У лік абавязкаў ўладальнікаў нерухомасці ўваходзіць і выплата падаткаў. Веданне правілаў, па якіх налічваюцца падатковыя сумы, і як атрымаць падатковы вылік, дапаможа зэканоміць сямейны бюджэт.
Падатковы кодэкс прадугледжвае, што пры куплі кватэры або хаты (усё роўна, на ўласныя сродкі або на пазыковыя) вы мае права разлічваць на скарачэнне вашага падаткаабкладаемага даходу і на вяртанне з бюджэту дзяржавы да 260 тыс. Руб.
Якое нерухомую маёмасць абкладаецца падаткам
Падаткам абкладаюцца наступныя віды нерухомай маёмасці:- жылыя дамы (а таксама дома і будынкі, размешчаныя на зямельных участках, прадастаўленых для вядзення асабістай падсобнай, дачнага гаспадаркі, агародніцтва, садаводства, індывідуальнага жыллёвага будаўніцтва);
- кватэры, пакоі;
- гаражы, машына-месца;
- адзіныя нерухомыя комплексы;
- аб'екты пачатак будаўніцтва;
- іншыя будынкі, пабудовы, збудаванні, памяшканні.
Ня прызнаецца аб'ектам падаткаабкладання маёмасць, якое ўваходзіць у склад агульнай маёмасці шматкватэрнага дома.
падатковая стаўка
Нерухомую маёмасць са студзеня 2019 г. абкладаецца падаткам па стаўцы 0,1% кадастравага кошту аб'екта ў адносiнах да:
- жылых дамоў, часткі жылых дамоў, кватэр, часткі кватэр, пакояў;
- аб'ектаў пачатак будаўніцтва ў выпадку, калі праектаваным прызначэннем такіх аб'ектаў з'яўляецца жылы дом;
- адзіных нерухомых комплексаў, у склад якіх уваходзіць хоць бы адзін жылы дом;
- гаражоў і машына-месцаў;
- гаспадарчых будынкаў або збудаванняў, плошча кожнага з якіх не перавышае 50 м2 і якія размешчаны на зямельных участках, прадастаўленых для вядзення асабістай падсобнай, дачнага гаспадаркі, агародніцтва, садоўніцтва або індывідуальнага жыллёвага будаўніцтва.
Таксама дзейнічае падатковая стаўка 2% ад кадастравага кошту. Яна ўжываецца ў дачыненні аб'ектаў падаткаабкладання, якія ўключаныя ў асаблівы пералік, а таксама той нерухомасці, кадастравы кошт якой перавышае 300 млн руб.
У дачыненні да ўсяго астатняга нерухомай маёмасці прымяняецца стаўка 0,5% ад кадастравага кошту.
Падатковыя стаўкі могуць быць зменшаны да нуля ці павялічаны, але не больш чым у 3 разы нарматыўнымі прававымі актамі прадстаўнічых органаў муніцыпальных адукацый.
Акрамя таго, могуць быць устаноўлены дыферэнцыраваныя падатковыя стаўкі ў залежнасці ад кадастравага кошту аб'екта падаткаабкладання; выгляду аб'екта падаткаабкладання; месца знаходжання аб'екта падаткаабкладання; відаў тэрытарыяльных зон, у межах якіх размешчаны аб'ект падаткаабкладання.
падаткаабкладаемая база
Для разліку падатку выкарыстоўваюць кадастравы кошт нерухомай маёмасці. Каб яе даведацца, неабходна звярнуцца да онлайн-сервісу на сайце Росреестра або адправіць запыт у рэгіянальнае аддзяленне Росреестра. Па кадастраваму нумары кватэры (або па яе адрасе) можна атрымаць агульнадаступную інфармацыю аб аб'екце нерухомасці, у тым ліку і пра яго кадастравага кошту.
