Les responsabilitats dels propietaris immobiliaris entra i paguen impostos. Coneixement de les normes per a les quals s'acumulen les quantitats fiscals, i com aconseguir una deducció fiscal ajudarà a estalviar pressupostos familiars.
El Codi Tributari proporciona que en comprar un apartament o casa (no importa, en fons propis o prestats), teniu dret a esperar reduir el vostre ingrés imposable i retorn del pressupost estatal a 260 mil rubles.
El que s'impulsa
Els següents tipus de béns immobles són gravats:- Edificis residencials (així com cases i edificis situats a les parcel·les terrestres previstos per a la realització de la filial personal, la granja country, la jardineria, la jardineria, la construcció d'habitatges individuals);
- Apartaments, habitacions;
- garatges, cotxes;
- Complexos immobiliaris unificats;
- objectes de construcció inacabada;
- Altres edificis, edificis, instal·lacions, locals.
No es reconeix com a objecte de propietat fiscal que forma part de la propietat general d'un edifici d'apartaments.
Taxa d'impost
Immobiliària des de gener de 2019 està subjecta a un impost a un ritme del 0,1% del valor cadastral de l'objecte en relació amb:
- Edificis residencials, parts d'edificis residencials, apartaments, parts d'apartaments, habitacions;
- Objectes de construcció inacabada en cas que l'assignació designada d'aquests objectes sigui un edifici residencial;
- Complexos immobiliaris unificats, que inclou almenys un edifici residencial;
- garatges i espais de màquina;
- Estructures o estructures econòmiques, l'àrea de cadascuna de les quals no supera els 50 m2 i que es troben a les parcel·les terrestres previstos per al manteniment de la filial personal, la granja de països, la jardineria, la jardineria o la construcció d'habitatges individuals.
També hi ha un tipus impositiu del 2% del valor cadastral. S'aplica als objectes fiscals inclosos en una llista especial, així com a la propietat immobiliària, el valor cadastral de la qual supera els 300 milions de rubles.
En relació amb la resta de béns immobles, s'aplica una taxa de 0,5% del valor cadastral.
Les taxes d'impostos es poden reduir a zero o augmentar, però no més de 3 vegades amb actes legals reguladors de cossos representatius de municipis.
A més, es poden instal·lar taxes impositives diferenciades en funció del valor cadastral de l'objecte fiscal; tipus d'objecte de fiscalitat; ubicacions de l'objecte de fiscalitat; Espècies de zones territorials, en els límits dels quals és objecte de fiscalitat.
La base fiscal
Per calcular l'ús d'impostos, el valor cadastral dels béns immobles. Per esbrinar-ho, haureu de contactar amb el servei en línia del lloc web de Rosreestra o enviar una sol·licitud a l'Oficina Regional de Rosreestra. Segons el nombre cadastral de l'apartament (o a la seva adreça), podeu obtenir informació pública sobre la propietat, inclòs el seu valor cadastral.
No obstant això, aquesta regla té les seves excepcions. Si el valor cadastral de l'apartament no està determinat a partir de l'1 de gener de l'any, en què es calcula l'impost, la base imposable es calcula a partir de l'import reclamat en el contracte de venda. A més, en calcular la base imposable, es pot utilitzar un coeficient de reducció de la quantitat de 0,7.
Privilegis
El codi fiscal proporciona categories preferents de contribuents. Per a ells, per exemple, pertanyen:
- Herois de la Unió Soviètica i els herois de la Federació Russa, així com les persones atorgades a l'Ordre del Sant Tretener;
- Discapacitats I i II Grups de discapacitat;
- Particulars dedicats a activitats creatives professionals - en relació amb locals especialment equipats utilitzats per ells exclusivament com a tallers creatius, així com locals residencials per organitzar oberts a visitar museus no estatals, galeries, biblioteques;
- Propietaris d'edificis econòmics o estructures, la zona de cadascun dels quals no supera els 50 m2 i que es troben a les parcel·les terrestres previstos per a la realització de la filial personal, la granja country, la jardineria, la jardineria o la construcció d'habitatges individuals.
