Кожную восень ўласнікі кватэр, дамоў, загарадных участкаў і іншай нерухомасці атрымліваюць штогадовыя паведамленні аб выплаце падатку на маёмасць. Як правільна разлічыць падатак і як зменіцца падаткаабкладанне ў 2020 годзе - раскажам ў матэрыяле.
З 2015 г. пачаўся паэтапны пераход на разлік падатку на нерухомую маёмасць фізічных асоб не па Інвентарызацыйныя, а па кадастравым кошце. Падатковая стаўка змянялася паступова з тым разлікам, каб за 5 гадоў цалкам перайсці на новую сістэму падаткаабкладання.
У 2020 г. пераходнай перыяд сканчаецца, падатак на нерухомую маёмасць фізічных асоб будзе брацца ў поўным аб'ёме.
За якая маёмасць трэба плаціць падатак?
Падатак на маёмасць плацяць усе ўласнікі нерухомасці. Пералік аб'ектаў, якія адносяцца да нерухомай маёмасцi, прыведзены ў арт. 130 Грамадзянскага кодэкса РФ. Цалкам лагічна, што ў гэты спіс увойдуць дом, гараж, зямельны ўчастак.Аб'ектам падаткаабкладання прызнаюцца:
- Жылы дом (у тым ліку, размешчаны на зямельным участку, выдзеленым для вядзення асабістай падсобнай, дачнага гаспадаркі, агародніцтва, садаводства, індывідуальнага жыллёвага будаўніцтва).
- Кватэра або пакой.
- Гараж, машынамесца.
- Адзіны нерухомы комплекс.
- Аб'ект пачатак будаўніцтва.
- Іншы будынак, будынак, будынак, памяшканне.
Ажыццяўленне якога заўгодна права на нерухомую маёмасць, якое з'яўляецца аб'ектам падаткаабкладання, павінна быць зарэгістравана дакументальна. Падаткі на агульнадамавыя маёмасць у шматкватэрных дамах ўласнікі кватэр не плацяць.
Як даведацца, што падатак налічаны?
Федэральная падатковая служба штогод у другой палове года налічае плату за аб'екты нерухомай маёмасці. Уладальнікам дамоў і кватэр накіроўваюць апавяшчэнне аб неабходнасці выплаціць падатак за мінулы справаздачны перыяд. Ліст ад ФНС прыходзіць альбо па пошце, альбо ў асабісты кабінет на сайце падатковай службы. Асабісты кабінет падаткаплацельшчыка прадастаўляе магчымасць атрымліваць актуальную інфармацыю пра аб'екты маёмасці і транспартных сродках, аб сумах налічаных і выплачаных падатковых плацяжоў, аб наяўнасці пераплаты; ажыццяўляць аплату налічэнняў па падатках, запаўняць дэкларацыю па форме 3-НДФЛ і адсочваць статус яе камеральнай праверкі; звяртацца ў падатковыя органы без асабістага візіту ў падатковую інспекцыю.
Падобны сэрвіс існуе на Адзіным партале дзяржаўных паслуг, ён называецца «Даведайся сваю запазычанасць». Таксама праверыць наяўнасць інфармацыі аб падатковай запазычанасці можна ў Банку дадзеных выканаўчых вытворчасцяў Федэральнай службы судовых прыставаў.
Улічваючы агульныя тэндэнцыі, падатковыя апавяшчэння на паперы будуць накіроўвацца толькі асобным катэгорыям падаткаплацельшчыкаў: інвалідам I і II груп інваліднасці; інвалідам з дзяцінства, дзецям-інвалідам, пенсіянерам; фізічным асобам, якія пражываюць у мясцовасцях, аддаленых ад сетак связи.Заказать дадатковае падатковае апавяшчэнне ў папяровым фармаце можна, звярнуўшыся асабіста з заявай у падатковую інспекцыю.
З 2018 г. выкарыстоўваецца проактивный парадак прадастаўлення падатковых ільгот для падатку на маёмасць фізічных асоб - падатковыя органы самі робяць зніжку пры разліках, выкарыстоўваючы наяўныя ў іх звесткі пра льготнікаў.
Як змяніўся разлік падатку?
Асноўнае змяненне, якое адбылося з разлікам падатку на нерухомую маёмасць фізічных асоб, заключаецца ў пераходзе ад ацэнкі нерухомай маёмасці па Інвентарызацыйныя кошту да выкарыстання кадастравага кошту пры вызначэнні падаткаабкладальнай базы.Кадастравы кошт - гэта кошт, усталяваная ў выніку правядзення дзяржаўнай кадастравай ацэнкі на дату правядзення гэтай ацэнкі. Кадастравая ацэнка праводзіцца па адзінай методыцы на ўсёй тэрыторыі Расіі. Магчыма, будзе распрацаваны алгарытм для аўтаматызаванай ацэнкі кошту маёмасці.
У аснове разліку кадастравага кошту ляжыць параўнальнай падыход, пабудаваны на аснове цэны здзелак з аналагічнымі аб'ектамі на пэўнай тэрыторыі. Гэтым разлік па кадастравым кошце адрозніваецца ад разліку па Інвентарызацыйныя кошту, дзе асноўнымі фактарамі з'яўляюцца матэрыял сцен і ўзрост.