Аднак у гэтага правіла ёсць свае выключэнні. Калі кадастравы кошт кватэры не вызначана па стане на 1 студзеня года, у якім разлічваецца падатак, то падаткаабкладаемая база разлічваецца ад заяўленай сумы ў дамове куплі-продажу. Акрамя таго, пры разліку падаткаабкладальнай базы можа быць выкарыстаны паніжальны каэфіцыент у памеры 0,7.
льготы
Падатковым кодэксам прадугледжаны льготныя катэгорыі падаткаплацельшчыкаў. Да іх, напрыклад, адносяцца:
- Героі Савецкага Саюза і героі Расійскай Федэрацыі, а таксама асобы, узнагароджаныя ордэнам Славы трох ступеняў;
- інваліды I і II груп інваліднасці;
- фізічныя асобы, якія ажыццяўляюць прафесійную творчую дзейнасць, - у дачыненні да спецыяльна абсталяваных памяшканняў, якія выкарыстоўваюцца імі выключна ў якасці творчых майстэрняў, а таксама жылых памяшканняў, якія выкарыстоўваюцца для арганізацыі адкрытых для наведвання недзяржаўных музеяў, галерэй, бібліятэк;
- ўладальнікі гаспадарчых будынкаў або збудаванняў, плошча кожнага з якіх не перавышае 50 м2 і якія размешчаны на зямельных участках, прадастаўленых для вядзення асабістай падсобнай, дачнага гаспадаркі, агародніцтва, садоўніцтва або індывідуальнага жыллёвага будаўніцтва.
Звярніце ўвагу: падатковая льгота прадастаўляецца ў дачыненні да аднаго аб'екта кожнага віду па выбары падаткаплацельшчыка. Гэта значыць, калі ў льготніка ёсць тры кватэры і два гаражы, падатковыя льготы будуць прадастаўлены ў адносінах да адной кватэры і аднаго гаража.
Вылікі на маёмасныя падаткі
Для уласнікаў - фізічных асоб дзейнічаюць вылікі на маёмасныя падаткі. Падатковая база памяншаецца:- ў дачыненні да кожнага жылога дома на велічыню кадастравага кошту 50 м2 ад яго агульнай плошчы;
- у дачыненні да кватэры і часткі жылога дома - на велічыню кадастравага кошту 20 м 2;
- у дачыненні да пакоя або часткі кватэры - на 10 м2.
Пры гэтым такія вылікі ўлічваюцца аўтаматычна пры разліку падатку для ўсіх аб'ектаў.
Аналагічная льгота ўстаноўлена і для ўладальнікаў зямлі. З 2017 г. пенсіянеры, ветэраны, інваліды і некаторыя іншыя катэгорыі грамадзян маюць права выкарыстаць вылік у памеры 600 м2 па адным зямельным участку незалежна ад катэгорыі зямлі.
Для таго каб атрымаць вылік, неабходна звярнуцца ў падатковыя органы з заявай і дакументамі, якія пацвярджаюць права на льготу.
Калі памер падаткаабкладальнай базы пакінуты без змены, можна звярнуцца ў суд. Вам спатрэбяцца:
- заяву;
- даведка аб кадастравага кошту на момант падачы заявы;
- натарыяльна завераныя копіі праваўстанаўліваючых дакументаў;
- доказы недакладнасці разліку цаны аб'екта.
- квітанцыя аб аплаце дзяржаўнай пошліны.
Кадастравая ацэнка, устаноўленая рашэннем суда, будзе выкарыстоўвацца пасля ўступлення рашэння суда ў законную сілу.
Ці трэба плаціць падатак пры продажы нерухомасці
У тым выпадку, калі прадавец дома або кватэры валодаў сваёй маёмасцю на працягу мінімальнага гранічнага тэрміну, устаноўленага Падатковым кодэксам, або больш, падатак ім не выплачваецца.
