Cada tardor propietaris d'apartaments, cases, llocs rurals i altres béns immobles reben notificacions anuals sobre el pagament de l'impost sobre la propietat. Com calcular correctament l'impost i com canviarà la fiscalitat el 2020: explicarem en el material.
Des de 2015, es posa en marxa una transició gradual en impostos immobiliaris sobre individus que no s'expliquen en l'inventari, sinó segons el valor cadastral. El tipus impositiu va canviar gradualment amb l'assentament, per canviar completament a un nou sistema tributari durant 5 anys.
El 2020, el període de transició finalitza, es cobrarà íntegrament l'impost sobre béns immobles de les persones.
Quina propietat ha de pagar impostos?
Impost sobre la propietat paga tots els propietaris de béns immobles. La llista d'objectes atribuïbles a béns immobles es dóna a l'art. 130 Codi civil de la Federació de Rússia. És bastant lògic que aquesta llista entrarà a la casa, garatge, parcel·la terrestre.Es reconeix l'objecte de fiscalitat:
- Edifici residencial (incloent situat a la parcel·la de la terra prevista per a la realització de la filial personal, la granja country, la jardineria, la jardineria, la construcció d'habitatges individuals).
- Apartament o habitació.
- Garatge, maquinària.
- Complex immobiliari unificat.
- Objecte de construcció inacabada.
- Altres edificis, construcció, construcció, habitació.
Qualsevol dret a béns immobles, que és objecte d'impostos, s'ha de registrar documentat. Els impostos sobre la propietat general en edificis d'apartaments els propietaris d'apartaments no paguen.
Com esbrinar quin impost es merita?
El servei fiscal federal cada any a la segona meitat de l'any es desplaça la tarifa per a les instal·lacions immobiliàries. Propietaris de cases i apartaments Envieu un avís de la necessitat de pagar impostos durant el període d'informe anterior. Una carta de FTS arriba per correu electrònic o al compte personal del lloc web del servei fiscal. El relat personal del contribuent ofereix l'oportunitat de rebre informació actualitzada sobre propietats i vehicles, sobre les quantitats de pagaments d'impostos acumulats i pagats, la presència de pagaments excedents; Pagament de càrregues fiscals, empleneu el formulari de 3-NDFL i feu un seguiment de l'estat de la seva comprovació d'escriptori; Contacta amb les autoritats fiscals sense una visita personal a la inspecció fiscal.
Existeix un servei similar en un sol portal de serveis públics, es diu "Aprèn el teu deute". Comproveu també la disponibilitat d'informació sobre el deute fiscal pot estar al Banc d'aquests procediments executius del servei federal de l'advocat.
Tenint en compte les tendències generals, les notificacions fiscals en paper s'enviaran només a determinades categories de contribuents: persones amb discapacitat I i II dels grups de discapacitat; desactivat des de la infància, els nens amb discapacitat; pensionistes; Individus que viuen a les zones eliminades de les xarxes de comunicació. Per obtenir més avís fiscal en format paper, podeu posar-vos en contacte amb la inspecció fiscal personalment.
A partir del 2018, es fa servir un procediment proactiu per proporcionar beneficis fiscals per als impostos sobre la propietat: les pròpies autoritats fiscals fan un descompte en el càlcul, utilitzant la seva informació beneficiosa d'ells.
Com ha canviat el càlcul fiscal?
El principal canvi que es va produir amb el càlcul de la propietat de béns immobles de les persones és transició de l'avaluació de béns immobles en el valor d'inventari a l'ús del valor cadastral en determinar la base imposable.El cost cadastral és el cost establert com a resultat d'una avaluació estatal cadastral a la data d'aquesta avaluació. L'avaluació cadastral es realitza segons una sola tècnica a tota Rússia. Potser l'algorisme es desenvoluparà per a l'estimació automatitzada del valor de la propietat.
El càlcul del valor cadastral es basa en un enfocament comparatiu, basat en el preu de les transaccions amb objectes similars en un territori determinat. Aquest càlcul del valor cadastral és diferent del càlcul del valor d'inventari, on els principals factors són el material de les parets i l'edat.
Podeu aprendre el valor cadastral del vostre apartament o casa a través del gabinet personal Rosrestra o servei fiscal federal. A més, hi ha una calculadora fiscal a la pàgina web del Servei d'Impostos; També es mostra el valor cadastral de l'objecte en un mapa cadastral públic.
