Sådan beregnes fast ejendomskat: Alt om betalinger, fradrag og fordele

Ansvaret for fast ejendom ejere går ind og betaler skat. Kendskab til de regler, som skattebeløb er påløbet, og hvordan man får et skattefradrag vil hjælpe med at spare familie budget.

Skattekoden bestemmer, at når du køber en lejlighed eller et hus (uanset egenkapital eller lånes), har du ret til at forvente at reducere din skattepligtige indkomst og vende tilbage fra statsbudgettet til 260 tusind rubler.

Hvilken fast ejendom er beskattet

Følgende typer af fast ejendom beskattes:

• Boligbygninger (såvel som huse og bygninger beliggende på landplots, der leveres til at udføre personlige datterselskaber, landmølle, havearbejde, havearbejde, individuel boligbyggeri);
• Lejligheder, værelser;
• Garager, biler;
• Unified Real Estate Complexes;
• objekter af ufærdig konstruktion;
• Andre bygninger, bygninger, faciliteter, lokaler.

Ikke anerkendt som et objekt af beskatningsejendomme, der er en del af den generelle ejendom i en lejlighedskompleks.

Skatteprocent

Fast ejendom siden januar 2019 er underlagt en afgift på en sats på 0,1% af objektets kadastrale værdi i forhold til:

• boligbyggeri, dele af boligbyggeri, lejligheder, dele af lejligheder, værelser;
• genstande af ufærdig konstruktion I tilfælde af at den udpegede opgave af sådanne objekter er en boligbygning;
• Unified Real Estate Complexes, som omfatter mindst en boligbygning;
• garager og maskine rum;
• Økonomiske strukturer eller strukturer, hvoraf hver af dem ikke overstiger 50 m2, og som ligger på jorden, der er fastsat til opretholdelse af personlig datterselskab, land gård, havearbejde, havearbejde eller individuel boligbyggeri.

Der er også en skattesats på 2% af kadastralværdien. Det gælder for skatteobjekter, der er inkluderet i en særlig liste, såvel som fast ejendom, hvis kadastral værdi overstiger 300 millioner rubler.

I forhold til resten af ​​fast ejendom påføres en hastighed på 0,5% af kadastralværdien.

Skattesatser kan reduceres til nul eller forhøjet, men ikke mere end 3 gange med lovgivningsmæssige retsakter af repræsentative organer i kommuner.

Desuden kan differentierede skattesatser installeres afhængigt af cadastralværdien af ​​skatteobjektet; Type af beskatningstype; Placeringer af objektet for beskatning; Arter af territoriale zoner, hvis grænser er genstand for beskatning.

Skattebasis

At beregne skatten bruger den kadastrale værdi af fast ejendom. For at finde ud af, skal du kontakte online-tjenesten på Rosreestra-webstedet eller sende en anmodning til Rosreestra Regional Office. Ifølge cadastral-nummeret på lejligheden (eller på dets adresse) kan du få offentligt tilgængelige oplysninger om ejendommen, herunder dens kadastrale værdi.

Denne regel har dog sine undtagelser. Hvis lejlighedens kadastrale værdi ikke er bestemt fra 1. januar i året, hvor afgiften beregnes, beregnes den afgiftspligtige base ud fra det påberåbte beløb i salgskontrakten. Ved beregning af den skattepligtige base kan en sænkningskoefficient i mængden af ​​0,7 anvendes.

• 

Privilegier

Skattekoden indeholder præferencekategorier af skatteydere. Til dem, for eksempel hører hjemme:

• Heroes af Sovjetunionen og Heroes of Den Russiske Føderation samt personer tildelt den Hellige Teteners rækkefølge;
• handicappede I og II-grupper af handicap;
• Personer, der beskæftiger sig med professionelle kreative aktiviteter - i forhold til specielt udstyret lokaler, som dem udelukkende anvendes som kreative workshops, samt boliglokaler, der bruges til at organisere åbne for at besøge ikke-statslige museer, gallerier, biblioteker;
• Ejere af økonomiske bygninger eller strukturer, hvoraf hver af dem ikke overstiger 50 m2, og som ligger på landplots, der leveres til at udføre personlige datterselskaber, land gård, havearbejde, havearbejde eller individuel boligbyggeri.

