Al comprar un apartamento, una casa o tierra puede ser devuelta a parte de los fondos en el monto del impuesto a la renta pagado. Se invita a la deducción a pasar por el empleador o a través de la inspección de impuestos.
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Si, al comprar viviendas, se utilizaron fondos de efectivo, el comprador tiene derecho a contar con dos deducciones de impuestos: el porcentaje principal e hipotecar.
Deducción común
La deducción de la propiedad es un retorno de los gastos (independientemente de su período de limitación): para la adquisición y construcción de viviendas; comprar una parcela de tierra con una casa de campo ubicada en ella o para construir una casa; pagar intereses por préstamos dirigidos (hipotecarios); Para la reparación del apartamento, si el desarrollador lo vendió sin terminar.
La deducción general no tiene derecho a reclamar a quienes ya han recibido o adquirido viviendas en personas interdependientes (cónyuge, niños, padres, hermanos / hermanas, empleadores), ya que el propósito de tal transacción es solo un reembolso. La deducción no solo puede recibir el propietario, sino también a su cónyuge si el apartamento o la casa se comprometieron en el matrimonio, con el propietario por cualquier motivo no aprovechó su derecho inalienable.
Además, la deducción depende de un padre de un propietario menor (copropietario) de la vivienda (también proporcionó que la primera previamente no recibió compensación fiscal). La ley prevé la devolución de solo los fondos personales del comprador. Es decir, la deducción no se aplica al capital de maternidad, los pagos de los presupuestos federales y locales (por ejemplo, si la compensación por los daños por la vivienda como resultado de un desastre natural o un apartamento se obtuvieron en virtud del programa de asistencia a las familias numerosas) , fondos asignados por el empleador.
Cabe señalar que la cifra se utiliza para determinar el tamaño de la deducción, que se indica en el contrato de venta. Por lo tanto, en los documentos es ventajoso indicar la cantidad actual de la transacción. Si se subestimó el precio de compra, disminuirá y se deducirá.
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Devolución de fondos
La deducción principal al comprar un apartamento en la hipoteca es proporcionada por PP. 3 p. 1 art. 220 del Código Tributario de la Federación de Rusia. De hecho, y legalmente, difiere poco de la deducción al comprar sin la participación de los fondos nacionales. El tamaño máximo de compensación es de 2 millones de rublos. El retorno está sujeto a 13% de la cantidad, es decir, en este caso, 260 mil rublos. El derecho a la deducción surge después de recibir el acto de recibir el apartamento (al comprar bajo el contrato de participación de capital) o certificado de registro de propiedades (compra y venta).Los documentos para la inspección de impuestos pueden presentar al final del año (período de impuestos) cuando haya aparecido el derecho a la compensación. Además de la deducción principal, el cerebral puede contar con el retorno de la parte (13%) porcentaje pagado en el préstamo hipotecario (PP. 4 del párrafo 1 del art. 220 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Cabe tener en cuenta que la deducción no se proporciona a partir de los pagos de la deuda principal, a saber, de la tarifa por el uso de los recursos minerales (porcentaje).
El derecho a devolver el interés hipotecario se produce simultáneamente con el derecho a la deducción principal. Si el préstamo se emite a principios del año, se obtuvo un certificado de propiedad (o acto de transferencia y transmisión de transmisión), entonces también se pueden incluir porcentajes previamente pagados en los pagos de la hipoteca. La cantidad máxima de deducción es de 3 millones de rublos, se supone que regresa a 390 mil rublos. Es decir, al comprar viviendas, la cantidad de deducción sobre los intereses de crédito a menudo supera el rendimiento de la deducción principal.
Crédito objetivo
El retorno de los fondos se basa no solo cuando se compra la vivienda con una hipoteca, sino también cuando se utiliza cualquier préstamo objetivo (párrafos 4 del párrafo 1 del art. 220 del Código Tributario de la Federación de Rusia y la letra del Ministerio de Finanzas del Ruso Federación de 19.06.2014 No. 03-04-07 / 29416).
