зямельны падатак

Падаткаабкладанне зямельных участкаў: разлік сумы падатку, льготы, кошт "дачнай" зямлі, працэдура рэгістрацыі правоў уласнасці на ўчастак.

Уласнік маёмасці, атрымліваючы правы валодання, карыстання і распараджэння ім, набывае і некаторыя абавязкі. Адной з іх з'яўляецца абавязак плаціць падаткі.

Купляючы дачны ўчастак, будзьце гатовыя да таго, што прыйдзецца ўнесці пэўную суму ў бюджэт дзяржавы.

Зямельны падатак усталяваны Падатковым кодэксам РФ. Падаткам абкладаюцца знаходзяцца ў грамадзян зямельныя ўчасткі і іх часткі, зямельныя долі (пры агульнай долевай уласнасці на зямельны ўчастак). Прызначэнне зямлі не мае прынцыповага значения- падаткам абкладаецца і зямля, выкарыстоўваная дачнікамі для садоўніцтва-агародніцтва, а таксама фермерскімі гаспадаркамі, і тая, на якой стаяць шматкватэрныя дамы.

Интерпресс / PhotoXpress.Ru Плаціць зямельны падатак павінны арганізацыі і фізічныя асобы, якія з'яўляюцца ўласнікамі зямлі, землеўладальнікамі альбо землекарыстальнікамі. Зямельны кодэкс РФ расшыфроўвае гэтыя паняцці. Землепользователи- асобы, якія валодаюць і карыстаюцца зямельнымі ўчасткамі на праве пастаяннага (бестэрміновага) карыстання або на праве бязвыплатнага тэрміновага карыстання. Землевладельцы- асобы, якія валодаюць і карыстаюцца зямельнымі ўчасткамі на праве пажыццёвага спадчыннага валодання. Яны, напрыклад, могуць ўзводзіць на ўчастку будынкі і збудаванні. Аднак ні землеўладальнікі, ні землекарыстальнікі распараджацца зямлёй не могуць. Ўласнікі земли- асобы, якія маюць права і карыстацца, і распараджацца зямлёй: прадаваць, дарыць яе альбо пакідаць у якасці спадчыны.

Па агульнаму правілу землеўладальнік выплачвае падатак на зямлю самастойна, прычым пасля таго, як падатковая інспекцыя дасылае апавяшчэнне, дзе пазначаны сума падатку і тэрмін аплаты. Таму дапамога старшыні дачнага кааператыва вам не понадобится- калі, вядома, ваш зямельны ўчастак аформлены ва ўласнасць.

сума падатку

Суму зямельнага падатку разлічваюць, зыходзячы з плошчы зямельнага ўчастка (падатковай базы). Улічыце, што ў абкладалася падаткам плошча зямельнага ўчастка ўключаецца зямля, занятая будынкамі і будынкамі рознага роду.

Сума падатку = плошча зямельнага ўчастка вм2кадастровая кошт 1м2 зямлі стаўка падатку (плошча ўчастка ў сотках трэба падзяліць на 100).

Стаўкі зямельнага падатку усталёўваюць у выглядзе стабільных плацяжоў за адзінку зямельнай плошчы ў разліку на год. Паколькі зямельны падатак адносіцца да ліку мясцовых, у Падатковым кодэксе Расійскай Федэрацыі ўсталяваныя толькі яго максімальна магчымыя, гранічныя, стаўкі. Таму для таго, каб даведацца стаўку падатку, які дзейнічае на тэрыторыі, дзе размешчаны ваш участак, трэба звярнуцца да мясцовага заканадаўства. Прасцей за ўсё гэта зрабіць, патэлефанаваўшы ў падатковую інспекцыю па месцы жыхарства або вывучыўшы інфармацыю, якая знаходзіцца на сайце падатковай інспекцыі вашага раёна.