Bemærk venligst: Skattelettelser er forsynet med hensyn til et objekt af hver type skatteyder. Det vil sige, hvis der er tre lejligheder og to garager, vil skattepauser være forsynet med en lejlighed og en garage.

Delegationer for ejendomsskatter

For ejere - individer handler fradrag til ejendomsskatter. Skattebase falder:

• i forhold til hver boligbygning på størrelsen af ​​kadastralværdien på 50 m2 fra dets samlede areal;
• Med hensyn til lejligheden og en del af boligbygningen - ved størrelsen af ​​kadastralværdien på 20 m2;
• Hvad angår rummet eller en del af lejligheden - med 10 m2.

Samtidig tages der hensyn til sådanne fradrag automatisk ved beregning af afgiften for alle objekter.

Lignende ydelser er installeret til landejere. Siden 2017 har pensionister, veteraner, handicappede og nogle andre kategorier af borgere ret til at drage fordel af et fradrag på 600 m2 pr. Landplot, uanset landkategorien.

For at få et fradrag er det nødvendigt at kontakte skattemyndighederne med en erklæring og dokumenter, der bekræfter retten til gavn.

Hvis størrelsen af ​​den afgiftspligtige base er uændret, kan du gå til retten. Du får brug for:

1. udmelding;
2. certifikat for kadastral værdi på tidspunktet for indsendelse af ansøgningen
3. notarized kopier af nedlukningsdokumenter;
4. Bevis for den unøjagtige beregning af prisen på objektet.
5. Modtagelse af betaling af statsafgift.

Kadastral vurdering, der er oprettet ved Domstolen, vil blive brugt efter Domstolens afgørelse af afgørelsen i retskraft.

Skal jeg betale skat, når jeg sælger fast ejendom

I tilfælde af, at sælgeren af ​​huset eller lejligheden ejede sin ejendom under den minimale frist, der er fastsat i skattekodeksen, eller mere, betales skatten ikke.

Minimumsfristen for ejerskab af genstand for fast ejendom er 3 år. Det gælder for disse objekter, hvis ejerskab er opnået af skatteyderne i arvens rækkefølge eller under donationskontrakten fra familiemedlemmet og (eller) af en nærtstående familie, er ejendomsretten til objektet opnået af skatteyderne som et resultat af privatisering. Den samme minimumsperiode gælder også for disse objekter, hvis ejerskab er opnået af lejebelejeren som følge af overførsel af ejendom under en aftale om livslang indhold med afhængighed.

Det er vigtigt at vide, at for lejligheder erhvervet indtil 2016 er de gamle regler gyldige - den mindste maksimale varighed af ejerskabet er 3 år. I alle andre tilfælde er minimumsgrænsen for ejendomsretten til fast ejendom 5 år.

Hvis beløbet omvendt fra salget af ejendomsobjektet er betydeligt lavere end dets reelle værdi (lavere end 70% af denne facilitets kadastrale værdi den 1. januar, salg af salg), så ved beregning af skatten er en lavere koefficient anvendt. Dette betyder, at for at bestemme den afgiftspligtige base, vil omkostningerne ved en lejlighed eller et hus multiplicere koefficienten på 0,7.

Ejendomsfremmende fradrag for sælgeren

Sælgeren kan også bruge skattefradrag ved bestemmelse af den afgiftspligtige base. Det maksimale fradrag i tilfælde af salg af boligbyggeri, lejligheder, værelser, hytter, havehuse, jordplanter samt aktier i en sådan ejendom udgør 1 million rubler. For andre ejendomme (biler, ikke-boligområder, garager) er det maksimale antal skattefradrag 250.000 rubler.

Grænsen for at opnå produktfradrag er mængden af ​​2 millioner rubler. Ingen interesse for realkreditlån, der blev opnået i banker i Den Russiske Føderation, hvor en grænse på 3 millioner rubler blev etableret i mængden af ​​3 millioner rubler.

