مالیات بار

اصول کلی مالیات در فدراسیون روسیه، مالیات بر ارث و اهدای مالی، مالکیت افراد و زمین.

برای همه چیز شما نیاز به پرداخت برای کلبه، آپارتمان، طرح ... Akak نمی خواهید! اما شما باید، زیرا ما در ایالت زندگی می کنیم، و نه در ماه. امروز شما در مورد اصول کلی مالیات VRF، و همچنین مالیات بر ارث و اهدای مالی، بر اموال افراد و زمین یاد خواهید گرفت.

درباره مالیات مجله ما قبل از آن نوشته نشده است. اما، قضاوت بر اساس نامه های به سردبیر، بسیاری از خوانندگان مربوط به مسائل مالی و حقوقی هستند. در اینجا یکی از آنهاست - چقدر باید به دولت بپردازید تا در آپارتمان خود (خانه) زندگی کنید و آینده را به آینده تماشا کنید؟ (به یاد داشته باشید شعار تبلیغاتی: "پرداخت مالیات و بی سر و صدا بی سر و صدا") ما موضوع عمومی و سایر پرداخت های ماهانه را در یکی از شماره های ورود به سیستم افزایش خواهیم داد، امروز ما در مورد مالیات بر اموال متعلق به شما صحبت خواهیم کرد.

پایه اساسی

همه چیزهایی که باید بدانید در مورد مالیات ها در کد کدهای مالیاتی ثبت شده است (به این ترتیب). این سند شامل دو بخش کامل نصب شده است. اول (قانون شماره 146-ف) در تاریخ 07/31/1998 تصویب شد، دوم (قانون شماره 117-FZ) توسط رئیس جمهور 05.08.2000 امضا شد. هر دو در حال فرآیند بهبود و بهبود تمام سال های گذشته هستند و برای تغییر قوانین بازی دشوار است که حتی یک حرفه ای را دنبال کنید. البته اصول کلی مالیات و سیستم جمع آوری مالیات، البته، بدون تغییر باقی می ماند.

بنابراین، "قانون مالیات ... بر اساس شناخت جهانی بودن و برابری مالیات است." Ishche: "هنگامی که مالیات برقرار می شود، ظرفیت واقعی مالیات دهندگان به پرداخت مالیات به حساب می آید" (ماده 3 ساعت اول). این به این معنی است که دو نفر در یک شهر زندگی می کنند و به عنوان مثال، به عنوان مثال، مشابه ویژگی های مصرف کننده آپارتمان ها، باید مالیات بر املاک را پرداخت کنند. استثنا فقط برای دسته های ترجیحی شهروندان (افراد معلول، شرکت کنندگان IT.P.) و افراد کم درآمد ساخته شده است. مقاله کنونی بیان می کند که تمام شک و تردید های غیر منطقی، تناقضات و ابهامات اعمال قوانین مالیاتی به نفع مالیات دهندگان (!) تفسیر می شود. جهت گیری اجتماعی NK خود را در این واقعیت نشان می دهد که هیچ قانون تازه، تصمیمات و سفارشات پذیرفته شده وضعیت مالی مالیات دهندگان را کاهش نمی دهد (افزایش نرخ های مالیاتی مسئولیت نقض قوانین و غیره)، نیروی معکوس (هنر 5 )

مالیات سه گونه است: فدرال، منطقه ای و محلی (ماده 12). فدرال (در رابطه با شهروندان) مالیات بر درآمد شناخته شده معروف (مالیات بر درآمد شخصی، او مالیات بر درآمد) و مالیات یا اهدای ارث، از مالیات 01/01/2006 و مالیات حمل و نقل لغو شده است: پول برای این فرصت برای آن خودروی خود را به حامیان بودجه پرداخت می کنیم. مالیات بر زمین های محلی و مالیات بر املاک از افراد (برعکس، مالیات بر املاک سازمان ها منطقه ای است). لازم به ذکر است که شهرهای مهم فدرال (مسکو و سنت پترزبورگ) مطابق با قوانینی که توسط شهرستان مسکو پذیرفته شده اند و مجلس قانونگذاری پایتخت شمالی در بودجه های خود و مالیات های منطقه ای و محلی به دست آمده است. مقامات قدرت نمی توانند مالیات های جدید را (که در NC ذکر نشده اند) و تصویب قوانین و سایر اقدامات قانونی بر خلاف قوانین فدرال، اتخاذ کنند. اما آنها حق دارند نرخ های مالیاتی را تعیین کنند (در محدودیت های ثبت شده توسط INC)، روش و زمان پرداخت مالیات.

