Principios generales de impuestos en la Federación de Rusia, impuestos sobre la herencia y la donación, sobre la propiedad de los individuos y la tierra.
Para todo lo que necesita pagar por la casa de campo, apartamento, parcela ... ¡Akak no quiere! Pero tienes que hacerlo, porque vivimos en el estado, y no en la luna. Hoy, aprenderá sobre los principios generales de impuestos de VRF, así como sobre los impuestos sobre la herencia y la donación, en la propiedad de los individuos y la tierra.
Acerca de las impuestos Nuestra revista no ha escrito antes. Pero, a juzgar por las cartas que vienen al editor, muchos lectores se refieren a cuestiones financieras y legales. Aquí hay uno de ellos, ¿cuánto necesita pagar al estado para vivir en su propio apartamento (casa) y para ver el futuro al futuro? (Recuerde el eslogan publicitario: "Pague impuestos y sueño silenciosamente".) Aumentaremos el tema de los pagos comunales y otros pagos mensuales en uno de los siguientes números de registro, hoy hablaremos sobre los impuestos sobre la propiedad que le pertenezca.
Base fundamental
Entonces, "La legislación sobre impuestos ... se basa en el reconocimiento de la universalidad y la igualdad de impuestos". Ishche: "Cuando se establece el impuesto, se tiene en cuenta la capacidad real del contribuyente al impuesto" (Artículo.3 Horas de la primera). Esto significa que dos personas que viven en una ciudad y poseer, por ejemplo, similares a las características del consumidor de los apartamentos, deben pagar el impuesto a la propiedad en una tasa. La excepción se realiza solo para categorías preferenciales de ciudadanos (personas con discapacidad, participantes de IT.P.) y personas de bajos ingresos. El artículo actual establece que todas las dudas irrazonables, las contradicciones y las ambigüedades de los actos de legislación fiscal se interpretan a favor del contribuyente (!). La orientación social de la NK se manifiesta en el hecho de que no hay leyes, decisiones y órdenes recién aceptados, deteriorando la situación financiera de los contribuyentes (crecientes tasas de impuestos que agravan la responsabilidad de violación de la legislación, etc.), no tienen fuerza inversa (art. 5. 5 ).
Los impuestos son tres especies: federales, regionales y locales (Artículo 12). El federal (en relación con los ciudadanos) es el conocido impuesto a la renta personal (impuesto a la renta personal, es el impuesto sobre la renta) y el impuesto o la donación de herencia, cancelados de 01/01 / 2006 regional y impuesto de transporte: dinero para la oportunidad de tener su El propio automóvil pagamos a la subjetadora presupuestaria. Impuesto a la tierra local y impuesto a la propiedad de individuos (por el contrario, el impuesto a la propiedad de las organizaciones es regional). Cabe señalar que las ciudades de importancia federal (Moscú y San Petersburgo) de acuerdo con las leyes adoptadas por la DUMA de la Ciudad de Moscú y la Asamblea Legislativa de la Capital Norte se obtienen en sus presupuestos y los impuestos regionales y locales. Las autoridades de poder no pueden inventar nuevos impuestos (que no se mencionan en la NC) y adoptar leyes y otros actos legales contrarios a la legislación federal. Pero tienen derecho a establecer tasas de impuestos (dentro de los límites registrados por INC), el procedimiento y el momento de los pagos de impuestos.
¿Qué derechos tienen los ciudadanos de los contribuyentes? Ellos pueden:
recibir en las autoridades fiscales en el lugar de contabilización de información detallada y gratuita sobre los impuestos existentes;
Póngase en contacto con el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para obtener explicaciones sobre la aplicación de la legislación fiscal;
cambiar el período de pago de impuestos;
recibir a las autoridades fiscales de manera oportuna y devolver impuestos, sanciones y multas demasiado pagadas o de recuperación;
No cumpla con los actos ilegales y los requisitos de las autoridades fiscales y sus funcionarios y apelan sus acciones (inacción);
Requerir el cumplimiento de los secretos fiscales de la IDR. (ver.21fall).
