تدخل مسؤوليات مالكي العقارات ودفع الضرائب. المعرفة بالقواعد التي تتراكم المبالغ الضريبية، وكيفية الحصول على خصم ضريبي سيساعد في توفير ميزانية الأسرة.
ينص قانون الضرائب على أنه عند شراء شقة أو منزل (بغض النظر عن الأموال أو الاقتراض)، يكون لديك الحق في توقع خفض دخلك الخاضع للضريبة والعودة من ميزانية الدولة إلى 260 ألف روبل.
ما العقارات الخاضعة للضريبة
يتم فرض الضرائب الأنواع التالية من الممتلكات غير المنقولة:- المباني السكنية (بالإضافة إلى المنازل والمباني الموجودة على قطع الأراضي المقدمة لإجراء التابعة الشخصية، مزرعة البلد، البستنة، البستنة، بناء الإسكان الفردي)؛
- شقق، غرف؛
- كراجات، سيارات؛
- مجمعات العقارات الموحدة؛
- كائنات البناء غير المكتملة؛
- المباني الأخرى، المباني، المرافق، أماكن العمل.
غير معترف به ككائن خاصية الضرائب التي تعد جزءا من الملكية العامة لبناء سكني.
معدل الضريبة
العقارات منذ يناير 2019 تخضع ضريبة بمعدل 0.1٪ من القيمة المساحية للكائن فيما يتعلق بما يلي:
- المباني السكنية، أجزاء من المباني السكنية، شقق، أجزاء من الشقق، الغرف؛
- كائنات البناء غير المكتملة في حالة التعيين المعين لهذه الأشياء هو مبنى سكني؛
- مجمعات العقارات الموحدة، والتي تشمل مبنى سكني واحد على الأقل؛
- الكراجات والمساحات الآلية؛
- الهياكل الاقتصادية أو الهياكل، وهي منطقة كل منها لا تتجاوز 50 م 2 والتي تقع على قطع الأراضي المقدمة لصيانة التابعة الشخصية، مزرعة البلد، البستنة، البستنة أو بناء الإسكان الفردي.
هناك أيضا معدل ضريبي قدره 2٪ من قيمة المساحية. ينطبق على الكائنات الضريبية المدرجة في قائمة خاصة، وكذلك العقارات، قيمة المساحية التي تتجاوز 300 مليون روبل.
فيما يتعلق ببقية العقارات، يتم تطبيق معدل 0.5٪ من قيمة المساحية.
يمكن تخفيض معدلات الضرائب إلى الصفر أو زيادة، ولكن لا تزيد عن 3 مرات بأعمال قانونية تنظيمية من هيئات البلديات.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن تثبيت معدلات الضريبة المتمايزة اعتمادا على قيمة المساحية للكائن الضريبي؛ نوع من كائن الضرائب؛ مواقع كائن الضرائب؛ أنواع المناطق الإقليمية، في حدودها هي موضوع الضرائب.
قاعدة الضرائب
لحساب الضريبة، استخدم قيمة المساحية العقارية. لمعرفة ذلك، تحتاج إلى الاتصال بالخدمة عبر الإنترنت على موقع Rosreestra أو إرسال طلب إلى المكتب الإقليمي Rosreestra. وفقا للعدد المسجل من الشقة (أو في عنوانه)، يمكنك الحصول على معلومات متاحة للجمهور حول العقار، بما في ذلك قيمة المساحية الخاصة بها.
ومع ذلك، فإن هذه القاعدة لها استثناءاتها. إذا لم يتم تحديد قيمة المساحية للشقة اعتبارا من 1 يناير من العام، حيث يتم حساب الضريبة، يتم احتساب القاعدة الخاضعة للضريبة من المبلغ المطالب به في عقد البيع. بالإضافة إلى ذلك، عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة، يمكن استخدام معامل خفض في مبلغ 0.7.
الامتيازات
يوفر قانون الضريبة فئات تفضيلية لدافعي الضرائب. لهم، على سبيل المثال، تنتمي:
- أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي، وكذلك الأشخاص الذين حصلوا على طلب التمثيل النيتينير المقدس؛
- المعوقين أنا و II مجموعات من الإعاقة؛
- يشارك الأفراد في الأنشطة الإبداعية المهنية - فيما يتعلق بمخيارات مجهزة خصيصا يستخدمونها حصريا كورش عمل إبداعية، وكذلك المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المفتوحة لزيارة المتاحف غير الحكومية والمعارض والمكتبات؛
- أصحاب المباني الاقتصادية أو الهياكل، ومنطقة كل منها لا تتجاوز 50 م 2 والتي تقع على قطع الأراضي المقدمة لإجراء فرعية شخصية، مزرعة قطرية، البستنة، البستنة أو بناء الإسكان الفردي.
