Lors de l'achat d'un appartement, une maison ou une terre peut être renvoyée à une partie des fonds dans le montant de la taxe sur le revenu payé. La déduction est invitée à traverser l'employeur ou à l'inspection fiscale
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Si, lors de l'achat de logements, des fonds en espèces ont été utilisés, l'acheteur a le droit de compter sur deux déductions fiscales: le pourcentage principal et hypothécaire.
Déduction commune
La déduction foncière est un retour des dépenses (indépendamment de leur période de prescription): pour l'acquisition et la construction de logements; acheter un terrain terrestre avec un chalet situé sur elle ou construire une maison; payer des intérêts sur des prêts ciblés (hypothécaires); Pour la réparation de l'appartement, si le développeur l'a vendu sans finition.
La déduction générale n'a pas le droit de prétendre que ceux qui ont déjà reçu ou acquis des logements dans des personnes interdépendantes (conjoint, enfants, parents, frères / sœurs, employeur), car l'objectif d'une telle transaction n'est qu'un remboursement. La déduction peut recevoir non seulement le propriétaire, mais également son épouse si l'appartement ou la maison a été acheté dans le mariage, le propriétaire de quelque raison que ce soit n'a pas profité de son droit inaliénable.
En outre, la déduction s'appuie sur un parent d'un propriétaire mineur (copropriétaire) de logement (à condition également que le premier précédemment n'a pas reçu de compensation fiscale). La loi prévoit le retour des fonds personnels de l'acheteur. C'est-à-dire que la déduction ne s'applique pas au capital de maternité, aux paiements des budgets fédéraux et locaux (par exemple, si une indemnisation des dommages causés par le logement à la suite d'une catastrophe naturelle ou d'un appartement a été obtenue dans le cadre du programme d'assistance aux grandes familles) , fonds alloués par l'employeur.
Il convient de noter que le chiffre est utilisé pour déterminer la taille de la déduction, qui est indiquée dans le contrat de vente. Par conséquent, dans les documents, il est avantageux d'indiquer le présent montant de la transaction. Si le prix d'achat était sous-estimé, il diminuera et déduira.
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Retour des fonds
La déduction principale lors de l'achat d'un appartement dans l'hypothèque est fournie par PP. 3 p. 1 Art. 220 du code des impôts de la Fédération de Russie. En fait, et légalement, il diffère peu de déduction lors de l'achat sans l'implication des fonds nationaux. La taille maximale de la compensation est de 2 millions de roubles. Le retour est soumis à 13% du montant, c'est-à-dire dans ce cas, 260 000 roubles. Le droit à la déduction se pose après avoir reçu l'acte de recevoir l'appartement (lors de l'achat sous le contrat de participation des actions) ou du certificat d'enregistrement de la propriété (achat et vente).Les documents à l'inspection fiscale sont autorisés à soumettre à la fin de l'année (période d'impôt) lorsque le droit à la rémunération est apparu. Outre la déduction principale, le cérébral peut compter sur le retour de la partie (13%) pourcentage versé sur le prêt hypothécaire (p. 4 du paragraphe 1 de l'art. 220 du code de la fiche de la Fédération de Russie). Il convient de garder à l'esprit que la déduction n'est pas fournie des paiements sur la dette principale, à savoir les frais d'utilisation des ressources minérales (pourcentage).
Le droit de rentrer des intérêts hypothécaires se produit simultanément avec le droit à la déduction principale. Si le prêt est émis plus tôt que l'année, un certificat de propriété (ou acte de transferts et de transmission de transmission) a été obtenu, puis les pourcentages précédemment payés sur les paiements hypothécaires peuvent également être inclus dans la déduction. Le montant maximum de la déduction est de 3 millions de roubles, il est censé revenir à 390 000 roubles. C'est-à-dire lors de l'achat de logements, le montant de la déduction sur l'intérêt du crédit dépasse souvent le rendement de la déduction principale.
Crédit ciblé
Le retour des fonds s'appuie non seulement lorsque le logement est acheté à l'aide d'une hypothèque, mais également lors de l'utilisation d'un prêt ciblé (paragraphes 4 du paragraphe 1 de l'art. 220 du code des impôts de la Fédération de Russie et de la lettre du ministère des Finances du Russe Fédération datée du 19.06.2014 n ° 03-04-07/29416).
Si le défi est fourni, par exemple, l'employeur et dans le contrat, il est indiqué que le montant est destiné à l'acquisition ou à la construction de logements, vous pouvez obtenir une déduction fiscale sur les intérêts créditeurs. Il est nécessaire de faire attention à la date de réception du prêt. En fait, il n'existe aucune restriction sur le calendrier de la décomposition de la déduction, mais l'impôt sur le revenu ne sera pas en mesure de ne retourner plus de trois ans et la capacité de recevoir une indemnité pour le pourcentage payé n'est apparue qu'après 2014
En outre, il existe des restrictions législatives associées à la taille et à la composition de la déduction.
Donc, si le logement a été acheté plus tôt que 2008, la rémunération atteint 1 million de roubles. Lors de l'achat d'un appartement dans une hypothèque avant le 1er janvier 2014, l'impôt sur le revenu du paiement de l'intérêt hypothécaire est renvoyé avec le montant total, sans restrictions. Si la propriété est achetée après le 1er janvier 2014 à l'aide de fonds hypothécaires, 3 millions de roubles sont limités à la déduction.
