Общи принципи на данъчно облагане в Руската федерация, данъци върху наследството и дарението, върху собствеността на физически лица и земя.
За всичко, от което се нуждаете, за да платите за вилата, апартамент, парцел ... akak не искам! Но трябва, защото живеем в държавата, а не на Луната. Днес ще научите за общите принципи на данъчното облагане на VRF, както и върху данъците върху наследството и дарението, върху собствеността на физически лица и земя.
За данъчно облагане нашето списание не е написано преди. Но, съдейки по писмата, идващи на редактора, много читатели засягат финансови и правни въпроси. Ето един от тях - колко трябва да платите държавата да живее в собствения си апартамент (къща) и да гледате бъдещето към бъдещето? (Запомни за рекламния лозунг: "Плати данъци и сън тихо.") Ще повишим темата за комуналните и други месечни плащания в един от следните номера на дневника, днес ще говорим за данъци върху собственост, принадлежащи към вас.
Основна основа
Така че "законодателството относно данъците ... се основава на признаването на универсалността и равенството на данъчното облагане." Ishche: "Когато данъкът е създаден, действителният капацитет на данъкоплатеца за плащане на данъка се взема предвид" (член 3,3 часа от първия). Това означава, че двама души, живеещи в един град и притежават, например, подобни на потребителските характеристики на апартаментите, трябва да плащат данък върху собствеността върху една ставка. Изключението се прави само за преференциални категории граждани (хора с увреждания, участници в IT.P.) и хората с ниски доходи. Сегашната статия гласува, че всички неразумни съмнения, противоречия и неясноти на актове на данъчното законодателство се тълкуват в полза на данъкоплатеца (!). Социалната ориентация на НК се проявява във факта, че няма новоприети закони, решения и заповеди, влошаващи финансовото състояние на данъкоплатците (увеличаване на данъчните ставки влошават отговорността за нарушаване на законодателството и т.н.), нямат обратна сила (чл. 5) ).
Данъците са три вида: федерални, регионални и местни (член 12). Федералният (по отношение на гражданите) са добре познат данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица, той е данък върху доходите) и данък върху наследството или дарения, отменен от 01/01 / 2006регионален и транспортен данък: пари за възможността да имат своя Собствена кола, която плащаме на бюджетната субект. Данък върху местните земи и данък върху имуществото на физически лица (напротив, данък върху имуществото на организациите е регионален). Трябва да се отбележи, че градовете на федералното значение (Москва и Санкт Петербург) в съответствие със законите, приети от Московския град Дума и законодателното събрание на северния капитал, се получават в техните бюджети и регионални и местни данъци. Силоговите органи не могат да измислят нови данъци (които не са споменати в НК) и приемат закони и други правни актове, противоречащи на федералното законодателство. Но те имат право да определят данъчни ставки (в рамките на лимитите, записани от Инк), процедурата и времето за данъчни плащания.
Какви права имат гражданите на данъкоплатците? Те могат:
получават данъчни органи на мястото на отчитане на подробна и безплатна информация за съществуващите данъци;
Свържете се с Министерството на финансите на Руската федерация за обяснения относно прилагането на данъчното законодателство;
да променят периода на плащане на данък;
да приемат данъчните власти своевременно и да възвръщат прекалено платени или оползотворени данъци, санкции и глоби;
Не изпълняват незаконни действия и изисквания на данъчните органи и техните служители и обжалване на техните действия (бездействие);
Изискват съответствие с данъчните тайни на IDR. (виж.21. \ T
Плащане на данъци
Така записани в закона. Всъщност данъчните власти често не се справят с потока от документи, така че изискването може да ви бъде предадено по пощата с получаването. Но санкциите се повдигат във всеки случай. Мога да получа, че плащате необходимата сума и тя няма да бъде достатъчна, а част от дълга за вас все още ще бъдат изброени. Между другото, наказанието за всеки ден забавяне се определя като процент от неплатената сума на данъка. Лихвеният процент е приет, равен на процента на рефинансиране от 1/300 на КБРР, действащ по това време (член 75). В един ден това е малко, но ако дългът се забави в 1 000 рубли. За тримесеца сумата ще бъде около 40 рубли. (C 26.12.2005. Скоростта на рефинансиране е 12%). Ако дълговете не се върнат, след известно време има доста сериозни суми.