Què passa si el valor cadastral de l'objecte és sobreestimat?
Si les característiques qualitatives o quantitatives de l'objecte tributari han canviat, es corregirà el valor cadastral.
Què passa si el valor cadastral de l'objecte va resultar exagerat? Els individus tenen una eina eficaç: reclamacions col·lectives. En aquest camí, els propietaris de parcel·les terrestres i béns arrels suburbans ja han superat fa diversos anys, quan es van introduir les noves regles de la comptabilitat cadastral.
En el cas que el valor cadastral es modifiqui sobre la base d'una decisió judicial, es tindrà en compte la informació sobre el valor modificat des de la data d'inici de l'aplicació del valor cadastral desafiat en determinar la base imposable.
Hi ha una altra opció per canviar la base imposable: quan el valor cadastral va ser sobreestimat o subestimat com a resultat d'un error tècnic. Quan es fixa a EGRN, aquest canvi d'error s'aplicarà a partir de la data amb què es va fer informació sobre el valor cadastral erroni.
L'avaluació modificada no s'aplicarà a partir de l'any de presentació d'una aplicació per a un repte, però des del moment es detecta l'error en l'avaluació de la propietat, això es fixa en l'art. 409 del Codi Tributari de la Federació de Rússia. Així, el legislador, corregint l'error dels taxadors, permet als contribuents reduir les quantitats fiscals en els períodes passats (si el valor cadastral de la propietat va resultar ser exagerat).
Què és el tipus impositiu?
El tipus impositiu és el percentatge de la base fiscal (valor de l'objecte fiscal), amb el qual es calcula la quantitat d'impostos. Les tarifes bàsiques s'estableixen pel codi fiscal de la Federació de Rússia.A partir de les taxes bàsiques, cada regió té dret a establir les seves pròpies taxes territorials. Al mateix temps, la propietat bàsica de l'impost sobre la propietat es pot reduir a zero o augmentar, però no més de 3 vegades.
Taxa de fiscalitat 0,1% per a instal·lacions residencials de diferents regions varia de 0 a 0,3%.
Taxes fiscals sota art. 406 del Codi Tributari de la Federació Russa:
- Fins al 0,1% (per a edificis residencials i locals residencials, edificis residencials inacabats, garatges i maquinària).
- Fins al 2% (per a locals no residencials, que s'utilitzen per donar cabuda a oficines, instal·lacions comercials, instal·lacions de restauració i serveis domèstics, així com objectes, el valor cadastral de la qual supera els 300 milions de rubles).
- Fins al 0,5% (per a altres objectes fiscals).
Tingueu en compte: per a objectes immobiliaris comercials, el procediment per calcular l'impost ja no depèn de la seva afiliació a particulars ni a les persones jurídiques. En qualsevol cas, la taxa d'impostos d'aquest objecte serà del 2%, no hi ha beneficis.
En quins casos i per a qui són els beneficis?
En alguns casos, per a algunes categories de contribuents, es proporcionen beneficis. Tingueu en compte que els beneficis immobiliaris de la propietat només es proporcionen respecte a béns immobles sense utilitzar les activitats empresarials. En aquest cas, els beneficis s'apliquen només a un objecte de cada espècie.Els beneficiaris es combinen en dues llista. En art. 407 del Codi Tributari de la Federació Russa es llisten per aquells que la legislació federal allibera completament del pagament de l'impost. Aquesta categoria inclou, per exemple, els herois de la URSS i la Federació de Rússia, els grups de discapacitats I i II, els participants de la Gran Guerra Patriòtica.
La segona llista de beneficiaris es forma a nivell de regió. Es pot trobar una llista completa de categories preferents i la mida dels beneficis a la pàgina web FTS.
L'impost per al nen, que és el propietari o la propietat de propietat de la propietat, pagar els pares; El dret a beneficiar-se d'aquest impost ha desactivat, i en algunes regions i orfes i menors en famílies nombroses.