يرجى ملاحظة: يتم توفير استراحات ضريبية فيما يتعلق بهدف واحد من كل نوع من أنواع دافعي الضرائب. وهذا هو، إذا كان هناك ثلاثة شقق واثنين من المرائب، وسيتم توفير استراحات ضريبية فيما يتعلق بشقة واحدة ومرآب واحد.
وفود ضرائب الممتلكات
بالنسبة للمالكين - يتدخل الأفراد خصومات ضرائب الممتلكات. انخفاض قاعدة الضرائب:- فيما يتعلق بكل مبنى سكني على حجم القيمة المساحية التي تبلغ 50 م 2 من مجموعها؛
- فيما يتعلق بالسكن وجزء من المبنى السكني - بحجم قيمة المساحية 20 م 2؛
- فيما يتعلق بالغرفة أو جزء من الشقة - بحلول 10 م 2.
في الوقت نفسه، تؤخذ هذه الخصومات في الاعتبار تلقائيا عند حساب الضريبة لجميع الكائنات.
يتم تثبيت مزايا مماثلة لأصحاب الأراضي. منذ عام 2017، لدى المتقاعدين والمحاربين القدامى والمعوقين وبعض الفئات الأخرى من المواطنين الحق في الاستفادة من خصم 600 متر مربع لكل مؤامرة أرض بغض النظر عن فئة الأراضي.
من أجل الحصول على خصم، من الضروري الاتصال بالسلطات الضريبية مع بيان ومستندات تؤكد الحق في الاستفادة.
إذا تم ترك حجم القاعدة الخاضعة للضريبة دون تغيير، فيمكنك الذهاب إلى المحكمة. سوف تحتاج:
- بيان؛
- شهادة القيمة المساحية في وقت تقديم الطلب؛
- نسخ موثقة من وثائق الاغلاق؛
- دليل على عدم دقة حساب سعر الكائن.
- استلام دفع واجب الدولة.
سيتم استخدام تقييم المسامير الذي أنشأه قرار المحكمة بعد قرار قرار المحكمة في القوة القانونية.
هل أحتاج إلى دفع الضريبة عند بيع العقارات
في حالة امتلاك بائع المنزل أو الشقة عقارك خلال الحد الأدنى للموعد النهائي الذي حدده قانون الضرائب، أو أكثر من ذلك، لا يتم دفع الضريبة.
الحد الأدنى للموعد النهائي لملكية كائن العقارات هو 3 سنوات. إنه ينطبق على هذه الكائنات، التي يتم الحصول عليها من قبل دافعي الضرائب في ترتيب الميراث أو بموجب عقد التبرع من أفراد الأسرة و (أو) من قريب وثيق، يتم الحصول على ملكية الكائن من قبل دافعي الضرائب نتيجة الخصخصة. تنطبق نفس الفترة الدنيا أيضا على هذه الكائنات، التي يتم الحصول عليها من قبل دافع الإيجار نتيجة نقل الممتلكات بموجب اتفاقية محتوى مدى الحياة مع التبعية.
من المهم أن تعرف أنه بالنسبة للشقق المكتسبة حتى عام 2016، فإن القواعد القديمة صالحة - الحد الأدنى للأقل من مدة الملكية هو 3 سنوات. في جميع الحالات الأخرى، فإن الحد الأدنى لملكية كائن العقارات هو 5 سنوات.
إذا كان المبلغ العكسي من بيع الكائن العقاري أقل بكثير من قيمته الحقيقية (أقل من 70٪ من القيمة المساحية لهذه المنشأة في 1 يناير، مبيعات المبيعات)، ثم عند حساب الضريبة، يكون معامل أقل مطبق. هذا يعني أنه لتحديد القاعدة الخاضعة للضريبة، فإن تكلفة الشقة أو المنزل ستضاعف معامل 0.7.
خصم العقارات للبائع
يمكن للبائع أيضا استخدام الخصم الضريبي عند تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة. الحد الأقصى لمقدار الخصم في حالة بيع المباني السكنية، والشقق، والغرف، والمنازل الريفية، ومنازل الحدائق، ومؤامرات الأراضي، وكذلك الأسهم في هذه الممتلكات تصل إلى 1 مليون روبل. للممتلكات الأخرى (السيارات، المباني غير السكنية، كراجات) الحد الأقصى لمقدار الخصم الضريبي 250 ألف روبل.
الحد الأقصى للحصول على خصم العقارات هو مبلغ 2 مليون روبل. لا مصلحة على قروض الرهن العقاري التي تم الحصول عليها في بنوك الاتحاد الروسي، والتي تم إنشاؤها بحد أقصى قدره 3 ملايين روبل بمبلغ 3 ملايين روبل.