شهروندان مالیات دهندگان چه حقوقی دارند؟ آنها می توانند:

دریافت در مقامات مالیاتی در محل حسابداری برای اطلاعات دقیق و رایگان در مورد مالیات های موجود؛

تماس با وزارت مالیه فدراسیون روسیه برای توضیحات در مورد استفاده از قوانین مالیاتی؛

تغییر دوره پرداخت مالیات؛

برای دریافت مقامات مالیاتی به موقع و بازگشت مالیات بیش از حد پرداخت شده یا بهبودی، مجازات ها و جریمه؛

اقدامات غیرقانونی و الزامات مقامات مالیاتی و مقامات آنها را برآورده نکنید و درخواست های خود را در برابر اقدامات خود تجدید نظر کنید (بی عملی)؛

نیاز به انطباق با اسرار مالیاتی IDR. (نگاه کنید به 21).

پرداخت مالیات

پرداخت مالیات به صورت قانونی (هنر 23) - اولین وظیفه مالیات دهندگان. این باید در زمان یا زود انجام شود (Art.45). انواع Pono-bit از مالیات (از جمله برای گروه مالیات بر املاک) بدن مربوطه خود را محاسبه مقدار و معمولا ارسال اطلاعیه به شهروندان نشان می دهد اندازه و مهلت پرداخت (Art.52). این اسناد به مالیات دهندگان ارسال نمی شود نه بعد از 30 روز قبل از وقوع. اغلب شهروندان آنها را با نامه های ثبت شده دریافت می کنند. اطلاع رسانی پس از شش روز از تاریخ خروج دریافت می شود. اگر شما در زمان مالیات مالیاتی را پرداخت نکردید، اداره مالیات به شما نیازی به پرداخت به اصطلاح در مورد پرداخت مالیات ارسال می کند و در حال حاضر شامل مجازات برای تأخیر در پرداخت (ماده 69-70). اگر شما به این درخواست تجدید نظر پاسخ ندهید، اداره مالیات حق دارد که به دادگاه مربوط به بازیابی مالیات به هزینه اموال شما، از جمله بودجه در حساب های بانکی و پول نقد (ماده 48). بیانیه ادعای ممکن است طی شش ماه پس از تاریخ انقضاء هزینه پرداخت مالیات به دادگاه ارسال شود. اگر مقدار بدهی قبل از مالیات بزرگ باشد، آنها می توانند به دادگاه در مورد اعمال دستگیری در اموال خود به منظور ارائه این ادعا اعمال کنند.

بنابراین در قانون ثبت شده است. در واقع، مقامات مالیاتی اغلب با جریان مقالات مقابله نمی کنند، بنابراین نیازمندی را می توان از طریق دریافت ایمیل به شما تحویل داد. اما مجازات ها در هر صورت مطرح می شود. من می توانم دریافت کنم که شما مبلغ مورد نیاز را پرداخت می کنید، و به اندازه کافی نیست و بخشی از بدهی برای شما هنوز لیست شده است. به هر حال، مجازات برای هر روز تاخیر به عنوان یک درصد از مبلغ پرداخت نشده مالیات تعیین می شود. نرخ بهره برابر با نرخ 1/300 refinancing از CBRF اتخاذ شده است، که در آن زمان عمل می کند (ماده 75). در یک روز کمی است، اما اگر بدهی در 1 هزار روبل به تعویق افتاد. برای TRIMSELOL، مقدار حدود 40 روبل خواهد بود. (C 26.12.2005. نرخ refinancing 12٪ است). اگر بدهی ها بازپرداخت نشوند، پس از مدتی مقدار بسیار جدی وجود دارد.