Мінімальны гранічны тэрмін валодання аб'ектам нерухомай маёмасці складае 3 гады. Ён распаўсюджваецца на тыя аб'екты, права ўласнасці на якія атрымана падаткаплацельшчыкам у парадку атрымання ў спадчыну або па дагавору дарэння ад членаў сям'і і (або) блізкага сваяка, права ўласнасці на аб'ект атрымана падаткаплацельшчыкам у выніку прыватызацыі. Такі ж мінімальны тэрмін распаўсюджваецца і на тыя аб'екты, права ўласнасці на якія атрымана плацельшчыкам рэнты ў выніку перадачы маёмасці па дагавору пажыццёвага ўтрымання з утрыманнем.
Важна ведаць, што для кватэр, набытых да 2016, дзейнічаюць старыя правілы - мінімальны гранічны тэрмін валодання складае 3 гады. Ва ўсіх астатніх выпадках мінімальны гранічны тэрмін валодання аб'ектам нерухомай маёмасці складае 5 гадоў.
Калі сума, выручаная ад продажу аб'екта нерухомай маёмасці, істотна ніжэй за яго рэальнага кошту (ніжэй за 70% ад кадастравага кошту гэтага аб'екта на 1 студзеня года продажу), то пры разліку падатку прымяняецца паніжальны каэфіцыент. Гэта азначае, што для вызначэння падаткаабкладаемай базы кошт кватэры або дома памножаць на каэфіцыент 0,7.
Маёмасны вылік для прадаўца
Прадавец таксама можа выкарыстоўваць падатковы вылік пры вызначэнні падаткаабкладальнай базы. Максімальны памер вылiку ў выпадку продажу жылых дамоў, кватэр, пакояў, дач, садовых домікаў, зямельных участкаў, а таксама доляй ў такой маёмасці складае 1 млн руб. Для іншага маёмасці (аўтамабілі, нежылыя памяшканні, гаражы) максімальная сума падатковага выліку складае 250 тыс. Руб.
Мяжой для атрымання маёмаснага выліку з'яўляецца сума 2 млн руб. Не ўключаюцца ў яе працэнты па іпатэчных крэдытах, атрыманых у банках РФ, па якім устаноўлены ліміт у памеры 3 млн. Руб.
Існуе некалькі цікавых момантаў, звязаных з вылічэннем выліку для маёмасці, які знаходзіўся ў долевай або сумеснай уласнасці менш мінімальнага гранічнага тэрміну валодання. Калі такое маёмасць было прададзена як адзіны аб'ект па адной дамове куплі-продажу, падатковы вылік у памеры 1 млн руб. размяркоўваецца паміж саўладальнікамі гэтай маёмасцi прапарцыянальна iх долi. Калi маёмасць знаходзілася ў агульнай сумеснай уласнасці, вылік размяркоўваецца па дамоўленасці паміж уладальнікамі.
У тым выпадку, калі кожны ўладальнік прадаў сваю долю, якая знаходзілася ў яго ўласнасці, па асобным дамове куплі-продажу, то ён мае права атрымаць маёмасны падатковы вылік таксама ў памеры 1 млн руб.
Звярніце ўвагу: калі падаткаплацельшчыкам за адзін год было прададзена некалькі аб'ектаў маёмасці, межы падатковага выліку ўжываюцца ў сукупнасці па ўсіх прададзеным аб'ектах, а не па кожнаму аб'екту паасобку. Калі ж атрыманыя ад продажу маёмасці сумы не перавышаюць паказаныя межы, то абавязак па прадстаўленні дэкларацыі захоўваецца, а абавязак па выплаце падатку не ўзнікае.