Данъчните плащания са установени във връзка с всеки конкретен данък (чл. 57). Но в редки случаи те могат да бъдат прехвърлени по-късно, като предоставят забавяния, вноски и данъчни кредити (член 61). Според федералните данъци, в рамките, определени от Федералния бюджет за съответната финансова година, относно регионалните и местните данъци, съгласно законите на субектите и правните актове на общините. Закъснение или вноска при изплащането на един или повече данъци могат да бъдат предоставени на физическо лице или поради вреди, причинени от природно бедствие, техногенна катастрофа или други обстоятелства на форсмажорни обстоятелства, или ако човешката собственост разчита, елиминира възможността за буца - Данъчно плащане. За първия случай забавянето или вноската ще бъде свободна, във втория дълг, ще се начисляват лихви, въз основа на годишния залог, равен на 1/2 от процента на рефинансиране на ХБР (член 64). Крайните случаи могат да изискват задължение под формата на залог на собственост или гаранции за промяна на данъка.
Данък и дарение за наследство
Председателят на Руската федерация е подписал на 1 юли 2005 г. FDRIVILES подаръци №78-ФЗ "Офинанция с невалидна сила на някои законодателни актове (разпоредби на законодателни актове) на Руската федерация и за изменение на някои законодателни актове във връзка с премахването на премахването на данък върху собствеността, преминаващ в наследство и дарение. " Законът влезе в сила 01.01.2006. И, разбира се, сериозно улеснява живота на хората, които получават наследство или дар от техните близки. Според семейния код, съпрузите, родителите и децата, включително осиновителите и осиновените, баби и дядовци, баба и внуци, братя и сестри - пълни и неплодени (с общ баща или майка).
Преди това данъкът върху наследството и даването е 5-13% от стойността на имота, в зависимост от степента на родство. Данъчният данък е обвинен, ако цената на прехвърлената собственост надвишава 8 хиляди рубли. (80Мардеми минимални заплати). За наследство дъската не се облага с порядък по-висок от 85 хиляди рубли. (850mrot). Те бяха освободени от плащането на данъчните наследници, заедно с тестатора, съпруга (съпруга) на завещателя и някои други (основно преференциални) категории граждани.
Първа 2006. Всяко наследство е освободено от данъчно плащане. Но, разбира се, новите правила се отнасят само до това имущество, чийто собственик е умрял не по-рано от 1Anvar. (Денят на смъртта му се счита за денят на откриването на наследството в съответствие с член 1114 от гражданското кодек.) И самият данък върху имуществото, превръщайки се в реда на дарение на друго лице, се отменя. Но хората, които не са близки роднини на донора, ще трябва да плащат данъчен данък върху доходите (данък върху доходите) при стандартна ставка от 13%, при получаване на недвижими имоти, превозни средства, акции, акции и вражди. В същото време няма значение, председателският договор е сертифициран или не.
Да предположим 1 януари 2006 година. (не по-рано) получихте стойност на апартаментите като подарък от лелята на стойността на лелята (според документите ОТИ) 300 хиляди рубли. Преди да издадете собственост върху него в регистрационните органи, трябва да платите данък в размер на 39 000 рубли. B2005. При други неща, които са равни, бихте платили NFFL, но дарения данък, който в този случай ще бъде 63700 рубли. Така че ползата е очевидна. При получаване на подарък през 2006 година И по-късно трябва да разгледате независимо НДФЛ, попълнете данъчната декларация и я придават на данъчната инспекция на мястото на пребиваване до 30 април на годината, която следва годината на получаване на подарък. Плащайте данък в бюджета до 15 юлу.