پرداخت های مالیاتی در رابطه با هر مالیات خاص (Art.57) ایجاد شده است. اما در موارد نادر، آنها را می توان با ارائه تاخیر، اقساط و اعتبارات مالیاتی (ماده 61) منتقل می شود. با توجه به مالیات فدرال، در محدوده تعیین شده توسط قانون بودجه فدرال در سال مالی مربوطه، بر اساس مالیات های منطقه ای و محلی، با توجه به قوانین موضوعات و اعمال حقوقی شهرداری ها. تاخیر یا اقساط در پرداخت یک یا چند مالیات می تواند به یک فرد یا به علت آسیب ناشی از یک فاجعه طبیعی، یک فاجعه تکنولوژیک یا شرایط دیگر Force Majeure ارائه شود، یا اگر مالکیت انسانی، امکان یک توده را از بین ببرد پرداخت مالیات برسایت. برای اولین مورد، تاخیر یا اقساط رایگان خواهد بود، در مقدار دوم بدهی، بهره، بر اساس شرط سالانه، برابر با 1/2 از نرخ refinancing CBRF (ماده 64) خواهد بود. موارد شدید ممکن است نیاز به تعهد به صورت تعهد اموال یا تضمین ها برای تغییر مالیات داشته باشند.

مالیات بر ارث و اهدای

رییس فدراسیون روسیه در تاریخ 1 ژوئیه 2005 امضا کرده است. Fdrival "Officonation" توسط قدرت نامعتبر برخی از اقدامات قانونی (مقررات اعمال قانونگذاری) فدراسیون روسیه را ارائه می دهد و اصلاح برخی اقدامات قانونی در ارتباط با لغو را ارائه می دهد مالیات بر املاک و مستغلات در وراثت و اهداء. " قانون به زور 01.01.2006 وارد شد. و البته، به طور جدی، زندگی افرادی را که میراث یا هدیه ای را از عزیزانشان دریافت می کنند، تسهیل می کنند. با توجه به کد خانواده، همسران، والدین و کودکان، از جمله متقاضیان و تصویب، پدربزرگ و مادربزرگ، مادربزرگ و نوه ها، برادران و خواهران - کامل و غیر بارور (داشتن پدر یا مادر مشترک).

قبلا، مالیات ارثی و دادن به 5-13٪ از ارزش اموال، بسته به درجه خویشاوندی بود. اگر هزینه اموال منتقل شده بیش از 8 هزار روبل بیش از 8 هزار روبل باشد، مالیات مالیاتی متهم شده است. (80mroothe حداقل دستمزد). برای ارث، پلان مالیات بر ارزش افزوده بالاتر از 85 هزار روبل بود. (850mrout). آنها از پرداخت وارث های مالیاتی، همراه با تستاتور، همسر (همسر) تستاتور و برخی دیگر (به طور عمده ترجیحی) شهروندان آزاد شدند.

اول 2006 هر ارث از پرداخت مالیات معاف است. اما، البته، قوانین جدید فقط این اموال را مورد توجه قرار می دهند، که صاحب آن هیچ زودتر از 1anvar فوت کرد. (روز مرگ او روز باز شدن ارث را مطابق با ماده 1114 از CodeCarf مدنی محسوب می شود.) و خود مالیات بر مالکیت، تبدیل به منظور اهدای کمک به شخص دیگری، لغو می شود. اما افرادی که بستگان نزدیک به اهدا کننده نیستند، باید مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) را با نرخ استاندارد 13٪ پرداخت کنند، پس از دریافت املاک و مستغلات، وسایل نقلیه، سهام، سهام و فید. در عین حال مهم نیست، قرارداد ارائه دهنده گواهی شده یا نه.

فرض کنید ژانویه 1، 2006. (بدون زودتر) شما مقدار موجودی آپارتمان به عنوان یک هدیه از عمه ارزش موجودی عمه دریافت کردید (با توجه به اسناد BTI) 300 هزار روبل. قبل از صدور مالکیت آن در مقامات ثبت نام، باید مالیات را به مبلغ 39 هزار روبل پرداخت کنید. B2005 بر روی چیزهای دیگر برابر است، شما NFFL را پرداخت می کنید، اما مالیات کمک مالی، که در این مورد 63700 روبل خواهد بود. بنابراین سود آشکار است. پس از دریافت یک هدیه در سال 2006 و بعد شما باید به طور مستقل NDFL را در نظر بگیرید، بازگشت مالیات را پر کنید و آن را به بازرسی مالیاتی در محل اقامت تا 30 آوریل سال، که به دنبال سال دریافت یک هدیه است، مشخص کنید. پرداخت مالیات در بودجه به 15 یولیا.