Notificació de beneficis
Tingueu en compte: els beneficis són aplicables, la qual cosa significa que els propis contribuents han de notificar a la inspecció fiscal sobre objectes respecte dels quals s'aplicaran els salts d'impostos. El termini per presentar aquest avís - fins a l'1 de novembre de l'any, que és un període impositiu. La forma de notificació es troba a la pàgina web del Servei Fiscal Federal, i la pròpia aplicació es pot enviar a través del compte personal del contribuent, l'informe postal a la Inspecció fiscal o presentar qualsevol inspecció fiscal personalment.
Si les autoritats fiscals tenen informació sobre la presència d'un dels beneficis del contribuent, l'impost es calcula automàticament de forma reduïda. Si per alguna raó no es proporcionaven els beneficis, és necessari contactar amb la inspecció fiscal amb una declaració.
Podeu fer-ho en qualsevol moment, l'aplicació es dóna una vegada, no necessiteu confirmar els beneficis. Si teniu diversos objectes d'una espècie (dos apartaments, per exemple), cal aclarir la declaració, quina d'ells trieu com a preferent. Si cal, es pot canviar un objecte preferent posant-se en contacte amb l'aplicació adequada a l'autoritat fiscal fins al 31 de desembre de l'any per al qual es meritarà l'impost. Si l'objecte de l'aplicació no s'especifica, es seleccionarà automàticament els béns immobles amb el valor més alt quan calculeu l'impost. Si no s'ha rebut l'aplicació del contribuent, la deducció s'aplicarà automàticament en relació amb una parcel·la de terres amb la quantitat màxima d'impost sobre la terra. Si una persona que tingui dret a deduir, s'aplicarà automàticament les deduccions de l'impost sobre béns immobles a partir de la informació fiscal disponible, sense necessitat de recursos de contribuents addicionals.
Si l'objecte immobiliari va deixar d'existir, l'impost deixar de cobrar des del primer dia del mes de mort o destruir la propietat, que el contribuent hauria de sol·licitar l'autoritat fiscal al lloc de residència.
Com es calcula la deducció fiscal?
La mida de l'àrea immobiliària en què es pot reduir la base imposable és consagrada. El dret a la deducció fiscal té qualsevol propietari d'habitatge per a cada objecte que li pertanyi. La seva comptabilitat es produeix automàticament.
La deducció fiscal varia per a diferents objectes immobiliaris: per a la casa és de 50 m² (per part d'un edifici residencial - 20 m²), per a l'apartament - 20 m², per a la sala - 10 m². Trasllat del legal al rus. El propietari d'una casa de camp de 50 m² no paga, i el propietari d'una casa de 100 m² pagarà un impost per 50 m².
Com calcular l'impost sobre la propietat de les persones?
La quantitat per any depèn de la taxa i la base imposable. La taxa està determinada per la llei i les autoritats regionals. La base imposable és el cost de l'objecte. Una calculadora fiscal que ajudarà a calcular la quantitat d'impost sobre l'apartament, es troba al lloc web de la FTS, la fórmula també es dóna a la fórmula.Exemple de calcular l'impost per a una superfície d'apartaments de 54 m2
Penseu en l'impost sobre l'exemple d'un apartament de 54 m², que era propietat de dos propietaris durant tot l'any. El valor cadastral es considerarà igual a 5 milions de rubles. El coeficient deflacutor per al 2019 és igual a 1.518. El tipus impositiu establert per la legislació tributària regional és del 0,1%.
Calculeu la mida del cost d'1 m² de la nostra propietat immobiliària en un valor cadastral. 5 000 000: 54 = 92 593 rubles.
Calculeu la zona de l'habitació que es tributa. Per fer-ho, reduïm la superfície total de 20 m². Després de la deducció, la zona d'apartaments és de 34 m².
Considerem la base imposable. Per a aquest preu d'1 m² multiplicat per la zona imposable de l'apartament. 92 593 × 34 = 3 148 162 RUB.
Calculeu l'import total d'impostos, multiplicant el valor de la base imposable sobre el valor del tipus impositiu, és a dir, un 0,1%. 3 148 149 × 0,1% = 3148 fregar.
Assumirem que a la regió on es troba la nostra propietat immobiliària, es considera que l'impost sobre el valor cadastral és el cinquè any, és a dir, no considerarem el coeficient descendent.
Com que tenim dos propietaris, cadascun d'ells pagarà la meitat de la quantitat fiscal (si la propietat els pertany en igualtat d'accions).
Per tant, la quantitat fiscal de cadascun dels propietaris serà igual a 1574 rubles.