Tingueu en compte: es proporcionen salts d'impostos respecte a un objecte de cada tipus de contribuent. És a dir, si hi ha tres apartaments i dos garatges, es proporcionaran pauses fiscals respecte a un apartament i un garatge.
Delegacions per impostos sobre la propietat
Per als propietaris: les persones actuen deduccions als impostos sobre la propietat. La base fiscal disminueix:- en relació amb cada edifici residencial sobre la magnitud del valor cadastral de 50 m2 de la seva superfície total;
- Pel que fa a l'apartament i part de l'edifici residencial, per la magnitud del valor cadastral de 20 m2;
- Quant a la sala o part de l'apartament - per 10 m2.
Al mateix temps, aquestes deduccions es tenen en compte automàticament en el càlcul de l'impost per a tots els objectes.
Es garanteix beneficis similars per als propietaris de terres. Des de 2017, els jubilats, els veterans, els discapacitats i algunes altres categories de ciutadans tenen dret a aprofitar una deducció de 600 m2 per parcel·la per terra independentment de la categoria de terres.
Per obtenir una deducció, cal contactar amb les autoritats fiscals amb una declaració i documents que confirmen el dret a beneficiar-se.
Si la mida de la base imposable es deixa sense canvis, podeu anar a la cort. Necessitarà:
- declaració;
- Certificat de valor cadastral en el moment de la presentació de l'aplicació;
- còpies notarials dels documents de tancament;
- Evidència del càlcul de la inexactitud del preu de l'objecte.
- Recepció de pagament de drets d'estat.
L'avaluació cadastral establerta per la decisió judicial s'utilitzarà després de la decisió de la decisió judicial a la força legal.
He de pagar impostos a la venda de béns arrels
En cas que el venedor de la casa o apartament tingués la seva propietat durant el termini mínim establert pel Codi Tributari, o més, l'impost no es paga.
El termini mínim de propietat de l'objecte de béns arrels és de 3 anys. S'aplica als objectes, la propietat de la qual s'obté pel contribuent en l'ordre de l'herència o sota el contracte de donació del membre de la família i (o) d'un parent proper, la propietat de l'objecte s'obté pel contribuent com un resultat de la privatització. El mateix període mínim també s'aplica als objectes, la propietat de la qual s'obté pel pagador de lloguer com a resultat de la transferència de béns sota un acord de contingut de tota la vida amb dependència.
És important saber que per als apartaments adquirits fins al 2016, les antigues regles són vàlides: la durada màxima mínima de la propietat és de 3 anys. En tots els altres casos, el límit mínim de propietat de l'objecte de béns arrels és de 5 anys.
Si l'import invertit de la venda de l'objecte immobiliari és significativament inferior al seu valor real (inferior al 70% del valor cadastral d'aquesta instal·lació l'1 de gener, les vendes de vendes), llavors en calcular l'impost, un coeficient inferior és aplicat. Això significa que per determinar la base imposable, el cost d'un apartament o una casa multiplicarà el coeficient de 0,7.
Deducció de la propietat per al venedor
El venedor també pot utilitzar la deducció fiscal en determinar la base imposable. La quantitat màxima de deducció en el cas de la venda d'edificis residencials, apartaments, habitacions, cases rurals, cases de jardí, parcel·les, així com accions en tals propietats ascendeix a 1 milió de rubles. Per a altres propietats (cotxes, locals no residencials, garatges) La quantitat màxima de deducció fiscal és de 250 mil rubles.
El límit d'obtenció de la deducció de propietats és la quantitat de 2 milions de rubles. No hi ha interessos sobre els préstecs hipotecaris obtinguts en els bancs de la Federació de Rússia, en què es va establir un límit de 3 milions de rubles per un import de 3 milions de rubles.
