Obecné principy zdanění v Ruské federaci, daně z dědictví a darování, o majetku jednotlivců a půdy.
Pro vše, co potřebujete zaplatit za chalupu, apartmán, plot ... Akak nechtějí! Ale musíš, protože žijeme ve státě, a ne na Měsíci. Dnes se dozvíte o obecných principech zdanění VRF, jakož i daně z dědictví a darování, o majetku jednotlivců a půdy.
O dani Naše časopis nebyl napsán dříve. Ale posuzování dopisy přicházejícími do editoru, mnoho čtenářů se týká finančních a právních otázek. Zde je jeden z nich - kolik potřebujete zaplatit stát, abyste žili ve svém vlastním bytě (dům) a sledovali budoucnost do budoucna? (Vzpomeňte si na reklamní slogan: "platit daně a spát tiše.") Zvýšíme téma komunálních a dalších měsíčních plateb v jednom z následujících čísel protokolu, dnes budeme hovořit o daních na majetku, které vám patří.
Základní základ
"Právní předpisy o daních ... jsou založeny na uznávání univerzálnosti a rovnosti daní." ISHCHE: "Když je daň zřízena, skutečná kapacita daňového poplatníka na zaplacení daně se zohlední" (článek.3 hodiny první). To znamená, že dva lidé žijící v jednom městě a vlastnit, například podobně jako spotřebitelské vlastnosti bytů, by měli platit daň z nemovitostí o jedné sazbě. Výjimka se provádí pouze pro preferenční kategorie občanů (osoby se zdravotním postižením, účastníci IT.P.) a lidé s nízkými příjmy. Současný článek uvádí, že všechny nepřiměřené pochybnosti, rozpory a nejasnosti zákonů o daňových právních předpisech jsou vykládány ve prospěch daňového poplatníka (!). Sociální orientace NK se projevuje ve skutečnosti, že žádné nově přijaté zákony, rozhodnutí a příkazy zhoršují finanční situaci daňových poplatníků (rostoucí daňové sazby přitěžující odpovědnost za porušení právních předpisů atd.), Nemají inverzní sílu (článek 5). ).
Daně jsou tři druhy: federální, regionální a místní (článek 12). Federální (ve vztahu k občanům) jsou dobře známé dani z příjmů fyzických osob (daň z příjmů fyzických osob, je daň z příjmů) a daň z příjmů) a dědické daně nebo dary, zrušeno od 01/01 / 2006Regionální a dopravní daně: peníze na příležitost mít možnost Vlastní auto platíme do rozpočtové dvojčebnictví. Místní pozemková daňová daň a majetková daň jednotlivců (naopak nemovitost daň z organizací je regionální). Je třeba poznamenat, že města federálního významu (Moskva a St. Petersburg) v souladu s právními předpisy přijatá Moskevským městem Duma a legislativní shromáždění severního kapitálu jsou získávány ve svých rozpočtech a regionálních a místních daních. Energy nemohou vymyslet nové daně (které nejsou uvedeny v NC) a přijmou zákony a jiné právní úkony v rozporu s federálními právními předpisy. Je však oprávněni stanovit daňové sazby (v mezích zaznamenaných společností Inc), postup a načasování daňových plateb.
Jaká práva mají občané daňového poplatníka? Oni mohou:
obdrží v daňových úřadech v místě účetnictví podrobných a bezplatných informací o stávajících daních;
Obraťte se na Ministerstvo financí Ruské federace pro vysvětlení o uplatňování daňových právních předpisů;
změnit platební období daně;
obdržet daňové orgány včas a vrátit příliš placené nebo zotavovací daně, sankce a pokuty;
Nesplňují nelegální zákony a požadavky daňových orgánů a jejich úředníků a odvolání proti jejich činům (nečinnost);
Vyžadují dodržování daňových tajemství IDR. (viz.21fall).
Platba daní
V zákoně. Ve skutečnosti, daňové úřady často nevyrovnávají proud papíry, takže požadavek vám může doručit poštou s účtem. Sankce jsou však v každém případě zvýšeny. Můžu dostat, že platíte požadovanou částku, a to nestačí, a část dluhu pro vás bude stále uveden. Mimochodem, pokuta za každý den zpoždění je stanoven jako procento nezaplacené výše daně. Úroková sazba je přijata rovnající se míře refinancování 1/300 CBRF, která jednají v té době (článek.75). Za jeden den je to trochu, ale pokud je dluh zpožděn v 1 tisíce rublů. Pro Trimesol bude částka asi 40 rublů. (C 26.12.2005. Rychlost refinancování je 12%). Pokud dluhy nebudou splatit po určité době docela vážné množství.