Гранічныя стаўкі, замацаваныя ў арт. 394 НК РФ, складаюць:

0,3% ад кадастравага стоимости- для ўчастка сельскагаспадарчага прызначэння; занятага жыллёвым фондам і аб'ектамі інжынернай інфраструктуры жыллёва-камунальнай комплексу або прадастаўленага для жыллёвага будаўніцтва; а таксама вылучанага для асабістай падсобнай гаспадаркі, садоўніцтва, агародніцтва або жывёлагадоўлі;

1,5% ад кадастравага стоимости- для іншых зямельных участкаў. ВМоскве ўстаноўлены наступныя стаўкі падатку: 0,1% - для зямлі, занятай жыллёвым фондам і аб'ектамі інжынернай інфраструктуры жыллёва-камунальнай комплексу або прадстаўленай для жыллёвага будаўніцтва; 0,3% - для зямель сельскагаспадарчага прызначэння і зямель, выдзеленых для асабістай падсобнай гаспадаркі, садоўніцтва, агародніцтва або жывёлагадоўлі; 1,5% - для ўсіх астатніх земляў. Стаўка зямельнага падатку аднолькавая ў шматлікіх расійскіх рэгіёнах. Аналагічна з Масквой вырашана пытанне са стаўкамі падатку на зямлю, напрыклад, у некаторых раёнах Калінінградскай, Калужскай абласцей. Раптам рэгіёнах памер стаўкі сокращают- так, у с. Раманаўка Белгародскай вобласці стаўка падатку складае 0,225%.

Органы мясцовага самакіравання могуць павышаць стаўкі зямельнага падатку, але не больш чым у 2 разы. Адна з прычын павышэння ставки- спрыяльныя ўмовы размяшчэння зямельных участкаў. Акрамя таго, падатак на зямлі сельскагаспадарчага выкарыстання ў межах гарадской (пасялковай) рысы усталёўваецца ў двухразовым памеры ставак падатку на сельскагаспадарчыя ўгоддзі аналагічнага якасці ў вёсцы. Павялічваецца стаўка падатку і ў тым выпадку, калі вы працяглы час не карыстаецеся свой зямельны ўчастак або выкарыстоўваеце яго не па мэтавым прызначэнні (у гэтым выпадку стаўка падвойваецца).

падатковая база- характарыстыка аб'екта падаткаабкладання, якая служыць асновай для вызначэння памеру падатку.

падатковая декларация- дакумент устаноўленай формы, які падаецца падаткаплацельшчыкам, у якім адлюстроўваюцца ўсе неабходныя для падаткаабкладання звесткі.

падатковае уведомление- які змяшчае разлік сумы падатку і парадак яго выплаты дакумент, накіроўваны падатковым органам падаткаплацельшчыку.

падатковыя льготы- розныя перавагі, якія прадстаўляюцца дзяржавай або ў дачыненні да асобных катэгорый падаткаплацельшчыкаў, або ў дачыненні да некаторых груп даходаў.

Налогоплательщик- фізічная або юрыдычная асоба, на якое законам ускладзены абавязак плаціць устаноўленыя Падатковым кодэксам РФ падаткі і зборы.

падатковы период- часовай прамежак, за які фармуецца падатковая база і за які плаціцца падатак.

аб'ект налогообложения- юрыдычны факт, які з'яўляецца падставай для збірання падатку. Парадак выплаты налога- спосаб выплаты падатку падаткаплацельшчыкам. Падатак можна заплаціць самастойна цi даручыць гэта падатковаму агенту або падатковаму мэнэджэра.

Тэрмін выплаты налога- час, на працягу якога падаткаплацельшчык павінен выканаць свой абавязак па ўнясенню сумы абавязковага плацяжу ў бюджэт дзяржавы.

стаўка налога- памер падатку з адзінкі аб'екта падаткаабкладання. Можа быць плоскай (аднолькавай для ўсіх аб'ектаў), прагрэсіўнай (павялічвацца з ростам аб'екта падаткаабкладання) або рэгрэсіўны (змяншацца з ростам аб'екта падаткаабкладання).

Льготы і парадак выплаты

Интерпресс / PhotoXpress.Ru Падатковыя льготы ў асноўным распаўсюджваюцца на уласнікаў земли- юрыдычных асоб (напрыклад, вызваляюцца ад выплаты зямельнага падатку арганізацыі інвалідаў). Акрамя таго, паколькі зямельны падатак аднесены да ліку мясцовых, дадатковыя льготы могуць быць устаноўлены мясцовымі органамі ўлады.