Што трэба зрабіць для атрымання выліку
Для таго каб скарыстацца правам на вылік, падаткаплацельшчыку неабходна запоўніць па заканчэнні года падатковую дэкларацыю формы 3-НДФЛ і падаць у падатковыя органы копіі дакументаў, якія пацвярджаюць факт продажу маёмасці. Калі падаткаплатнік заяўляе вылік, роўны суме выдаткаў, звязаных з атрыманнем даходаў ад продажу маёмасці, дадаткова падрыхтоўваем копіі дакументаў, якія пацвярджаюць такія выдаткі. Разам з копіямі пры звароце ў падатковы орган неабходна прадставіць і арыгіналы. Яны застануцца ў падаткаплацельшчыка пасля іх праверкі падатковым інспектарам.Вылік для пакупніка
Пакупнікі нерухомай маёмасці таксама маюць права атрымаць вылік. Вылік на набыццё маёмасці прадастаўляецца па расходах:
- на новае будаўніцтва або набыццё на тэрыторыі Расійскай Федэрацыі аб'екта жылой нерухомасці (доляй у іх), зямельных участкаў пад іх;
- на пагашэнне працэнтаў па мэтавым пазыках (крэдытах), атрыманых ад расійскіх арганізацый або індывідуальных прадпрымальнікаў, фактычна выдаткаваных на новае будаўніцтва або набыццё на тэрыторыі Расійскай Федэрацыі жылля (долi (доляй) у ім), зямельнага ўчастка пад яго;
- на пагашэнне працэнтаў па крэдытах, атрыманых у расійскіх банках, для рэфінансавання (перакрэдытавацца) пазык (крэдытаў) на будаўніцтва або набыццё на тэрыторыі Расійскай Федэрацыі жылля (долi (доляй) у ім), зямельнага ўчастка пад яго.
Максімальная сума выліку складае 2 млн руб. у выпадку новага будаўніцтва або набыцця на тэрыторыі Расійскай Федэрацыі жылля. Пры гэтым пасьля 1 студзеня 2014 г. лімітавы памер выліку не залежыць ад колькасці набытых аб'ектаў нерухомасці. Калі вылік разлічваецца ў дачыненні да выдаткаў на будаўніцтва і набыццё жылля (зямлі пад яго) пры пагашэнні працэнтаў па мэтавым пазыках, яго памер складае 3 млн руб.
Звярніце ўвагу: калі падаткаплатнік скарыстаўся правам на атрыманне маёмаснага падатковага выліку не ў поўным памеры, рэшту выліку можа быць перанесены на наступныя падатковыя перыяды да поўнага яго выкарыстання.
Падаткаабкладаемая база можа быць зменшана таксама і на суму расходаў на дабудаванне і аздабленне набытага дома ці аздабленне набытай кватэры ці пакоі, але толькі ў тым выпадку, калі ў дамове куплі-продажу ёсць пазнака пра тое, што здзейснена набыццё пачатак будаўніцтвам жылога дома або кватэры або пакоя без аздаблення. Важна, што іншыя выдаткі (напрыклад, звязаныя з перапланіроўкай) у складзе маёмаснага выліку не ўлічваюцца.
Купля ў долевую ўласнасць
Да 1 студзеня 2014 года пры набыцці маёмасці ў агульную долевую ўласнасць памер выліку размяркоўваўся паміж саўладальнікамі ў адпаведнасці з іх доляй / долямі уласнасці.Пасьля 1 студзеня 2014 г. правілы змяніліся, і ў выпадку набыцця жылля ў агульную долевую ўласнасць вылiк прадастаўляецца ў памеры фактычна вырабленых выдаткаў кожнага з саўласніка ў межах агульнага устаноўленага ліміту.
Звярніце ўвагу на некаторыя асаблівасці, звязаныя з вызначэннем памеру выліку пры куплі нерухомасці ў долевую ўласнасць:
- бацькі, якія маюць непаўналетніх дзяцей і што набываюць жыллё ў агульную з імі долевую ўласнасць, мае права ўжыць маёмасны вылік без размеркавання па долях;
- у выпадку набыцця кватэры або хаты мужам і жонкай падчас шлюбу ў сумесную ўласнасць абодва маюць права на вылік, у тым ліку права размеркаваць яго па дамоўленасці.