Der er flere interessante punkter relateret til beregning af fradrag for ejendom, der har været i egenkapitalen eller fælles ejerskab af en mindre minimal tidslinje. Hvis en sådan ejendom blev solgt som et enkelt objekt i henhold til en salgskontrakt, et skattefradrag i mængden af ​​1 million rubler. Det fordeles mellem medejere af denne ejendom i forhold til deres andel. Hvis ejendommen var i alt fælles ejerskab, distribueres fradraget efter aftale mellem ejerne.

I tilfælde af at hver ejer solgte sin andel, der var ejet af hans ejendom, var han ifølge en særskilt købs- og salgsaftale berettiget til at modtage et skattefradrag også i mængden af ​​1 million rubler.

BEMÆRK: Hvis flere ejendomsobjekter blev solgt til skatteyderne om et år, anvendes skattefradragsgrænserne på alle de solgte objekter og ikke for hvert objekt separat. Hvis det beløb, der er modtaget fra salg af ejendom, ikke overstiger ovennævnte grænser, bevares forpligtelsen til at fremsætte en erklæring, og forpligtelsen til at betale afgiften forekommer ikke.

• 

Hvad skal der gøres for at modtage fradrag

For at udnytte retten til fradrag skal skattepligtige udfyldes ved udgangen af ​​året Skatserklæringen om Form 3-NDFL og underkastes skattemyndighederne en kopi af dokumenter, der bekræfter det faktum at sælge ejendom. Hvis skatteyderne erklærer fradrag svarende til størrelsen af ​​udgifter i forbindelse med indtægter fra salg af ejendomme, udarbejdes yderligere kopier af dokumenter, der bekræfter sådanne udgifter. Sammen med kopier, når de kontakter skattemyndigheden, skal originalerne også indsendes. De vil forblive på skatteyderne efter deres verifikation af skatteinspektøren.

Fradrag for køberen

Fast ejendom købere har også ret til at modtage fradrag. Defineret for køb af ejendomme leveres af udgifter:

• For nybyggeri eller erhvervelse på Den Russiske Føderations område af boligområder (aktier i dem), plotter under dem;
• at tilbagebetale renter på målrettede lån (lån) modtaget fra russiske organisationer eller individuelle iværksættere, der faktisk blev brugt på nybyggeri eller erhvervelse på det russiske føderations område (aktie (fraktioner) i det), areal under det;
• For tilbagebetaling af renter på lån modtaget i russiske banker, til refinansiering (løft) lån (lån) til opførelse eller erhvervelse på det russiske føderations område (Share (Share) i IT), var jordplottet under det.

Det maksimale fradragsbeløb er 2 millioner rubler. I tilfælde af nybyggeri eller erhvervelse på det russiske føderationshus. På samme tid, efter 1. januar 2014, afhænger det maksimale fradragsgrad ikke af antallet af erhvervede ejendomme. Hvis fradraget beregnes på omkostningerne ved opbygning og erhvervelse af boliger (jord for det), når der betales renter på målrettede lån, er størrelsen 3 millioner rubler.

BEMÆRK: Hvis skatteyderne tog ret til at modtage ejendomsskattefradrag, ikke fuldt ud, kan saldoen af ​​fradrag overføres til efterfølgende skatteperioder til fuld brug.

Den skattepligtige base kan også reduceres også på udgiftsomkostningerne for færdiggørelsen og afslutningen af ​​det overtagne hus eller afslutte den erhvervede lejlighed eller rum, men kun hvis der er et mærke på salgskontrakten, som erhvervelsen af ​​en boligbyggeri eller En lejlighed eller en lejlighed værelser uden efterbehandling. Det er vigtigt, at andre udgifter (for eksempel relateret til ombygning) ikke tages i betragtning som en del af ejendoms fradrag.

Køb i egenkapital

Indtil 1. januar 2014, ved erhvervelse af ejendomme til den samlede aktie ejerskab, blev fradragens fradrag fordelt mellem medejere i overensstemmelse med deres ejendom / ejerskabsaktionærer.

Efter 1. januar 2014 er reglerne ændret, og i tilfælde af erhvervelse af boliger ydes fradraget i størrelsen af ​​de faktiske udgifter til hver af de medejere inden for den samlede fastlagte grænse.