Унас склалася практыка выплаты падатку старшынямі дачных кааператываў. Гэта зручна для тых землеўладальнікаў, чыё права ўласнасці на ўчастак не замацавана дакументальна. Втаком выпадку сума падатку разлічвалася на плошчу, якую ён займае, усім садовым таварыствам ў цэлым. Аднак досвед падказвае, што сума падатку, якую выплачвае кожны дачнік, шмат у чым залежыць ад прыстойнасці старшыні кааператыва, бо кожны з іх бярэ «плату» за выкананне абавязкаў падатковага агента. Менавіта таму вам больш выгадна будзе аформіць права ўласнасці і плаціць зямельны падатак самастойна (тое ж самае, дарэчы, тычыцца і ўладальнікаў гаражоў ці гаражных боксаў у гаражных кааператывах).

Спецыялісты падатковай інспекцыі самі разлічаць суму падатку, якая падлягае выплаце, і накіруюць вам падатковае апавяшчэнне не пазней за 1 жніўня. Звычайна падатак выплачваюць роўнымі долямі на два срока- не пазней за 15 верасня і 15 лістапада, але органы ўлады часам змяняюць тэрміны з улікам мясцовых умоў. Вы можаце заплаціць падатак па прапанаванай вам схеме, гэта значыць двума плацяжамі, або досрочно- адным плацяжом.

Што будзе, калі вы не заплаціце зямельны падатак? У адпаведнасці з Кодэксам аб адміністрацыйных правапарушэннях вас аштрафуюць на суму ў памеры 20% ад нявыплачанай сумы падатку. Калі ж вы спазніліся з выплатай падатку, то на яго суму будуць налічаны пені ў памеры адной трохсот дзеючай у гэты час стаўкі рэфінансавання Банка Расіі за кожны прапушчаны дзень.

цана ўчастка

Для таго каб сапраўды вызначыць, які памер падатку на ваш зямельны ўчастак, трэба ведаць яго кадастравую цану. Да 1 студзеня 2006г. для разліку сумы падатку выкарыстоўвалі нарматыўную цану ўчастка, то ёсць грашовае выражэнне патэнцыйнага даходу ад такога ўчастка за разліковы тэрмін акупнасці. Зараз для ўстанаўлення сумы падатку, якая падлягае выплаце, выкарыстоўваецца кадастравы кошт. Кадастравы кошт вызначае Федэральнае агенцтва кадастра аб'ектаў нерухомасці. Каб даведацца яе, дастаткова звярнуцца ў раённы аддзел агенцтва, маючы пры сабе дакумент аб праве ўласнасці на зямлю (пра іх гаворка пойдзе крыху пазней) і кадастравы план участка.

Кадастравы план патрэбен для таго, каб вызначыць катэгорыю зямлі, яе месцазнаходжанне, памеры ўчастку. Акрамя таго, калі на зямельным участку ёсць якія-небудзь будынка, яны таксама будуць адлюстраваны ў кадастравым плане. План змяшчае геаграфічныя каардынаты ўчастка, абавязковае апісанне яго межаў, накладзеныя на яго абмежаванні (сэрвітуту) і паказчыкі стану урадлівасці глебы. Яго выдае орган, які ажыццяўляе дзейнасць па вядзенню дзяржаўнага зямельнага кадастру, для плана распрацавана адмысловая форма.

Каб атрымаць кадастравы план, неабходна будзе правесці межевание- вызначыць межы вашага ўчастка. Гэтым займаюцца мясцовыя кадастравыя і землеустро- ительные арганізацыі. Спецыялістам спатрэбяцца дакумент, які пацвярджае права ўласнасці на зямлю, і дэкларацыя на пабудовы, якія размешчаны на ўчастку (форму дэкларацыі вам падкажуць эксперты альбо з ёй можна азнаёміцца ​​на сайце Федэральнага агенцтва кадастра).

Плата за правядзенне дзяржаўнага кадастравага ўліку зямельных участкаў з заяўнікаў не спаганяецца, а звесткі дзяржаўнага зямельнага кадастру аб пэўным зямельным участку (выпіскі з кадастра) прадастаўляюцца па месцы ўлiку дадзенага зямельнага ўчастка уладальнікам ўчастка або ўпаўнаважаным iмi асобам бясплатна (Федэральны закон N 28-ФЗ ад 2 студзень 2000г. «Аб дзяржаўным зямельным кадастры»).