Атрыманне выліку пакупніком
Набор дакументаў, неабходных для звароту ў падатковыя орган, падобны на той, што прадастаўляецца прадаўцом. Пакупніку неабходна падрыхтаваць:
- падатковую дэкларацыю па форме 3-НДФЛ;
- даведку з бухгалтэрыі па месцы працы аб сумах налічаных і ўтрыманых падаткаў за адпаведны год па форме 2-НДФЛ;
- копіі дакументаў, якія пацвярджаюць права на нерухомую маёмасць (пасведчанне аб дзяржаўнай рэгістрацыі права на жылы дом; дагавор аб набыцці кватэры ці пакоі, акт аб перадачы падаткаплацельшчыку кватэры або пакоя (долі ў ёй) або пасведчанне аб дзяржаўнай рэгістрацыі права на кватэру ці пакой (долю ў ёй); пасведчанне аб дзяржаўнай рэгістрацыі права ўласнасці на зямельны ўчастак або долю ў ім і пасведчанне аб дзяржаўнай рэгістрацыі права ўласнасці на жылы дом або долю ў ім; мэтавай крэдытны дагавор або дагавор пазыкі, дагавор іпатэкі, зняволеныя з крэдытнымі ці іншымі арганізацыямі, графік пагашэння крэдыту (пазыкі) і выплаты працэнтаў за карыстанне пазыковых сродкаў);
- копіі плацежных дакументаў, якія пацвярджаюць выдаткі падаткаплацельшчыка пры набыцці маёмасці, якія сведчаць аб выплаце працэнтаў па мэтавым крэдытнай дамове або дамове пазыкі, іпатэчным дамове (пры адсутнасці або «выгарання» інфармацыі ў касавых чэках такімі дакументамі могуць служыць выпіскі з асабовых рахункаў падаткаплацельшчыка, даведкі арганізацыі, што выдала крэдыт аб выплачаных працэнтах за карыстанне крэдытам).
Калi маёмасць набыта ў агульную сумесную ўласнасць, таксама спатрэбяцца:
- для мужа і жонкі - копія пасведчання аб шлюбе;
- пісьмовую заяву (пагадненне) аб дамоўленасці бакоў-удзельнікаў здзелкі аб размеркаванні памеру маёмаснага падатковага выліку.
За вылікам можна звярнуцца і да працадаўцы. Для гэтага неабходна звярнуцца ў падатковы орган з заявай на атрыманне апавяшчэння аб праве на маёмасны вылік і прыкласці да яго копіі дакументаў, якія пацвярджаюць права на атрыманне маёмаснага выліку.
На працягу 30 дзён у падатковым органе будзе падрыхтавана адпаведнае апавяшчэнне аб праве на маёмасны вылік, якое затым падаткаплацельшчык перадае працадаўцу. Апавяшчэнне будзе з'яўляцца падставай для таго, каб бухгалтэрыя пры разліку заработнай платы не ўтрымлівала падатак на даходы фiзiчнай асобы ў памеры 13% з сумы выплачваюцца фiзiчнай асобе даходаў.
Звярніце ўвагу: маёмасны вылік можа вяртацца на працягу доўгага часу. Усё залежыць ад сумы, якую павінен атрымаць падаткаплатнік.
Вылік пры адначасовай продажы і куплі
Самым цікавым выпадкам з'яўляецца падлік падатку пры адначасовай продажы і куплі нерухомай маёмасці.
У адпаведнасці з палажэннямі Падатковага кодэкса, падаткаплацельшчык мае права зменшыць суму сваіх абкладаюцца падаткам даходаў на суму фактычна вырабленых ім і дакументальна пацверджаных расходаў, звязаных з набыццём такой маёмасці. Гэта азначае, што ў выпадку продажу аднаго і куплі іншага аб'екта нерухомасці вылік ужыты быць не можа. У гэтым выпадку падаткі і падатковыя вылікі прымяняюцца да кожнага аб'екта нерухомасці па асобнасці. Такім чынам, уласнік спачатку заплаціць падатак з продажу першай кватэры, а потым атрымае права на падатковы вылік з куплі другой кватэры.