Относно премахването на данъка върху наследството и дарението
В съответствие с приетия закон за премахване на наследствения данък или дарение от 01.01.2006 г. Роднините се освобождават от него. Останалите получатели на подаръци заплащат данък в размер на 13%. В същото време сделката за прехвърляне на собственост като подарък за роднините трябва да бъде заверена от нотариус, т.е. прост писмен вид (PPF) на договора за дарение в този случай не се договаря.
В нотариусите или надарели лицата, които са получили удостоверение за правото на наследство или съответно на договора за дарение, съответно ще възникне дали е възможно да се получи обезценяване на данъчното облагане, ако регистрирате прехвърлянето на собственост (сертификат Закон за наследството или споразумението за дарение) в регистрационните органи през 2006 г. бих искал да ви напомня, че съгласно член 5 от Закона за 12.12.1991 г. \ T №2020-1 "относно данък върху имуществото, преминаващ в реда на наследство или подарък", данъкът се начислява при условие за издаване на удостоверения за правото на наследство на нотариусите (или длъжностни лица, упълномощени да извършват нотариални действия). Те се изискват в 15-дневен (и в съответствие с данъчния кодекс - в 5-дневен) срок от издаването на сертификат за изпращане на сертификат на данъчния орган на мястото им на намиране на сертификат за стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на предаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на предаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на преминаването на стойността на имуществото. в собствеността на гражданите по реда на наследството. Данъчният орган изчислява данъка и представлява уведомление за плащане в 15-дневен срок от датата на получаване на съответните документи от нотариусите. Периодът на плащане е тримесела от датата на предоставяне на уведомление за плащане.
Следователно задължението за заплащане на данъка възниква от момента на издаване на удостоверение за право на наследство или подписване на договора за дарения в нотариалната кантора, а не след регистриране на правото на собственост. Ето защо, ако сте получили наследство или подарък през 2005 година. И по-рано, данъкът ще трябва да плати без значение, когато подадете документи за регистрация на собственост.
Данък върху собственост на физически лица
Avot, например, в квартал Балашики на Московския регион от 01/01/2006. Данъчните ставки са 0,1; 0.3 и 2% независимо от това дали стаята или сградата е жилищна или нежилищна. (Трябва, разбира се, да имате предвид, че инвентаризацията на недвижимите имоти е над 500 хиляди рубли. В района на малко.)
Сега нивото на данъчно облагане на недвижими имоти, принадлежащо на физически лица, е доста ниско. Но през следващите няколко години ситуацията може да се промени.
Земя данък
Този данък, посветен на Гл. В първия от втория данъчен кодекс, който влезе в сила от 1 буркан от 2005 г. Указателите се признават от организации и физически лица с парцели по право на собственост, правото на постоянно (неопределено) използване или правото на живот наследствена собственост \ t . Хората и фирмите не се считат за данъкоплатци, ако парцелите са в правото на свободно спешно използване или прехвърлени им съгласно договора за наем (член 388). Данъчните обекти са признати за парцели, разположени в общината (както и в град Москва и Санкт Петербург), на територията, на която се налага данъкът върху данъците, земните парцели, изтеглени от оборота, както и ограничени в обращение в. \ T в съответствие със законодателството (.389). Данъчната основа е кадастралната стойност на парцелите, определени в съответствие със законодателството, включително с Кодекса за земята (член 390). Ако кадастралната стойност не бъде определена, регулаторната цена на земята се приема за единица за сетълмент. Данъчната основа се определя по отношение на всяка земя като своя кадастрална стойност към 1 JERVAR.
Що се отнася до акциите в правото на общата собственост, които са собственост на различни хора, тогава за всеки от тях данъкът се изчислява поотделно. Базата се намалява с необлагаема сума от 10 хиляди рубли. На лице на територията на една община по отношение на парцела, който принадлежи към героите на Съветския съюз и Русия, пълни кавалери от порядъка, инвалиди, ветерани от Голямата патриотична война, "Чернобил" и някои други преференциални Категории граждани (за подробности, виж NKRF). Намаляване на данъчната основа се извършва въз основа на документи, предоставени от данъкоплатците на данъчните органи на мястото на землището (член 391). Така, ако сте жител на Москва, а вашата дама е под тюл, данъкът върху земята не трябва да плаща митрополитската хазна, а в бюджета на съответната област на съседната зона.