Даведацца кадастравы кошт сваёй кватэры або дачы можна праз асабісты кабінет Росреестра або Федэральнай падатковай службы. Акрамя таго, на сайце падатковай службы існуе падатковы калькулятар; таксама кадастравы кошт аб'екта адлюстроўваецца на публічнай кадастравай карце.
Што рабіць, калі кадастравы кошт аб'екта завышаны?
Калі змяніліся якасныя або колькасныя характарыстыкі аб'екта падаткаабкладання, то будзе карэктавацца і кадастравы кошт.
Што рабіць, калі кадастравы кошт аб'екта апынулася завышанай? У фізічных асоб ёсць дзейсны інструмент - калектыўныя пазовы. Па гэтым шляху ўжо прайшлі ўладальнікі зямельных участкаў і загараднай нерухомасці некалькі гадоў таму, калі новыя правілы кадастравага ўліку толькі ўводзіліся.
У выпадку, калі кадастравы кошт змененая на падставе рашэння суда, то звесткі аб змененай кошту будуць улічвацца з даты пачатку ўжывання аспрэчаных кадастравага кошту пры вызначэнні падатковай базы.
Ёсць яшчэ адзін варыянт змены падаткаабкладальнай базы - калі кадастравы кошт была завышана або прыніжаная ў выніку тэхнічнай памылкі. Пры выпраўленні ў ЕГРН гэтай памылкі змены будуць прымяняцца з той даты, з якой былі ўнесены звесткі пра памылковай кадастравага кошту.
Змененая ацэнка будзе прымяняцца не з года падачы заявы аб аспрэчванні, а з моманту выяўлення памылкі ў ацэнцы маёмасці, гэта замацавана ў арт. 409 Падатковага кодэкса РФ. Такім чынам, заканадавец, выпраўляючы памылку ацэншчыкаў, дае магчымасць падаткаплатнікам знізіць сумы падатку за мінулыя перыяды (калі кадастравы кошт нерухомасці сталі завышаная).
Што такое падатковая стаўка?
Падатковая стаўка - гэта працэнт ад базы падаткаабкладання (кошту аб'екта падаткаабкладання), з дапамогай якога разлічваецца сума падатку. Базавыя стаўкі ўстаноўлены Падатковым кодэксам РФ.На аснове базавых ставак кожны рэгіён мае права ўсталяваць ўласныя тэрытарыяльныя стаўкі. Пры гэтым базавую стаўку падатку на маёмасць можна паменшыць да нуля ці павялічыць, але не больш чым у 3 разы.
Стаўка падаткаабкладання 0,1% для жылых аб'ектаў у розных рэгіёнах змяняецца ад 0 да 0,3%.
Падатковыя стаўкі па арт. 406 Падатковага кодэкса РФ:
- Да 0,1% (для жылых дамоў і жылых памяшканняў, недабудаваных жылых дамоў, гаражоў і машынамесцаў).
- Да 2% (для нежылых памяшканняў, якія выкарыстоўваюцца для размяшчэння офісаў, гандлёвых аб'ектаў, аб'ектаў грамадскага харчавання і бытавога абслугоўвання, а таксама аб'ектаў, кадастравы кошт якіх перавышае 300 млн руб.).
- Да 0,5% (для іншых аб'ектаў падаткаабкладання).
Звярніце ўвагу: для камерцыйных аб'ектаў нерухомасці парадак разліку падатку цяпер не залежыць ад іх прыналежнасці да фізічным або юрыдычным асобам. У любым выпадку стаўка падатку на такі аб'ект складзе 2%, льготы адсутнічаюць.
У якіх выпадках і для каго прадугледжаны льготы?
У некаторых выпадках і для некаторых катэгорый падаткаплацельшчыкаў прадугледжаны льготы. Звярніце ўвагу: льготы па падатку на нерухомую маёмасць прадастаўляюцца толькі ў дачыненні да маёмасці, што не для прадпрымальніцкай дзейнасці нерухомасці. Пры гэтым льгота распаўсюджваецца толькі на адзін аб'ект кожнага выгляду.Льготнікі аб'яднаны ў два спісу. У арт. 407 Падатковага кодэкса РФ пералічаныя тыя, каго федэральны заканадаўства цалкам вызваляе ад выплаты падатку. Да гэтай катэгорыі адносяцца, напрыклад, героі СССР і РФ, інваліды I і II груп, удзельнікі Вялікай айчыннай вайны.
Другі спіс ільготнікаў фармуюць на ўзроўні рэгіёну. Поўны пералік ільготных катэгорый і памер льготы можна знайсці на сайце ФНС.
Падатак за дзіця, які з'яўляецца ўласнікам або саўласніка аб'екта нерухомасці, плацяць бацькі; права на льготы па гэтаму падатку маюць інваліды, а ў некаторых рэгіёнах і дзеці-сіроты і непаўналетнія у шматдзетных сем'ях.