Hi ha diversos punts interessants relacionats amb el càlcul de la deducció per a la propietat que ha estat en el patrimoni o la propietat conjunta d'una línia de temps menys mínima. Si aquesta propietat es va vendre com un sol objecte segons un contracte de venda, una deducció fiscal per un import de 1 milió de rubles. Es distribueix entre els copropietaris d'aquesta propietat en proporció a la seva participació. Si la propietat estava en total propietat conjunta, la deducció es distribueix per acord entre els propietaris.
En cas que cada propietari va vendre la seva participació que era propietat de la seva propietat, segons un acord de compra i venda independent, tenia dret a rebre una deducció d'impostos sobre la propietat també per un import de 1 milió de rubles.
Si us plau, tingueu en compte: si diversos objectes de propietat es van vendre al contribuent en un any, s'apliquen els límits de deducció fiscal en tots els objectes venuts i no per a cada objecte per separat. Si l'import rebut de la venda de béns no excedeix els límits anteriors, es conserva l'obligació de presentar una declaració, i l'obligació de pagar l'impost no es produeix.
Què cal fer per rebre la deducció
Per aprofitar el dret a deduir, el contribuent ha de ser omplert al final de l'any la declaració fiscal del formulari 3-NDFL i sotmetre's a les autoritats fiscals una còpia de documents que confirmen el fet de vendre la propietat. Si el contribuent declara deducció igual a la quantitat de despeses relacionades amb els ingressos de la venda d'immobles, a més de preparar còpies de documents que confirmen aquestes despeses. Juntament amb còpies en contactar amb l'autoritat fiscal, els originals també s'han de presentar. Romandran al contribuent després de la seva verificació per part de l'inspector fiscal.Deducció per al comprador
Els compradors immobiliaris també tenen dret a rebre deducció. Definit per a la compra d'immobles es proporciona per les despeses:
- Per a una nova construcció o adquisició al territori de la Federació Russa de béns arrels residencials (accions en elles), aterren sota elles;
- Per pagar els interessos dels préstecs orientats (préstecs) rebuts de les organitzacions russes o empresaris individuals realment dedicats a la nova construcció o adquisició al territori de l'habitatge de la Federació de Rússia (compartir (les fraccions), aterren sota ella;
- Per a l'amortització d'interessos dels préstecs rebuts en bancs russos, per refinançar préstecs (préstecs) per a la construcció o adquisició al territori de la Federació de Rússia Habitatge (Share (Share (Share (Share) en ell), la parcel·la terreny sota ella.
L'import màxim de deducció és de 2 milions de rubles. En el cas de la nova construcció o adquisició al territori de l'habitatge de la Federació de Rússia. Al mateix temps, després de l'1 de gener de 2014, la quantitat màxima de deducció no depèn del nombre de propietats adquirides. Si la deducció es calcula sobre el cost de la construcció i l'adquisició d'habitatges (terra per a això) quan es paguen els interessos dels préstecs dirigits, la seva mida és de 3 milions de rubles.
Tingueu en compte: si el contribuent va tenir dret a rebre deduccions fiscals de propietat no íntegrament, el saldo de les deduccions es pot transferir als períodes d'impostos posteriors al seu ús complet.
La base imposable també es pot reduir també sobre la quantitat de despeses de finalització i acabat de la casa adquirida o acabant l'apartament o l'habitació adquirida, però només si hi ha una marca en el contracte de venda que l'adquisició d'un edifici residencial o un apartament o un apartament sense acabat. És important que altres despeses (per exemple, relacionades amb la reurbanització) no es tinguin en compte com a part de la deducció immobiliària.
Compra en equitat
Fins a l'1 de gener de 2014, en adquirir la propietat en la propietat total de les accions, la quantitat de deducció es va distribuir entre els copropietaris d'acord amb els seus accionistes de propietat / propietat.Després de l'1 de gener de 2014, les regles han canviat i, en el cas de l'adquisició d'habitatges, la deducció es proporciona en l'import de les despeses reals de cadascun dels copropietaris del límit total establert.