Daňové platby jsou stanoveny ve vztahu ke každé konkrétní dani (čl. 57). Ale ve vzácných případech mohou být později převedeny později tím, že poskytují zpoždění, splátky a daňové úvěry (článek 61). Podle federálních daní, v mezích stanovených federálním rozpočtovým zákonem o příslušném rozpočtovém roce, na regionálních a místních daních, podle zákonů subjektů a právních aktů obcí. Zpoždění nebo splátka v platbě jedné nebo více daní může být poskytnuta jednotlivci nebo v důsledku škody způsobené přírodní katastrofou, technologickou katastrofou nebo jinými okolnostmi vyšší moci, nebo pokud lidský majetek spoléhá, eliminuje možnost vyřazení hrudku -Sum daňová platba. Za prvního případu bude zpoždění nebo splátka svobodná, ve druhé výši dluhu bude úroky na základě roční sázky na základě výroční sázky, rovnocenné 1/2 míry refinancování CBRF (článek 64). Extrémní případy mohou vyžadovat povinnost ve formě slibu majetku nebo záruk pro změnu daně.
Daň z dědictví a darování
Prezident Ruské federace se podepsal 1. července 2005. Fdrival prezentuje №78-фз "Úspora neplatného síly některých legislativních aktů (ustanovení legislativních aktů) Ruské federace a mění některé legislativní akty v souvislosti s zrušením daně z nemovitostí procházející dědictví a dary. " Zákon vstoupil v platnost 01.01.2006. A samozřejmě vážně usnadnil životy lidí, kteří dostávají dědictví nebo dar od svých blízkých. Podle rodinného kódu, manželů, rodičů a dětí, včetně adopních a přijatých, prarodičů, babiček a vnoučat, bratrů a sestrů - plné a nerovné (mají obyčejný otec nebo matka).
Dříve, dědické daně a dávání činil 5-13% hodnoty majetku v závislosti na stupni příbuznosti. Daňová daň byla účtována, pokud náklady na převedené nemovitosti překročily 8 tisíc rublů. (80mroothe minimální mzdy). Pro dědictví, prkno ne zdanitelné bylo řádově vyšší než 85 tisíc rublů. (850mrot). Byli propuštěni z platby daňových dědiců, spolu s testátorem, manželem (manžela) testovatele a některými dalšími (především preferenčními) kategoriemi občanů.
První rok 2006. Jakékoli dědictví je osvobozeno od daně. Ale samozřejmě, nová pravidla se týkají pouze této nemovitosti, jejíž vlastníkem zemřel ne dříve než 1Anvar. (Den jeho smrti je považován za den zahájení dědictví v souladu s článkem 1114 občanského codeCarfu.) A samotná daň z nemovitostí se zruší v řádu darování jinou osobou, je zrušena. Ale lidé, kteří nejsou blízkými příbuznými dárce, budou muset zaplatit daň z příjmů od příjmu (daň z příjmů) standardní sazbou 13% po obdržení nemovitostí, vozidel, akcií, akcií a sporů. Zároveň nezáleží na tom, že smlouva je certifikována nebo ne.
Předpokládejme, že 1. ledna 2006. (ne dříve) jste obdrželi hodnotu inventáře bytů jako dárek od tety hodnoty tety (podle dokumentů BTI) 300 tisíc rublů. Před vydáním vlastnictví v registračních orgánech musíte zaplatit daň ve výši 39 tisíc rublů. B2005. Jinak by se jedná o stejné věci, zaplatíte nffl, ale daňovou daň, která by v tomto případě byla 63700 rublů. Tedy je patrný. Po obdržení daru v roce 2006 A později potřebujete samostatně zvážit NDFL, vyplňte daňové přiznání a přisuzujte ji daňové inspekci na místě bydliště do 30. dubna roku, který následuje rok získání daru. Zaplatit daň v rozpočtu na 15 yyulya.