Максималните данъчни ставки се записват в NC (член 394). Те представляват 0,3% по отношение на зони, принадлежащи към земеделска земя или земя в селскостопанските райони в населени места и се използват за селскостопанско производство, както и на заетите жилища и общински комплекси на жилищно строителство и комунални комплекси или предвидени за жилищно строителство, лично дъщерно предприятие, градинарство, градинарство \ t , градинарство и животновъдство. Голям максимален процент (1.5%) е поставен за всички други парцели. Самите местни власти определят точни данъчни ставки за своята община, а Кодексът позволява използването на диференцирани ставки в зависимост от категориите земя и (или) на разрешената употреба на обекта.
Изготвените ставки на данъка върху земята са създадени от естът на Руската федерация (Законът на Москва № 74 от 24.11.2004 г. в преразглеждането на закона № 19 от 01.06.2005 г.) като процент от кадастралната стойност на Сайт:
0.3% за парцели в зоните на селскостопанското ползване на IT.P., както и предвижданото поддържане на лична дъщерна и селска ферма, градинарство, градинарство и животновъдство;
0.1% за участъци, заети от жилищния фонд и обекти на инженерната инфраструктура на жилищната дирекция или предвидени за жилищно строителство;
1.5% за други парцели.
Vmoskwe Кадастралната стойност на земята варира в зависимост от областта на областта, местоположението на сайта, неговите категории и други параметри. Така че, например, в централната област, Земята е много по-скъпа, отколкото в югоизток, а на територията на същия район, нейната кадастрална стойност сериозно се променя: да кажем, под гаражите е едно и половина пъти по-ниско отколкото при многоетажни жилищни къщи.
Кърменето на общинската формация на страната е взета по данъчни ставки на земята. Но на много места (нека кажем, в района на Московския регион и района на Рихевски в региона TVER), те представляват най-максималната 0,3 и 1,5% от кадастралната стойност на площадката, посочена в член 394 от НК .
Считаме, че това, което ще бъде размерът на данъка върху земята през 2006 г. Например, за парцел във Владимир, предоставен под индивидуално жилищно строителство, с площ от 12 милиона (под кадастралната стойност 1м2 360 рубли) Платете 1296 рубли. през година. Данък за участие в градината Партньорство с площ от 6 акра (на цена от 1m2 277 рубли) ще бъде около 500 рубли. За земя под вилите, разположена в предградията, жителите на Москва обикновено плащат малко количество - от няколко стотин до 1000 рубли. годишно за парцела.
Така днес в нашата страна нивото на данъчно облагане на недвижимите имоти, собственост на гражданите, е доста ниско. Само само защото облагаемата основа се изчислява въз основа на стойността на запасите на имота, а в някои случаи от регулаторната цена на Земята. Впоследствие ситуацията може да се промени, ако данъкът ще бъде изчислен въз основа на пазарна стойност. Федералните власти ще въведат данък върху недвижимите имоти, който (вероятно) ще замени данък върху имуществото върху физически лица и земя. Съответният законопроект вече е изготвен, но не всички проблеми са разрешени. Според заместник-министъра на финансите на Руската федерация Сергей Шаталова, ние се нуждаем от регистър на собствениците на имоти, регистъра на самата недвижими имоти и поработената система за масивна оценка, така че новия данък, който е спечелен, така че ще изглежда по-рано от 2008 година. Какви ще бъдат таблици? Ще се увеличи данъчната тежест върху гражданите, които са собственици на недвижими имоти? Времето ще покаже. Въпроси на Катим Ние ще се върнем на страниците на списанието.
Редакторите благодарение на адвоката Любов Данилов и консултантът за данъчно облагане на Марина Горбунов за подпомагане при подготовката на материала.