Апавяшчэнне аб ільгоце
Звярніце ўвагу: льготы носяць заяўны характар, што азначае, што падаткаплатнікі самі павінны паведаміць падатковую інспекцыю аб аб'ектах, у дачыненні да якіх будзе ўжывацца падатковая льгота. Тэрмін падачы такога паведамлення - да 1 лістапада года, які з'яўляецца падатковым перыядам. Форма паведамлення ёсць на сайце Федэральнай падатковай службы, а сама заява можна накіраваць праз асабісты кабінет падаткаплацельшчыка, паштовых паведамленнем у падатковую інспекцыю або падаць асабіста ў любую падатковую інспекцыю.
Калі ў падатковых органаў ёсць інфармацыя аб наяўнасці ў падаткаплацельшчыка ільгот, падатак аўтаматычна разлічваецца ў паменшаным памеры. Калі ж па нейкіх прычынах льгота не была прадастаўлена, неабходна звярнуцца ў падатковую інспекцыю з заявай.
Зрабіць гэта можна ў любы час, заява падаецца аднойчы, пацвярджаць ільготы не трэба. Калі ў вас некалькі аб'ектаў аднаго віду (дзве кватэры, напрыклад), у заяве абавязкова неабходна ўдакладніць, які з іх вы выбіраеце ў якасці льготнага. Пры неабходнасці льготны аб'ект можна памяняць, звярнуўшыся з адпаведнай заявай у падатковы орган да 31 снежня таго года, за які будзе налічацца падатак. Калі аб'ект у заяве не пазначаны, пры разліку падатку аўтаматычна будзе абрана нерухомую маёмасць з найбольшай коштам. Калі заява ад падаткаплацельшчыка не паступала, вылік будзе прымяняецца аўтаматычна ў дачыненні да аднаго зямельнага ўчастка з максімальнай вылічанай сумай зямельнага падатку. Калі чалавек, які мае права на вылік, раней карыстаўся падатковымі ільготамі, вылік па падатку на нерухомую маёмасць будзе прымяняцца аўтаматычна на падставе наяўных у падатковай звестак, без неабходнасці дадатковых зваротаў ад падаткаплацельшчыка.
Калі аб'ект нерухомасці спыніў існаванне, падатак перастаюць налічваць з першага чысла месяца гібелі або знішчэнні маёмасці, пра што падаткаплацельшчык павінен падаць заяву ў падатковы орган па месцы жыхарства.
Як разлічваецца падатковы вылік?
Заканадаўча замацаваны памер плошчы нерухомай маёмасці, на якую можа быць скарочана падаткаабкладаемая база. Права на падатковы вылік мае любы ўласнік жылля па кожнаму належыць яму аб'екту. Яго ўлік адбываецца аўтаматычна.
Падатковы вылік адрозніваецца для розных аб'ектаў нерухомасці: для дома ён складае 50 м² (для часткі жылога дома - 20 м²), для кватэры - 20 м ², для пакоя - 10 м². Перавядзем з юрыдычнага на рускі. Уладальнік загараднага дома плошчай 50 м² падатак не плаціць, а ўладальнік дома плошчай 100 м² заплаціць падатак за 50 м².
Як разлічыць падатак на маёмасць фізічных асоб?
Сума за год залежыць ад стаўкі і падатковай базы. Стаўку вызначаюць закон і рэгіянальныя ўлады. Падатковая база - гэта кошт аб'екта. Падатковы калькулятар, які дапаможа разлічыць суму падатку на кватэру, знаходзіцца на сайце ФНС, там жа прыведзена формула, па якой ажыццяўляецца падатак.Прыклад разліку падатку для кватэры плошчай 54 м2
Палічым падатак на прыкладзе кватэры плошчай 54 м², якая была ва ўласнасці двух уладальнікаў ўвесь год. Кадастравы кошт будзем лічыць роўнай 5 млн руб. Каэфіцыент-дэфлятар на 2019 г. роўны 1,518. Падатковая стаўка, устаноўленая рэгіянальным падатковым заканадаўствам, роўная 0,1%.
Разлічваем памер кошту 1 м ² нашага нерухомай маёмасці па кадастравым кошце. 5 000 000: 54 = 92 593 руб.
Разлічым плошчу памяшкання, якая абкладаецца падаткам. Для гэтага паменшым агульную плошчу на 20 м². Пасля выліку плошча кватэры роўная 34 м².
Лічым падатковую базу. Для гэтага цану 1 м² памнажаем на падаткаабкладаемы плошча кватэры. 92 593 × 34 = 3 148 162 руб.
Разлічым агульную суму падатку, памножыўшы велічыню падаткаабкладальнай базы на велічыню падатковай стаўкі, гэта значыць на 0,1%. 3 148 149 × 0,1% = 3148 руб.
Будзем лічыць, што ў рэгіёне, дзе размешчана наша нерухомасць, падатак па кадастравым кошце лічаць пяты год, то ёсць паніжальны каэфіцыент ўлічваць не будзем.
Так як уласнікаў у нас два, кожны з іх заплаціць палову сумы падатку (калі ўласнасць належыць ім у роўных долях).
Такім чынам, сума падатку для кожнага з уласнікаў будзе роўная 1574 руб.