در لغو مالیات وراثت و اهدای

مشاوره دوست Danilova، وکیل

مطابق با قانون تصویب شده در لغو مالیات ارثی یا کمک مالی از 01.01.2006. بستگان از او آزاد می شوند. دریافت کنندگان باقی مانده از هدایا مالیات را به مبلغ 13٪ پرداخت می کنند. در عین حال، معامله برای انتقال اموال به عنوان یک هدیه به بستگان باید توسط دفتر اسناد رسمی تایید شود، یعنی یک فرم کتبی ساده (PPF) قرارداد کمک مالی در این مورد مذاکره نشده است.

در نهادها یا افرادی که به طور واضح دریافت کرده اند که گواهینامه حق به ارث را دریافت کرده اند یا به همین ترتیب به قرارداد کمک مالی دریافت کرده اند، این سوال قطعا بوجود می آید که آیا می توان آن را به دست آورد، اگر شما انتقال مالکیت را ثبت کنید (گواهینامه از قانون در مورد ارث یا اهدای کمک مالی) در مقامات ثبت نام در سال 2006، من می خواهم به شما یادآوری کنم که، طبق ماده 5 قانون 12.12.1991. №2020-1 "مالیات بر املاک و مستغلات به ترتیب ارث یا هدیه"، مالیات تحت شرایط صدور گواهینامه حق به ارث برده نمی شود (یا مقامات مجاز به انجام اقدامات اسناد رسمی) متهم شده است. آنها در 15 روزه (و مطابق با قانون مالیات - در یک دوره 5 روزه) مورد نیاز هستند از صدور گواهینامه برای ارسال یک گواهی به مقامات مالیاتی به جای پیدا کردن یک گواهی در مورد ارزش مالکیت اموال به مالکیت شهروندان به ترتیب ارث. اداره مالیات مالیات را محاسبه می کند و اعلامیه پرداخت را در یک دوره 15 روزه از تاریخ دریافت اسناد مربوطه از Notaries ارائه می دهد. دوره پرداخت TrimSulats از تاریخ تحویل اعلان پرداخت است.

بنابراین، تعهد به پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات ناشی از لحظه صدور گواهینامه حق به ارث یا امضای قرارداد کمک مالی در دفتر دفتر اسناد رسمی، و نه پس از ثبت نام حق مالکیت. بنابراین، اگر شما وراثت یا هدیه را در سال 2005 دریافت کردید. و قبل از آن، مالیات هنوز مجبور به پرداخت هزینه نیست که اسناد را برای ثبت نام مالکیت ارسال کنید.

مالیات بر اموال افراد

به یاد بیاورید که این مالیات محلی، نرخ، سفارش و زمان بندی آن تعیین مقامات شهرداری یا شهرهای مهم فدرال (مسکو و سنت پترزبورگ) است. اما قانون فدراسیون روسیه شماره 2003-1 09.12.1991. (همانطور که اصلاح شده توسط قانون فدراسیون روسیه شماره 4178-1 از 12/22/22/1992، قوانین فدرال شماره 25-FZ از 11.08. 1994، شماره 10-FZ تاریخ 27 ژانویه 1995، شماره 168- FZ تاریخ 17 ژوئیه 1999، №110- FZ تاریخ 24.07. 2002 و № 1222-فردا تاریخ 22 اوت 2004) به وضوح تعریف اشیاء

مالیات (ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها، کلبه ها، گاراژ ها و سایر ساختمان ها، ساختمان ها و سازه ها)، و همچنین طیف وسیعی از نرخ های مالیاتی. برای اموال ارزش تا 300 هزار روبل. حداکثر نرخ 0.1٪ است؛ 300-500 هزار روبل - 0.1-0.3٪، بیش از 500 هزار روبل. - 0.3-2٪. صاحبان مالیات را به دو مهلت پرداخت می کنند - نه بعد از 15 سپتامبر یا 15 سپتامبر. مقامات مالیاتی خود را محاسبه مقدار مالیات و تحویل پرداخت کنندگان اعلان نه بعد از 1avgust.