Pago de impuestos
Así que registrado en la ley. De hecho, las autoridades fiscales a menudo no hacen frente a la corriente de papeles, por lo que el requisito puede ser entregado a usted por correo con el recibo. Pero las penas se crían en cualquier caso. Puedo obtener que pague la cantidad requerida, y no será suficiente, y parte de la deuda por usted seguirá en la lista. Por cierto, la pena por cada día de retraso se determina como un porcentaje de la cantidad impaga del impuesto. La tasa de interés se adopta igual a la tasa de refinanciamiento 1/300 de la CBRF, actuando en ese momento (artículo.75). En un día, es un poco, pero si la deuda se retrasa en 1 mil rublos. Para TrimesL, la cantidad será de unos 40 rublos. (C 26.12.2005. La tasa de refinanciamiento es del 12%). Si las deudas no pagan, después de un tiempo, hay cantidades bastante graves.
Los pagos de impuestos se establecen en relación con cada impuesto específico (art.57). Pero en casos raros, se pueden transferir en un momento posterior proporcionando retrasos, cuotas y créditos fiscales (artículo 61). De acuerdo con los impuestos federales, dentro de los límites determinados por la Ley de Presupuesto Federal sobre el Año Financiero pertinente, sobre los impuestos regionales y locales, de acuerdo con las leyes de los sujetos y actos legales de los municipios. Se puede proporcionar un retraso o pago en el pago de uno o más impuestos a un individuo o debido a daños causados por un desastre natural, una catástrofe técnico u otras circunstancias de fuerza mayor, o si la propiedad humana se basa en la posibilidad de un bulto Pago de impuestos. Para el primer caso, la demora o la cuota será gratuita, en la segunda cantidad de deuda, los intereses se acumularán, según la apuesta anual, igual a 1/2 de la tasa de refinanciamiento de la CBRF (Artículo 64). Los casos extremos pueden requerir una obligación en la forma de un compromiso de propiedad o garantías para cambiar el impuesto.
Impuesto sobre la herencia y la donación.
El Presidente de la Federación de Rusia ha firmado el 1 de julio de 2005. FDRIVAL presenta la "Oficina por la FUERZA INVIERNA de algunos actos legislativos (disposiciones de los actos legislativos) de la Federación de Rusia y modificando algunos actos legislativos en relación con la abolición. de impuesto a la propiedad que pasa en herencia y donación ". La ley entró en vigor 01.01.2006. Y, por supuesto, facilitó seriamente las vidas de las personas que reciben una herencia o un regalo de sus seres queridos. Según el Código de la Familia, los cónyuges, los padres y los niños, incluidos los adoptantes y adoptados, abuelos, abuelos y nietos, hermanos y hermanas, llenos y no fértiles (que tienen padre o madre común).
Anteriormente, el impuesto sobre la herencia y la entrega fue del 5-13% del valor de la propiedad, dependiendo del grado de parentesco. El impuesto a los impuestos se cargó si el costo de la propiedad transferida superó los 8 mil rublos. (80mroothe salarios mínimos). Para la herencia, el tablón no imponible fue un orden de magnitud superior a 85 mil rublos. (850MROT). Fueron liberados del pago de los herederos fiscales, junto con el testador, el cónyuge (cónyuge) del testador y otras categorías de ciudadanos (principalmente preferenciales).
Primer 2006 Cualquier herencia está exenta del pago fiscal. Pero, por supuesto, las nuevas reglas se refieren solo a esa propiedad, de la cual murió no antes de 1anvar. (El día de su muerte se considera el día de la apertura de la herencia de conformidad con el artículo 1114 del CODECARF CIVIL.) Y el impuesto a la propiedad en sí, se cancela el orden de donación a otra persona. Pero las personas que no están estrechas familiares del donante deberán pagar el impuesto a la renta personal (impuesto sobre la renta) a una tasa estándar del 13%, al recibirla de bienes raíces, vehículos, acciones, acciones y combustibles. Al mismo tiempo, no importa, el contrato del presentador está certificado o no.
Supongamos el 1 de enero de 2006. (No antes) recibió un valor de inventario de apartamentos como un regalo de la tía del valor del inventario de la tía (según los documentos BTI) 300 mil rublos. Antes de emitir la propiedad de ella en las autoridades de registro, debe pagar un impuesto en la cantidad de 39 mil rublos. B2005 Al ser iguales a otras cosas, usted pagará NFFL, pero un impuesto de donación, que en este caso sería 63700 rublos. Así que el beneficio es evidente. Tras la recepción de un regalo en 2006 Y más tarde, debe considerar de forma independiente NDFL, complete la declaración de impuestos y atribuya a la inspección de impuestos en el lugar de residencia hasta el 30 de abril del año, que sigue el año de recibir un regalo. Impuesto de pago en el presupuesto a 15 yyulya.
Sobre la abolición del impuesto sobre la herencia y la donación.