هناك العديد من النقاط المثيرة للاهتمام المتعلقة بحساب خصم الممتلكات التي كانت في حقوق الملكية أو الملكية المشتركة لأقل من ذلك بجدول زمني. إذا تم بيع هذه الممتلكات ككائن واحد وفقا لعقد واحد للبيع، وهو خصم ضريبي بمبلغ 1 مليون روبل. يتم توزيعه بين أصحاب المشاركين في هذه الملكية بما يتناسب مع حصتهم. إذا كان العقار في ملكية مشتركة إجمالية، يتم توزيع الخصم بالاتفاق بين المالكين.
في حالة اعتبار كل مالك حصته التي كانت مملوكة لممتلكاته، وفقا لاتفاقية شراء وبيع منفصلة، يحق له الحصول على خصم ضريبة الممتلكات بمبلغ 1 مليون روبل.
يرجى ملاحظة: إذا تم بيع العديد من الكائنات العقارية إلى دافعي الضرائب في عام واحد، يتم تطبيق حدود خصم الضرائب معا على جميع الكائنات المباعة، وليس لكل كائن بشكل منفصل. إذا لم يتجاوز المبلغ المستلم من بيع الممتلكات الحدود المذكورة أعلاه، فإن الالتزام بتقديم إعلان يتم الحفاظ عليه، والالتزام بدفع الضريبة لا يحدث.
ما يجب القيام به لاستلام الخصم
من أجل الاستفادة من الحق في خصمها، يحتاج دافع الضرائب إلى مليئة في نهاية العام الإعلان الضريبي للنموذج 3-NDFL وتقديمها إلى السلطات الضريبية نسخة من الوثائق التي تؤكد حقيقة بيع الممتلكات. إذا تعلن دافع الضرائب خصم المساواة مساوية مقدار النفقات المتعلقة بالإيرادات من بيع الممتلكات، بالإضافة إلى إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد هذه النفقات. جنبا إلى جنب مع نسخ عند الاتصال بالسلطة الضريبية، يجب أيضا تقديم النسخ الأصلية. سيبقون في دافع الضرائب بعد التحقق منهم من قبل المفتش الضريبي.خصم للمشتري
يتمتع المشترون العقارات أيضا بالحق في الحصول على خصم. يتم تعريف شراء الممتلكات حسب النفقات:
- للإنشاءات الجديدة أو الاستحواذ في إقليم الاتحاد الروسي للعقارات السكنية (الأسهم فيها)، مؤامرات الأراضي تحتها؛
- لسداد الفائدة على القروض المستهدفة (القروض) المستلمة من المنظمات الروسية أو رواد الأعمال الفرديين تنفق فعليا على بناء أو اكتساب جديد على أراضي الإسكان الاتحاد الروسي (السهم (الكسور) في تكنولوجيا المعلومات)، الأرض تحتها؛
- لسداد الاهتمام بالقروض التي وردت في البنوك الروسية، للحصول على قروض إعادة تمويل (الرفع) (القروض) للبناء أو الاستحواذ في إقليم الإسكان الاتحاد الروسي (شارك) في تكنولوجيا المعلومات)، مؤامرة الأرض تحتها.
الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 2 مليون روبل. في حالة البناء الجديد أو الاستحواذ في إقليم الإسكان الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، بعد 1 يناير 2014، لا يعتمد الحد الأقصى لمقدار الخصم على عدد العقارات المكتسبة. إذا تم احتساب الخصم بتكلفة بناء واكتساب السكن (الأرض مقابل ذلك) عند دفع الفائدة على القروض المستهدفة، فإن حجمها هو 3 ملايين روبل.
يرجى ملاحظة: إذا أخذ دافع الضرائب الحق في تلقي خصومات ضريبة الممتلكات غير كاملة، يمكن نقل رصيد الخصومات إلى فترات ضريبية لاحقة لاستخدامها الكامل.
يمكن أيضا تخفيض الأساس الخاضع للضريبة أيضا على مقدار النفقات لإكمال المنزل والتشطيب من المنزل المكتسب أو الانتهاء من الشقة أو الغرفة المكتسبة، ولكن فقط إذا كانت هناك علامة على عقد بيع أن الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرف سكنية دون التشطيب. من المهم أن تؤخذ النفقات الأخرى (على سبيل المثال، ذات الصلة بإعادة التطوير) في الاعتبار كجزء من خصم العقارات.
شراء في الأسهم
حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2014، عند الحصول على الممتلكات في ملكية المشاركة الكلية، تم توزيع كمية الخصم بين أصحاب المشاركين وفقا لمساهمي ممتلكاتهم / الملكية.بعد 1 يناير 2014، تغيرت القواعد، وفي حالة اقتناء السكن، يتم تقديم الخصم بمبلغ النفقات الفعلية لكل من المالكين المشاركين داخل الحد الإجمالي المنشأ.