O zrušení dědické daně a darování
V souladu s přijatými zákony o zrušení daně z dědictví nebo daru od 01.01.2006. Příbuzní jsou od něj propuštěni. Zbývající příjemci dárků zaplatí daň ve výši 13%. Zároveň by transakce pro převod majetku jako dar příbuzní měla být certifikována notářem, tj. Jednoduchá písemná forma (PPF) smlouvy o darování v tomto případě není sjednána.
V notářích nebo nadaných osobách, kteří obdrželi certifikát práva na dědictví nebo odpovídajícím způsobem na smlouvě o darování, otázka jistě vyplývá, zda je možné získat odpisy na zdanění, pokud zaregistrujete převod vlastnictví (certifikát Zákon o dohodě o dědictví nebo darování) v registračních orgánech v roce 2006 bych vám rád připomněl, že podle článku 5 zákona ze dne 12.12.1991. №2020-1 "Na dani z nemovitostí procházející v pořadí dědictví nebo daru", daň je účtována za podmínky vydávání osvědčení o právu na dědictví notářů (nebo úředníků oprávněných provádět notářské akce). Jsou požadovány v 15denním (a v souladu s daňovým kódem - za 5denní) termín, neboť vydání certifikátu zaslat certifikát k daňovému úřadu na svém místě nalezení certifikátu o hodnotě absolvování majetku do vlastnictví občanů v pořadí dědictví. Daňový úřad vypočítá daň a předkládá oznámení o platbě v 15denním období ode dne obdržení příslušných dokumentů od notářů. Doba platby je trimimátory ode dne doručení oznámení o platbě.
Povinnost zaplatit daň vyplývá z okamžiku vydání osvědčení o právu na dědictví nebo podepsání dohody o darování v notářském úřadu, a nikoli po registraci práva na vlastnictví. Proto, pokud jste v roce 2005 obdrželi dědictví nebo dárek. A dřív, daň bude ještě muset zaplatit bez ohledu na to, že předložíte dokumenty pro registraci vlastnictví.
Daň z vlastnictví jednotlivců
Avot, například v Balashiki okrese Moskevské oblasti od 01/01/2006. Daňové sazby jsou 0,1; 0,3 a 2% bez ohledu na to, zda je místnost nebo budova rezidenční nebo nebytová. (Samozřejmě musíte mít na paměti, že hodnota inventáře nemovitostí přes 500 tisíc rublů. V oblasti trochu.)
Nyní je úroveň zdanění nemovitostí, které patří jednotlivcům je poměrně nízká. Ale v příštích několika letech se situace může změnit.
Pozemková daň
Tato daň věnovaná CH. V první části druhého daňového řádu, který vstoupil v platnost od 1 sklenice 2005. Organizace jsou uznány organizacemi a jednotlivci s pozemkovými pozemky vpravo od vlastnictví, právo na trvalé (neurčité) používání nebo práva zděděného vlastnictví . Lidé a firmy nejsou považovány daňové poplatníky, pokud jsou pozemkové pozemky napravo od svobodného naléhavého užívání nebo převedeny na ně pod dohodou o pronájmu (článek 388). Daňové objekty jsou uznány jako pozemkové pozemky umístěné v rámci obce (stejně jako Město Moskvy a St. Petersburg), na území, jehož je daň uložena daně, pozemkové pozemky odstraňující se z obratu, stejně jako omezené v oběhu v souladu s právními předpisy (.389). Daňový základ je katastrální hodnotou pozemních pozemků, stanovenou v souladu s právními předpisy, včetně zákona o pozemku (článek 390). Pokud není stanovena katastrální hodnota, regulační cena půdy je přijata pro vypořádací jednotku. Daňový základ se stanoví ve vztahu k jakékoli pozemkovému pozemku jako její katastrální hodnotu od 1 jervaru.
Pokud jde o akcie vpravo od společného majetku, které jsou vlastněny různými lidmi, tedy pro každou z nich se vypočítá daň odděleně. Základ je snížena o ne-zdanitelné množství 10 tisíc rublů. Na osobě na území jedné obce, pokud jde o pozemní pozemek, který patří hrdinům Sovětského svazu a Ruska, kompletní kavalírů řádu slávy, postižených, veteránů Velké vlastenecké války, "Černobyls" a některé další preferenční Kategorie občanů (podrobnosti viz NKRF). Snížení daňového základu se provádí na základě dokumentů poskytnutých daňovými poplatníky daňovým orgánům na místě pozemního pozemku (článek 391). Pokud jste tedy rezidentem Moskvy, a vaše DACHA je pod Tula, pozemková daň by neměla platit metropolitní ministerstvo financí, ale do rozpočtu odpovídající oblasti sousední oblasti.