بنابراین، نرخ مالیات زیر در مورد مالکیت افراد (قانون مسکو شماره 47 اکتبر 23، 2002) در پایتخت (LA) تاسیس شده است: محل مسکونی و غیر مسکونی با ارزش کل موجودی اموال تا 300 هزار روبل - 0.1٪، بیش از 500 هزار روبل 0.5٪. برای محل های مسکونی هزینه 300-500 هزار روبل. نرخ 0.2٪، برای غیر مسکونی، 0.3٪ است. بیایید سعی کنیم شمارش کنیم برای همان موجودی آپارتمان هزینه 300 هزار روبل. به نظر می رسد 600 روبل، و بگذارید بگوییم، برای گاراژ به ارزش 100 هزار روبل. - کل 100 روبل.

به عنوان مثال، به عنوان مثال، در منطقه Balashiki از منطقه مسکو از 01/01/2006. نرخ مالیات 0.1 است؛ 0.3 و 2٪ صرف نظر از اینکه اتاق یا ساختمان مسکونی یا غیر مسکونی است. (البته شما باید، در نظر داشته باشید که ارزش موجودی املاک و مستغلات بیش از 500 هزار روبل. در منطقه کمی.)

در حال حاضر سطح مالیات املاک و مستغلات متعلق به افراد نسبتا کم است. اما در چند سال آینده وضعیت ممکن است تغییر کند.

مالیات بر زمین

این مالیات اختصاص یافته به CH. در اولین کد مالیاتی دوم، که از 1 فریزر 2005 به اجرا گذاشته شد، با توجه به سازمان ها و افراد با قطعه زمین در حق مالکیت، حق استفاده دائمی (نامحدود) یا حق زندگی مالکیت به ارث برده می شود . مردم و شرکت ها مالیات دهندگان را در نظر نمی گیرند، اگر قطعه زمین در حق استفاده فوری آزاد باشد یا تحت قرارداد اجاره نامه به آنها منتقل شود (ماده 388). اشیاء مالیاتی به عنوان قطعه زمین واقع در شهرداری (و همچنین شهر مسکو و سنت پترزبورگ) شناخته می شوند، در قلمرو که مالیات بر مالیات اعمال می شود، قطعه های زمین از گردش مالی، و همچنین در گردش در آن محدود می شود مطابق با قانون (.389). پایه مالیاتی ارزش کاداستر قطعه زمین است که مطابق با قانون، از جمله قانون زمین (ماده 390) تعیین شده است. اگر ارزش کاداستر تعیین نشده باشد، قیمت نظارتی زمین برای واحد حل و فصل گرفته شده است. پایه مالیاتی در رابطه با هر قطعه زمین به عنوان ارزش کاداستر آن به عنوان 1 جریار تعیین می شود.

همانطور که برای سهام در حق اموال مشترک، که متعلق به افراد مختلف است، پس برای هر یک از آنها مالیات به طور جداگانه محاسبه می شود. پایه توسط یک مقدار غیر مشمول 10 هزار روبل کاهش می یابد. در یک فرد در قلمرو یک شهرداری در مورد طرح زمین، که متعلق به قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه است، Cavaliers از نظم شکوه، معلول، جانبازان جنگ وطن پرست، "چرنوبیل" و برخی دیگر ترجیحی دسته بندی شهروندان (برای جزئیات بیشتر، به NKRF مراجعه کنید). کاهش مالیات بر اساس اسناد ارائه شده توسط مالیات دهندگان به مقامات مالیاتی در محل طرح زمین (ماده 391) ساخته شده است. بنابراین، اگر شما ساکن مسکو هستید، و Dacha شما تحت Tula است، مالیات زمین نباید به خزانه داری متروپولیتن پرداخت، بلکه به بودجه منطقه مربوطه منطقه همسایه.

حداکثر نرخ مالیات در NC ثبت می شود (ماده 394). آنها 0.3٪ در ارتباط با مناطق متعلق به زمین های کشاورزی یا زمین در مناطق کشاورزی در شهرک ها تشکیل می دهند و برای تولید محصولات کشاورزی، و همچنین مشاغل مسکونی و مجتمع های جمعی مسکن و مجتمع های جمعی استفاده می شود یا برای ساخت و ساز مسکن، کشاورزی شرکت های وابسته شخصی، باغبانی ، باغبانی و دامداری. حداکثر نرخ حداکثر (1.5٪) برای تمام دیگر قطعه زمین تنظیم شده است. مقامات محلی خود را تعیین نرخ مالیات دقیق برای شهرداری خود را تعیین می کنند، و Codex اجازه می دهد تا استفاده از نرخ های متمایز، بسته به دسته های زمین و (یا) استفاده مجاز از سایت.