De acuerdo con la ley adoptada sobre la abolición del impuesto o donación de herencia del 01.01.2006. Los familiares son liberados de él. Los destinatarios restantes de los regalos pagan un impuesto en la cantidad del 13%. Al mismo tiempo, la transacción para la transferencia de propiedades como regalo a los familiares debe estar certificada por un notario, es decir, una forma escrita simple (PPF) del contrato de donación en este caso no se negocia.
En los notarios o personas dotadas que recibieron un certificado del derecho a la herencia o correspondientemente al contrato de donación, en consecuencia, la pregunta seguramente surgirá si es posible obtener una depreciación de impuestos si registra la transferencia de propiedad (certificado De derecho sobre la herencia o el Acuerdo de Donación) en las autoridades de registro en 2006, me gustaría recordarle que, según el artículo 5 de la Ley de 12.12.1991. №2020-1 "En el impuesto a la propiedad que pasa en el orden de la herencia o el regalo", el impuesto se cobra bajo la condición de emisión de certificados del derecho a la herencia de los notarios (o funcionarios autorizados para realizar acciones notariales). Se requieren en 15 días (y de acuerdo con el Código de Impuestos, en un término de 5 días), ya que emitiendo un certificado para enviar un certificado a la autoridad fiscal en su lugar de encontrar un certificado sobre el valor de la propiedad que pasa en la propiedad de los ciudadanos en el orden de herencia. La autoridad fiscal calcula el impuesto y presenta una notificación de pago en un período de 15 días a partir de la fecha de recibir documentos relevantes de los notarios. El período de pago es trinessulats a partir de la fecha de entrega de la notificación de pago.
Por lo tanto, la obligación de pagar el impuesto surge desde el momento de emitir un certificado del derecho a la herencia o firmar el Acuerdo de Donación en la Oficina Notaria, y no después de registrar el derecho de propiedad. Por lo tanto, si recibió una herencia o un regalo en 2005. Y anteriormente, el impuesto tendrá que pagar sin importar cuando envíe documentos para el registro de la propiedad.
Impuesto sobre propiedad de individuos.
Avot, por ejemplo, en el distrito de Balashiki de la región de Moscú desde el 01/01/2006. Las tasas de impuestos son 0.1; 0.3 y 2% independientemente de si la habitación o la construcción es residencial o no residencial. (Por supuesto, debe tener en cuenta que el valor de inventario de bienes raíces en más de 500 mil rublos. En el área de un bit.)
Ahora, el nivel de impuestos de bienes raíces pertenecientes a individuos es bastante baja. Pero en los próximos años la situación puede cambiar.
Impuesto a la tierra
Este impuesto dedicado a CH. En el primero del segundo Código de Impuestos, que entró en vigor desde 1 tarro de 2005. Los consideros son reconocidos por organizaciones e individuos con parcelas de tierra a la derecha de la propiedad, el derecho de uso permanente (indefinido) o el derecho de la vida heredó la propiedad. . Las personas y las empresas no se consideran contribuyentes si las parcelas de tierra están a la derecha del uso urgente libre o transferido a ellos bajo el contrato de arrendamiento (artículo 388). Los objetos de impuestos se reconocen como parcelas de tierra ubicadas dentro del municipio (así como la ciudad de Moscú y San Petersburgo), en el territorio de las cuales el impuesto se impone a impuestos, las parcelas de tierra se retiran de la facturación, así como la limitada en la circulación en De acuerdo con la legislación (.389). La base de impuestos es el valor catastral de las parcelas de tierra, determinado de acuerdo con la legislación, incluso con el código de la tierra (artículo 390). Si no se determina el valor catastral, se toma el precio regulatorio de la tierra para la unidad de liquidación. La base de impuestos se determina en relación con cualquier parcela de tierra como su valor catastral a partir de 1 Jervar.
En cuanto a las acciones a la derecha de la propiedad común, que son propiedad de diferentes personas, luego, para cada uno de ellos, el impuesto se calcula por separado. La base se reduce en una cantidad no imponible de 10 mil rublos. En una persona en el territorio de un municipio con respecto a la parcela de la tierra, que pertenece a los héroes de la Unión Soviética y Rusia, Cavaliers completos de la Orden de Gloria, Discapacitados, Veteranos de la Gran Guerra Patriótica, "Chernobyls" y algunos otros preferenciales Categorías de ciudadanos (para más detalles, ver NKRF). Se realiza una disminución en la base fiscal sobre la base de los documentos proporcionados por los contribuyentes a las autoridades fiscales en la ubicación de la parcela de la tierra (artículo 391). Por lo tanto, si usted es residente de Moscú, y su Dacha está bajo Tula, el impuesto a la tierra no debe pagar el Tesoro Metropolitano, sino al presupuesto del área correspondiente del área vecina.