Maximální daňové sazby jsou zaznamenány v NC (článek 394). Představují 0,3% ve vztahu k oblastech, které patří do zemědělské půdy nebo pozemků v zemědělských oblastech v osadách a využívají pro zemědělskou produkci, jakož i zaměstnané bydlení a komunální komplexy bytového a komunálního komplexu nebo za předpokladu, že bytová výstavba, osobní podpůrné zemědělství, zahradnictví , zahradnické a živočišné chov. Velká maximální rychlost (1,5%) je nastavena pro všechny ostatní pozemky. Místní orgány samy o sobě určují přesné daňové sazby pro jejich obec a Codex umožňuje využívání diferencovaných sazeb v závislosti na kategoriích půdy a (nebo) povoleného použití místa.
Následující sazby daně z pozemků stanoví ESSET Ruské federace (zákon Moskvy č. 74 ze dne 24.11.2004. Při revizi zákona č. 19 z 01.06.2005) jako procento katastrální hodnoty Místo:
0,3% pro pozemky v zónách zemědělského využívání IT.P., jakož i pro udržení osobní dceřiné společnosti a zemědělské farmy, zahradnické, zahradnictví a chov zvířat;
0,1% pro sekce obsazeném fondem bydlení a předměty inženýrské infrastruktury bydlení ředitelství pro bydlení nebo poskytnuté pro bytovou výstavbu;
1,5% pro jiné pozemkové pozemky.
VMOSKWE Catastrální hodnota pozemku se liší v závislosti na okrese okrese, na místě webu, jeho kategorií a dalších parametrů. Tak například, v centrální čtvrti, je Země mnohem dražší než v jihovýchodě, a na území téže okresu, jeho katastrální hodnota vážně kolísá: Řekněme, pod garáží je to jeden a půlkrát nižší než pod vícepodlažními obývacími domy.
Ošetřovatelství obecního založení země byla přijata sazbami daně z pozemků. Ale na mnoha místech (pojďme říkat, v okrese Odintsovo v Moskevské oblasti a Rzhevské čtvrti Tvers regionu), oni představují nejvíce maximálně 0,3 a 1,5% katastrální hodnoty místa, které jsou uvedeny v článku 394 NC .
Domníváme se, že to bude částka pozemkové daně v roce 2006. Například pro pozemek ve Vladimiri za předpokladu, v jednotlivých bytových výstavbě, o rozloze 12 milionů (pod katastrální hodnotou 1 m2 360 rublů) bude muset zaplatit 1296 rublů. v roce. Daň z daně v zahradním partnerství s plochou 6 akrů (za cenu 1 m2 277 rublů) bude asi 500 rublů. Pro pozemku pod chaty, který se nachází na předměstí, rezidenti Moskva obvykle platí malou částku - od několika set na 1000 rublů. za rok pro spiknutí.
Dnes v naší zemi je tedy úroveň zdanění nemovitostí vlastněných občany poněkud nízká. Jen proto, že zdanitelný základ se vypočítá na základě hodnoty inventáře nemovitosti a v některých případech od regulační ceny Země. Následně se situace může změnit, pokud bude daň vypočtena na základě tržní hodnoty. Federální orgány budou zavést daň z nemovitostí, která (pravděpodobně) nahrazuje daň z nemovitostí na jednotlivce a pozemkové daně. Odpovídající účet byl již připraven, ale ne všechny otázky byly vyřešeny. Podle náměstka ministra financí Ruské federace Sergey Shatalova potřebujeme registr vlastníků nemovitostí, rejstřík nemovitostí sám o sobě a strávený masivní systém hodnocení, takže nová daň získaná, takže se objeví ne dříve než 2008. Jaké sazby to bude? Zvýší se daňové zatížení občanů, kteří jsou majiteli nemovitostí? Čas ukáže. Otázky katimů se vrátíme na stránky časopisu.
Redaktoři děkuji advokátovi Lyubově Danilovovi a konzultantovi pro zdanění Marina Gorbunov za pomoc při přípravě materiálu.