نرخ مالیات بر زمین های زیر توسط ESSET فدراسیون روسیه (قانون مسکو شماره 74/11/11/11/11/11/11/11/13 از تاریخ 19/11/01/06) به عنوان یک درصد از ارزش کاداستر سایت:

0.3٪ برای توطئه ها در مناطق کشاورزی استفاده از آن IT.P.، و همچنین برای نگهداری از مزرعه های فرعی شخصی و کشور، باغبانی، باغبانی و دامداری ارائه شده است؛

0.1٪ برای بخش های اشغال شده توسط صندوق مسکن و اشیاء مهندسی زیرساخت های مهندسی مسکن و یا ارائه شده برای ساخت و ساز مسکن؛

1.5٪ برای دیگر قطعه زمین.

Vmoskwe ارزش کاداستر زمین، بسته به منطقه منطقه، محل سایت، دسته بندی های آن و سایر پارامترها متفاوت است. بنابراین، به عنوان مثال، در منطقه مرکزی، زمین بسیار گران تر از جنوب شرقی است، و در قلمرو همان منطقه، ارزش کاداستر آن به طور جدی نوسان می کند: بیایید بگوییم، زیر گاراژ آن یک و نیم برابر کمتر است از زیر خانه های زندگی چند طبقه.

پرستاری تشکیل شهرداری کشور توسط نرخ مالیات زمین گرفته شده است. اما در بسیاری از نقاط (بیایید بگوییم، در منطقه Odintsovo منطقه مسکو و منطقه Rzhevsky منطقه Tver)، آنها حداکثر 0.3 و 1.5٪ از ارزش کاداستر سایت را تشکیل می دهند که در ماده 394 NC مشخص شده است .

ما در نظر می گیریم، میزان مالیات بر زمین در سال 2006 چه خواهد شد. به عنوان مثال، برای یک طرح در ولادیمیر، ارائه شده تحت ساخت و ساز مسکن فردی، با مساحت 12 میلیون (تحت ارزش کاداستر 1m2 روبل 360 روبل) باید پرداخت 1296 روبل. در سال. مالیات بر مشارکت باغ با مساحت 6 هکتار (با هزینه 1 تا 277 روبل) حدود 500 روبل خواهد بود. برای زمین های زیر کلبه ها، واقع در حومه ها، ساکنان مسکو معمولا مقدار کمی را پرداخت می کنند - از چند صد تا 1000 روبل. در سال برای طرح.

بنابراین، امروز در کشور ما، سطح مالیات املاک و مستغلات متعلق به شهروندان نسبتا کم است. فقط فقط به این دلیل که پایه مالیاتی بر اساس ارزش موجودی اموال محاسبه می شود و در برخی موارد از قیمت نظارتی زمین محاسبه می شود. پس از آن، وضعیت ممکن است تغییر کند اگر مالیات بر اساس ارزش بازار محاسبه شود. مقامات فدرال قصد دارند یک مالیات املاک و مستغلات را معرفی کنند که (احتمالا) مالیات ملک را بر افراد و مالیات بر زمین جایگزین می کند. لایحه مربوطه قبلا آماده شده است، اما همه مسائل حل نشده است. به گفته معاون وزیر دارایی فدراسیون روسیه سرگئی شاتالووا، ما نیاز به ثبت نام از صاحبان اموال، ثبت نام از املاک و مستغلات خود و سیستم ارزیابی عظیم صرف شده به طوری که مالیات جدید به دست آمده، به طوری که قبل از سال 2008 ظاهر نمی شود. چه میزان خواهد بود؟ آیا بار مالیات بر شهروندان که صاحبان املاک و مستغلات هستند، افزایش خواهد یافت؟ زمان می گوید سوالات Catim ما بر روی صفحات مجله بازگشت خواهیم کرد.

سردبیران به تشکر از وکیل Lyubov Danilov و مشاور مالی Marina Gorbunov برای کمک به آماده سازی مواد.