Кадастравы кошт "дачнай" зямлі (у адрозненне ад рынкавай) невялікая: напрыклад, зямля ў даволі нятанных подмос-Коўна Хімках варта 957,87руб. за 1м2. Так што палохацца памераў падатку не варта: нават самая дарагая зямля Маскоўскай вобласці- ўчасткі, размешчаныя па Рублёва-Ўспенскаму кірунку, ацэньваецца не больш чым у 2200руб. за 1м2.

Калі ж у вас няма часу асабіста звярнуцца ў падатковую інспекцыю, вы можаце ўдакладніць кадастравы кошт зямлі самостоятельно- па спецыяльнай кадастравай інтэрактыўнай карце на афіцыйным сайце Федэральнага агенцтва кадастра аб'ектаў нерухомасці: www.kadastr.ru

Афармляем ўчастак ва ўласнасць

Фота В. Кавалёва Магчыма, вы яшчэ не афармлялі дакументальна права уласнасці на ўчастак. Калі вы набылі ўчастак або валодалі альбо карысталіся ім да 31 кастрычнiка 2001г., Гэта значыць да ўвядзення ў дзеянне Зямельнага кодэкса РФ, то спяшаемся вас обрадовать- 1 верасня 2006г. ўступілі ў сілу змены, унесеныя ў Федэральны закон "Аб дзяржаўнай рэгістрацыі правоў на нерухомую маёмасць і здзелак з ім". Зараз для таго, каб атрымаць пасведчанне аб рэгістрацыі права ўласнасці на зямельны ўчастак, прызначаны для вядзення асабістай падсобнай гаспадаркі, трэба выдаткаваць істотна менш намаганняў, чым раней. Працэдура рэгістрацыі упрощена- вам спатрэбіцца праваўстанаўліваючых дакументаў на зямельны ўчастак; яго кадастравы план; ўласнаручна напісанае заяву аб дзяржаўнай рэгістрацыі права ўласнасці; пашпарт заяўніка або натарыяльна завераная даверанасць на здзяйсненне рэгістрацыйнай працэдуры ад імя заяўніка (патрэбныя будуць і арыгіналы, і копіі дакументаў) і дакумент аб выплаце дзяржаўнай пошліны (арыгінал і копія).

Парламентарыі прапануюць замяніць тры падаткі: на маёмасць арганізацый, на зямлю і на маёмасць фізічных лиц- новым адзіным падаткам (дакладнага назвы ў яго пакуль няма). Гэта павінна спрасціць падаткаабкладанне, паколькі будуць створаны база дадзеных аб'ектаў нерухомасці і адзіны рэестр нерухомай маёмасці. Эксперымент, праведзены ў Цверы і Ніжнім Ноўгарадзе, пацвердзіў эфектыўнасць рэформы падаткаабкладання

Праваўстанаўліваючых дакументы могуць быць рознымі, у залежнасці ад таго, якім чынам набыты ўчастак. Калі вы купілі зямлю нядаўна, ролю праваўстанаўліваючых дакументаў згуляе дагавор куплі-продажу. Ўчастак быў падораны або атрыманы па завещанию- спатрэбяцца адпаведна дагавор дарэння або завяшчанне. Аднак, магчыма, у вас няма такіх дакументаў. Іў гэтым выпадку вы таксама можаце аформіць права ўласнасці. Калі ўчастак быў выдзелены арганізацыяй, дзе вы працавалі або працуеце, вам спатрэбіцца акт аб прадастаўленні зямельнага ўчастка, выдадзены органам дзяржаўнай улады або органам мясцовага самакіравання, якія функцыянуюць на той тэрыторыі, дзе размешчаны ўчастак. Ипоскольку да 1 сакавіка 2010г. дзейнічае спрошчаны парадак рэгістрацыі, у якасці праваўстанаўліваючых можна выкарыстоўваць любы іншы дакумент, які ўсталёўвае або які сведчыць ваша права ўласнасці (або пажыццёвага спадчыннага валодання, або пастаяннага бестэрміновага карыстання) на зямельны ўчастак.

Сабраныя дакументы вам трэба прадставіць у органы Росрэгістрацыя па месцы знаходжання зямельнага ўчастка.