Vær opmærksom på nogle funktioner relateret til at bestemme mængden af ​​fradrag, når de køber fast ejendom i egenkapitalen:

• Forældre, der har mindre børn og imødekommende boliger i fælles aktie ejerskab med dem, har ret til at anvende ejendomsfremmende fradrag uden distribution i aktier;
• I tilfælde af at købe en lejlighed eller et hus med ægtefæller under et ægteskab i fælles ejendom, er begge berettiget til fradrag, herunder retten til at distribuere det efter aftale.

Få et fradrag af køberen

Et sæt dokumenter, der er nødvendige for at appellere til skattemyndigheden, ligner den, der ydes af sælgeren. Køber skal forberede:

• Skatserklæring i form af 3-NDFL;
• certifikat fra regnskabsføring på arbejdspladsen på mængden af ​​påløbne og bevarede skatter for det tilsvarende år i form af 2-NDFL
• Kopier af dokumenter, der bekræfter retten til fast ejendom (certifikat for statslig registrering af retten til en boligbyggeri en aftale om erhvervelse af en lejlighed eller et værelse, at overføre skattepligtige af en lejlighed eller et værelse (andel i det) eller et statscertifikat for statslig registrering af retten til en lejlighed eller et værelse (andel i hende); Certificate of State Registrering af ejerskab af jord eller andel i it og statsbevis af statslig registrering af ejerskab af en boligbygning eller en andel i den Mållån Aftale eller en låneaftale, realkreditaftale indgået med kredit eller andre organisationer, tilbagebetalingsplanelån (lån) og rentebetalinger til brug af lånte midler)
• Kopier af betalingsdokumenter, der bekræfter skatteydernes udgifter, når de køber ejendom, der angiver betaling af renter på mållånsaftalen eller en låneaftale, en realkreditaftale (i fravær eller "udbrændthed" af oplysninger i kontantkontrol, kan sådanne dokumenter udledes fra Personlige regnskaber for skatteyderne, organisationens certifikater udstedte kredit om renterne betalt for brugen af ​​lånet).

Hvis ejendommen er erhvervet i almindelig fælles ejendom, vil du også bruge:

• For ægtefæller - en kopi af ægteskab certifikat
• En skriftlig erklæring (aftale) om aftaleparternes aftale om fordelingen af ​​størrelsen af ​​ejendomsskatfradrag.

Mindre kan du kontakte arbejdsgiveren. For at gøre dette skal du kontakte skattemyndigheden med en erklæring for at modtage en meddelelse om retten til tilbagetagelsesfradrag og vedhæft en kopi af dokumenter, der bekræfter retten til at modtage ejendomsfraget.

Inden for 30 dage vil der blive udarbejdet en passende anmeldelse af fradragsretten i skattemyndigheden, som derefter skattepligtige sender til arbejdsgiveren. Bekendtgørelsen vil danne grundlag for regnskabsføring, når beregning af lønninger ikke har afgiften på indkomsten af ​​en person i mængden af ​​13% af det beløb, der blev betalt til den fysiske person af indtægter.

Bemærk venligst: Ejendomsfremmende fradrag kan returneres i lang tid. Det hele afhænger af det beløb, som skattepligtige skal modtage.

• 

Fradrag samtidig med at sælge og købe

Det mest interessante tilfælde er beregningen af ​​afgiften samtidig med at sælge og købe fast ejendom.

I overensstemmelse med bestemmelserne i skattekoden har skattepligtige ret til at reducere størrelsen af ​​dens skattepligtige indkomstskat på det beløb, der faktisk er produceret af ham og dokumenterede udgifter i forbindelse med erhvervelsen af ​​en sådan ejendom. Det betyder, at i tilfælde af salg af en og køber et andet fast ejendomsobjekt, kan fradraget ikke anvendes. I dette tilfælde gælder skatter og skattefradrag på hvert fast ejendom objekt separat. Således vil ejeren først betale en skat på salget af den første lejlighed, og derefter vil modtage retten til skattefradrag fra køb af den anden lejlighed.