Si se proporciona el desafío, por ejemplo, el empleador y en el contrato, se indica que la cantidad está destinada a la adquisición o construcción de viviendas, puede obtener una deducción de impuestos sobre los intereses de crédito. Es necesario prestar atención a la fecha de recepción del préstamo. De hecho, no hay restricciones al momento de la descomposición de la deducción, sino que el impuesto a la renta podrá devolver más de tres años, y la capacidad de recibir una compensación por el porcentaje pagado apareció solo después de 2014
Además, existen restricciones legislativas asociadas con el tamaño y la composición de la deducción.
Entonces, si la vivienda se compró anteriormente de 2008, la compensación alcanza 1 millón de rublos. Al comprar un apartamento en una hipoteca antes del 1 de enero de 2014, el impuesto sobre la renta sobre el pago del interés hipotecario se devuelve con la cantidad total, sin restricciones. Si la propiedad se compra después del 1 de enero de 2014 utilizando fondos hipotecarios, luego 3 millones de rublos se limitan a la deducción.
Finalmente, de acuerdo con la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 16 de diciembre de 2014, No. 03-04-05 / 64922, la devolución de los fondos para los porcentajes de hipotecas remunerados no está relacionada con la deducción principal. Por lo tanto, el propietario tiene la capacidad de emitir la principal deducción en un objeto de bienes raíces y volver a intereses en otro. Por ejemplo, si el apartamento se compra con la ayuda de un préstamo para fines del consumidor, puede obtener una deducción de la propiedad por su propio dinero gastado en la compra, pero no podrá usar la deducción en los fondos prestados y el porcentaje.
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Pagos anuales
La deducción no se puede pagar de inmediato en su totalidad, pero se divide en varios períodos de impuestos. Durante el año, la cantidad de compensación es equivalente al monto enumerado en el presupuesto como un impuesto sobre la renta (13% de los salarios). Por lo tanto, si el ingreso por pagar por los ingresos es menos deducción, el impuesto regresará durante varios años.Digamos, ganando en 2016 de acuerdo con la Declaración de Impuestos de 500 mil rublos, compró un apartamento para 4 millones de rublos. El impuesto sobre la renta ascendió a 65 mil rublos y deducción: 260 mil rublos. Directamente para 2016, será posible recibir una compensación solo a 65 mil rublos, y los 195 mil rublos restantes. Se devolverá en los años subsiguientes en proporción a la cantidad de ganancias.
Tenga en cuenta que no es necesario presentar simultáneamente una solicitud para la principal y la deducción a intereses de crédito si la cantidad de la primera no está agotada. Después del pago completo de la deducción principal, lo que hace que la información sobre el pago del interés y el suministro de documentos relevantes, el comprador de bienes raíces tiene derecho a contar con la recepción de la segunda parte de la compensación.
Paquete de documentos
Para comunicarse con el servicio de impuestos o al empleador para devolver los fondos, es necesario reunir un paquete de documentos que confirman la compra de un apartamento con la ayuda de un capital en efectivo y realizando pagos mensuales para cubrir el préstamo.
Tenga en cuenta que las copias de todas las referencias deben asegurarse de antemano. Al mismo tiempo, se considera que la etapa más difícil de registro de documentos llena la Declaración de 3-NDFL, así como las aplicaciones relacionadas para la declaración de impuestos y la distribución de la deducción. Cuanto más cumpliera el paquete para la inspección de impuestos, cuanto más rápido se realice la deducción.
Alimentación y verificación
Los documentos recopilados deben transferirse a la inspección personalmente o enviar por correo. En el primer caso, el especialista en servicios de impuestos los revisará en presencia del solicitante e inmediatamente indicará aquellos momentos que deben finalizarse. Sin embargo, esta opción tiene un mínimo: el inspector de impuestos puede requerir referencias adicionales que el propietario de la vivienda no está obligado a enviar cuando se refiere menos. Al mismo tiempo, el proceso de procesamiento se retrasará, ya que oficialmente no se negó a apelar en el curso de los documentos (esta decisión es fácil de apelar, porque se proporciona el paquete requerido por la ley), pero la deducción de impuestos no empezar a ejecutar.