Preste atenció a algunes característiques relacionades amb la determinació de la quantitat de deducció en la compra de béns immobles en propietat immobiliària:
- Els pares, tenir fills menors i allotjar habitatge en propietat compartida amb ells, té dret a aplicar la deducció immobiliària sense distribució en accions;
- En el cas de comprar un apartament o casa amb cònjuges durant un matrimoni en propietat conjunta, tots dos són elegibles per a la deducció, inclòs el dret a distribuir-lo per acord.
Obtenir una deducció del comprador
Un conjunt de documents necessaris per atraure a l'autoritat fiscal és similar a la que ofereix el venedor. El comprador ha de preparar:
- Declaració fiscal en forma de 3 ndfl;
- Certificat de comptabilitat al lloc de treball sobre l'import dels impostos acumulats i retinguts per a l'any corresponent en forma de 2-NDFL;
- Còpies de documents que confirmen el dret a la propietat immobtable (certificat de registre estatal del dret a un edifici residencial; un acord sobre l'adquisició d'un apartament o habitació, l'acte de transmetre el contribuent d'un apartament o habitació (comparteix-ho) o Un certificat de registre estatal de la dreta a un apartament o habitació (compartir-lo); certificat de registre estatal de propietat de la terra o compartir-lo i certificat de registre estatal de propietat d'un edifici residencial o una participació en ell; préstec objectiu; Acord o contracte de préstec, Acord Hipotecari va concloure amb crèdit o altres organitzacions, préstecs de l'amortització (préstec) i pagaments d'interessos per a l'ús de fons prestats);
- Còpies de documents de pagament que confirmen les despeses del contribuent en la compra de propietats que indiquen el pagament d'interessos sobre el contracte de préstec d'orientació o un contracte de préstec, un acord hipotecari (en absència o "burnout" d'informació en xecs en efectiu, aquests documents es poden degustar-se Comptes personals del contribuent, els certificats de l'organització van emetre crèdits sobre els interessos pagats per l'ús del préstec).
Si la propietat ha estat adquirida a la propietat conjunta general, també necessitareu:
- Per a cònjuges: una còpia del certificat de matrimoni;
- Una declaració escrita (Acord) sobre l'acord de les parts a la transacció sobre la distribució de la mida de la deducció fiscal de la propietat.
Menys es pot posar en contacte amb l'empresari. Per fer-ho, poseu-vos en contacte amb l'autoritat fiscal amb una declaració per rebre un avís del dret a la deducció immobiliària i adjuntar una còpia de documents que confirmi el dret a rebre la deducció de propietats.
En un termini de 30 dies, la notificació adequada del dret a la deducció immobiliària es prepararà a l'autoritat fiscal, que llavors el contribuent transmet a l'empresari. L'avís serà la base de la comptabilitat en el càlcul dels salaris no va tenir l'impost sobre els ingressos d'un individu en l'import del 13% de la quantitat pagada a la persona física dels ingressos.
Tingueu en compte: la deducció de la propietat es pot retornar durant molt de temps. Tot depèn de l'import que el contribuent ha de rebre.
Deducció alhora que vengui i compra
El cas més interessant és el càlcul de l'impost mentre es ven i compra immobiliària simultàniament.
D'acord amb el que disposa el Codi Tributari, el contribuent té dret a reduir l'import de la seva impost sobre la renda imposable sobre la quantitat de produïda realment per ell i les despeses documentades relacionades amb l'adquisició d'aquesta propietat. Això significa que en el cas de la venda d'un i comprar un altre objecte immobiliari, la deducció no es pot aplicar. En aquest cas, els impostos i les deduccions fiscals s'apliquen a cada objecte immobiliari per separat. Per tant, el propietari pagarà per primera vegada un impost sobre la venda del primer apartament, i després rebrà el dret a la deducció fiscal de la compra del segon apartament.