Las tasas de impuestos máximas se registran en NC (Artículo 394). Constituyen un 0,3% en relación con las áreas que pertenecen a la tierra agrícola o la tierra en áreas agrícolas en los asentamientos y se utilizan para la producción agrícola, así como la vivienda empleada y los complejos comunales de vivienda y complejo comunitario o provisto para la construcción de viviendas, la agricultura subsidiaria personal, la jardinería , jardinería y ganadería. La tasa máxima grande (1.5%) se establece para todas las otras parcelas de tierra. Las propias autoridades locales determinan tasas de impuestos precisas para su municipio, y el Codex permite el uso de tasas diferenciadas, dependiendo de las categorías de tierra y (o) del uso permitido del sitio.
Las siguientes tasas de impuestos a la tierra han sido establecidas por el Esset de la Federación de Rusia (la Ley de Moscú No. 74 de 24.11.2004. En la revisión de la Ley Nº 19 de 01.06.2005) como porcentaje del valor catastral de la sitio:
0.3% para parcelas en las zonas de uso agrícola IT.P., así como para el mantenimiento de la subsidiaria personal y la granja nacional, la jardinería, la jardinería y la cría de animales;
0.1% para las secciones ocupadas por el Fondo de Vivienda y los objetos de la infraestructura de ingeniería de la Dirección de Vivienda o proporcionados para la construcción de viviendas;
1.5% para otras parcelas de tierra.
VMOSKWE El valor catastral de la tierra varía según el distrito del distrito, la ubicación del sitio, sus categorías y otros parámetros. Entonces, por ejemplo, en el distrito central, la Tierra es mucho más costosa que en el sureste, y en el territorio del mismo distrito, su valor catastral fluctúa seriamente: digamos, bajo los garajes, es una vez más baja. que bajo viviendas de varios pisos.
Enfermería La formación municipal del país ha sido tomada por tasas de impuesto a la tierra. Pero en muchos lugares (digamos, en el distrito de Odintsovo de la región de Moscú y el distrito RZHEVSKY DE LA REGIÓN TVER), constituyen el 0,3 y el 1,5% más máximo del valor catastro del sitio, especificado en el artículo 394 de la NC .
Consideramos, cuál será la cantidad de impuesto a la tierra en 2006. Por ejemplo, para una parcela en Vladimir, proporcionada en construcción de viviendas individuales, con un área de 12 millones (bajo el valor catastral de 1M2 360 rublos) tendrá que Pagar 1296 rublos. en el año. El impuesto de la trama en la asociación del jardín con un área de 6 acres (a un costo de 1m2 277 rublos) será de unos 500 rublos. Para la tierra bajo las cabañas, ubicadas en los suburbios, los residentes de Moscú generalmente pagan una pequeña cantidad, desde varios cientos hasta 1000 rublos. Por año para la trama.
Por lo tanto, hoy en día en nuestro país, el nivel de tributación de bienes raíces de propiedad de los ciudadanos es bastante baja. Solo solo porque la base imponible se calcula sobre la base del valor de inventario de la propiedad, y en algunos casos, desde el precio regulatorio de la Tierra. Posteriormente, la situación puede cambiar si el impuesto se calculará sobre la base del valor de mercado. Las autoridades federales presentarán un impuesto sobre bienes raíces, que (presumiblemente) reemplazará el impuesto a la propiedad en individuos y impuesto a la tierra. El proyecto de ley correspondiente ya se ha preparado, pero no todas las cuestiones se han resuelto. Según el viceministro de Finanzas de la Federación de Rusia Sergey Shatalova, necesitamos un registro de propietarios de propiedades, el registro de bienes raíces en sí mismo y el sistema de evaluación masivo gastado para que el nuevo impuesto ganó, por lo que aparecerá a principios de 2008. ¿Qué tarifas será? ¿Aumentará la carga fiscal en los ciudadanos que son propietarios de bienes raíces? El tiempo dirá. Preguntas de CAX Volveremos en las páginas de la revista.
Los editores agradecen al abogado Lyubov Danilov y al consultor para la tributación de Marina Gorbunov para obtener ayuda para preparar el material.