انتبه إلى بعض الميزات المتعلقة بتحديد مقدار الخصم عند شراء العقارات في خاصية الأسهم:
- الآباء والأمهات، وجود أطفال بسيطين واستيعاب السكن في ملكية الأسهم المشتركة معهم، له الحق في تطبيق خصم العقارات دون توزيع في الأسهم؛
- في حالة شراء شقة أو منزل مع الزوجين خلال الزواج في الممتلكات المشتركة، يكون كلاهما مؤهلا للحصول على خصم، بما في ذلك الحق في توزيعه بالاتفاق.
الحصول على خصم من قبل المشتري
تشبه مجموعة من المستندات اللازمة لاستئناف السلطة الضريبية التي يقدمها البائع. يجب على المشتري الاستعداد:
- الإعلان الضريبي في شكل 3-NDFL؛
- شهادة من المحاسبة في مكان العمل بمقدار الضرائب المستحقة والاحتفاظ بها للسنة المقابلة في شكل 2- NDFL؛
- نسخ من الوثائق التي تؤكد الحق في الممتلكات غير المنقولة (شهادة تسجيل الدولة للحق في مبنى سكني؛ اتفاق بشأن الاستحواذ على شقة أو غرفة، فعل نقل دافع الضرائب لشقة أو غرفة (المشاركة فيه) أو شهادة تسجيل الدولة للحق في شقة أو غرفة (حصة فيها)؛ شهادة تسجيل الدولة لملكية الأرض أو المشاركة في تكنولوجيا المعلومات وشهادة تسجيل الدولة لملكية مبنى سكني أو حصة فيه؛ قرض مستهدف اتفاق أو اتفاق قرض، واتفاقية الرهن العقاري المبرمة مع الائتمان أو المنظمات الأخرى، وقرض جدول السداد (القرض) ومدفوعات الفائدة لاستخدام الأموال المقترضة)؛
- نسخ مستندات الدفع التي تؤكد نفقات دافعي الضرائب عند شراء الممتلكات التي تشير إلى دفع الاهتمام باتفاقية القرض المستهدف أو اتفاق قرض، اتفاقية الرهن العقاري (في الغياب أو "الإرهاق" للمعلومات في الشيكات النقدية، قد يتم تفريغ هذه الوثائق من الحسابات الشخصية لدافعي الضرائب، شهادات المنظمة الصادرة عن الائتمان حول الفائدة المدفوعة لاستخدام القرض).
إذا تم الحصول على العقار في الممتلكات المشتركة العامة، فستحتاج أيضا إلى:
- للزوجين - نسخة من شهادة الزواج؛
- بيان مكتوب (اتفاقية) بشأن اتفاق الأطراف في المعاملة بشأن توزيع حجم خصم ضريبة الممتلكات.
أقل يمكنك الاتصال بصاحب العمل. للقيام بذلك، اتصل بالسلطة الضريبية ببيان لتلقي إشعار بالحق في خصم الممتلكات وإرفاق نسخة من المستندات التي تؤكد الحق في تلقي خصم العقارات.
في غضون 30 يوما، سيتم إعداد إشعار مناسب للحق في خصم العقارات في سلطة الضرائب، والتي ينقلها دافع الضرائب إلى صاحب العمل. سيكون الإشعار هو الأساس للمحاسبة عند حساب الأجور لم يحتفظ بالضريبة على دخل الفرد بمبلغ 13٪ من المبلغ المدفوع للشخص المادي للإيرادات.
يرجى ملاحظة: قد يتم إرجاع خصم العقارات لفترة طويلة. كل هذا يتوقف على المبلغ الذي يجب أن يتلقى دافع الضرائب.
خصم بينما بيع وشراء في وقت واحد
الحالة الأكثر إثارة للاهتمام هي حساب الضريبة مع بيع وشراء العقارات في وقت واحد.
وفقا لأحكام قانون الضرائب، يحق لدافعي الضرائب أن يقلل من مبلغ ضريبة دخله الخاضع للضريبة على مقدار النتيجة التي تنتجها فعليا والنفقات الموثقة المتعلقة بقاء هذه الممتلكات. هذا يعني أنه في حالة بيع واحدة وشراء كائن عقاري آخر، لا يمكن تطبيق الخصم. في هذه الحالة، تنطبق الضرائب والخصومات الضريبية على كل كائن عقاري بشكل منفصل. وبالتالي، سوف يدفع المالك أولا ضريبة على بيع أول شقة، ثم سيتلقى الحق في الخصم الضريبي من شراء الشقة الثانية.