Antes de enviar documentos por correo, debe hacerlos inventario. La desventaja de este método es hacer sin contacto personal de la inspección de impuestos, en el futuro puede perder más fuerzas y fondos. Después de todo, solo después de verificar el servicio de impuestos, será posible saber si todo está en orden con los documentos. Si detectan algunas inexactitudes o errores, después de recibir un rechazo por escrito (con la indicación de las razones), también tendrá que volver a aplicar todo el paquete.
La consideración de los documentos dura aproximadamente 2-3 meses. En el proceso de su verificación del solicitante, tiene derecho a llamar a la Inspección de Impuestos para aclarar momentos controvertidos o solicitar referencias adicionales. Después de la inspección de las autoridades fiscales dentro de los diez días hábiles se ven obligados a enviar un aviso por escrito de los resultados y la decisión (pago o rechazo a deducir). Si la solicitud está aprobada, entonces dentro de un mes a partir de la fecha de presentación de la solicitud, la Inspección de Impuestos debe traducir la cantidad de deducción a la cuenta, cuyos detalles se especificaron al ponerse en contacto. Por cierto, para ahorrar tiempo, los inspectores de impuestos no siempre se envían notificación de los resultados de la inspección y, a menudo, se traducen inmediatamente la cantidad en la cuenta. La negativa a proporcionar deducción puede ser apelada ante el tribunal.
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Deducción sofisticada
Todos los gastos de cónyuge se consideran comunes. De forma predeterminada, la cantidad se distribuye en igualdad de acciones. Los cónyuges tienen derecho a cambiar anualmente las proporciones en las que se enumeran los fondos que les devuelven. Hasta el 1 de enero de 2014, se distribuyó deducción a los porcentajes hipotecarios en la misma proporción que la principal. Después de esta fecha, la compensación porcentual se paga por separado, por lo que los cónyuges tienen derecho a dividirlo en otras cosas, que también deben tenerse en cuenta en una declaración a la Inspección de Impuestos.Si la vivienda pertenece a uno de los cónyuges, el propietario tiene derecho a obtener toda la deducción (no se requiere ninguna declaración en este caso). Otra opción también es posible. Por lo tanto, el dinero se puede dividir entre los cónyuges, fijando el contrato en una declaración sobre la distribución de la deducción. Cuando el cónyuge, en cuya propiedad es inmobiliaria, ya ha comenzado a devolver los fondos, el segundo cónyuge tiene derecho a ponerse en contacto con el servicio de impuestos para redistribuir la deducción no terminada.
Tenga en cuenta: Si uno de los cónyuges inmediatamente no se aprovechó, podrá obtenerlo más tarde. Por ejemplo, es relevante si el apartamento adquirido en matrimonio y uno de los cónyuges está en licencia de maternidad para el cuidado infantil.
Documentos para la deducción de impuestos.
- El pasaporte original o el documento de reemplazo y su copia certificada (no incluidos en la lista de documentos obligatorios, pero en muchas inspecciones de impuestos no es necesario hacer sin ella).
- Declaración de impuestos original en forma de 3šndfl.
- Ayuda de ingresos en la forma 2štl (necesita ayuda de todos los servicios de asientos).
- Aplicación para la devolución de impuestos con los detalles de la puntuación a la que se debe incluir el dinero.
- El acuerdo de préstamo, de conformidad con el que el Banco proporciona un préstamo sobre la seguridad de los bienes raíces.
- Extracto en la cuenta tomada por el porcentaje de la organización de crédito por año.
- Inn ž- el número individual del contribuyente (si el solicitante no tiene un certificado de registro en la autoridad fiscal; para aprender la posada en el portal Gosuslugi.RU o en el sitio web del Servicio Federal de Servicio de Impuestos .Nalog.ru/ inn-dy.do).
- Solicitud de la definición de acciones (si el apartamento adquirió en propiedad conjunta), una copia del certificado de matrimonio (si la vivienda fue comprada por los cónyuges).
- Copias de documentos de pago que confirman el pago del préstamo, pero no se pueden proporcionar, refiriéndose a la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 22/12/2012 No. EF-4-3 / 19630 (referencia suficiente del banco porcentaje pagado).