Enfin, selon la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie datée du 16 décembre 2014 n ° 03-04-05 / 64922, le retour des fonds pour les pourcentages hypothécaires payants n'est pas lié à la déduction principale. Ainsi, le propriétaire a la capacité d'émettre la déduction principale sur un objet de l'immobilier et de revenir à l'intérêt d'un autre. Par exemple, si l'appartement est acheté à l'aide d'un prêt à des fins de consommation, vous pouvez obtenir une déduction immobilière pour votre propre argent consacré à l'achat, mais ne pourra pas utiliser la déduction sur les fonds et pourcentage empruntés.
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Paiements annuels
La déduction peut ne pas être immédiatement payée en totalité, mais est divisée en plusieurs périodes d'impôt. Au cours de l'année, le montant de la rémunération équivaut au montant énumérés dans le budget comme impôt sur le revenu (13% du salaire). Ainsi, si le revenu payable de revenu est moins déduction, la taxe reviendra pendant plusieurs années.Disons-nous, gagnant en 2016 selon la déclaration fiscale de 500 000 roubles, vous avez acheté un appartement pour 4 millions de roubles. L'impôt sur le revenu s'est élevé à 65 000 roubles et déduction - 260 000 roubles. Directement pour 2016, il sera possible de recevoir une indemnisation à 65 000 roubles et les 195 000 roubles restants. Sera retourné pendant les années suivantes proportionnellement au montant des gains.
Notez qu'il n'est pas nécessaire de soumettre simultanément une demande pour la principale et la déduction sur l'intérêt de crédit si le montant du premier n'est toujours pas épuisé. Après le paiement intégral de la déduction principale, apportez des informations sur le paiement des intérêts et fournissant des documents pertinents, l'acheteur immobilier a le droit de compter sur la réception de la deuxième partie de la rémunération.
Paquet de documents
Afin de contacter le service d'impôt ou de l'employeur pour retourner des fonds, il est nécessaire de rassembler un ensemble de documents confirmant l'achat d'un appartement à l'aide d'un capital de caisse et de faire des paiements mensuels pour couvrir le prêt.
N'oubliez pas que des copies de toutes les références doivent être assurées à l'avance. Dans le même temps, la phase la plus difficile d'enregistrement des documents est considérée comme prévue pour combler la déclaration 3-NDFL, ainsi que des demandes connexes pour la déclaration de revenus et la distribution de déduction. Plus le package est rempli pour l'inspection fiscale, plus la déduction est faite.
Alimentation et vérification
Les documents collectés doivent être transférés à l'inspection personnellement ou à envoyer par courrier. Dans le premier cas, le spécialiste des services fiscaux les vérifiera en présence du demandeur et indiquera immédiatement à ces moments qui doivent être finalisés. Toutefois, cette option a un minimum - l'inspecteur des impôts peut nécessiter des références supplémentaires que le propriétaire du logement n'est pas obligé de se soumettre lors de la référence moins. Dans le même temps, le processus de traitement sera retardé, car il n'est officiellement pas refusé de faire appel au cours des documents (cette décision est facile à faire appel, car le paquet requis par la loi est fourni), mais la déduction fiscale ne sera pas commencer à exécuter.
Avant d'envoyer des documents par courrier, vous devez en faire des stocks. L'inconvénient de cette méthode est de faire sans contact personnel de l'inspection fiscale, à l'avenir, vous pouvez perdre plus de forces et de fonds. Après tout, seulement après avoir vérifié le service d'impôt, il sera possible de déterminer si tout est en ordre avec les documents. S'ils détectent des inexactitudes ou des erreurs, après avoir reçu un refus écrit (avec l'indication des raisons), il devra également réappliquer l'ensemble du package.
L'examen des documents prend environ 2-3 mois. Dans le processus de vérification du demandeur, il est habilité à appeler à l'inspection des impôts pour clarifier des moments controversés ou demander des références supplémentaires. Après l'inspection des autorités fiscales dans les dix jours ouvrables, il est tenu d'envoyer un avis écrit des résultats et de la décision (paiement ou refus de déduction). Si la demande est approuvée, dans un délai d'un mois à compter de la date de soumission de la demande, l'inspection des impôts devrait traduire le montant de déduction au compte, dont les détails ont été spécifiés lors de la mise en contact. En passant, pour gagner du temps, les inspecteurs des impôts ne sont pas toujours envoyés des résultats de l'inspection et traduisent souvent le montant sur le compte. Le refus de fournir une déduction peut être fait appel devant le tribunal.
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Déduction sophistiquée
Tous les dépenses du conjoint sont considérés comme communs. Par défaut, le montant est distribué dans des actions égales. Les conjoints ont le droit de modifier annuellement les proportions dans lesquelles les fonds qu'ils sont retournés sont répertoriés. Jusqu'au 1er janvier 2014, la déduction sur les pourcentages hypothécaires a été distribuée dans la même proportion que la principale. Après cette date, la rémunération en pourcentage est versée séparément, les conjoints ont donc le droit de la diviser dans d'autres choses, ce qui devrait également être noté dans une déclaration de l'inspection des impôts.Si le logement appartient à l'un des conjoints, le propriétaire a le droit d'obtenir toute la déduction (aucune déclaration n'est requise dans ce cas). Une autre option est également possible. Ainsi, l'argent peut être divisé entre les conjoints, fixant le contrat dans une déclaration sur la répartition de la déduction. Lorsque le conjoint, dans la propriété de laquelle est immobilier, a déjà commencé à retourner des fonds, le deuxième conjoint a le droit de contacter le service d'impôt pour redistribuer la déduction non finie.
Notez s'il vous plaît: Si l'un des conjoints n'a pas immédiatement avancé, il sera capable de l'obtenir plus tard. Par exemple, il est pertinent si l'appartement acquis dans le mariage et l'un des conjoints est en congé de maternité pour la garde d'enfants.
Documents de déduction fiscale
- Le passeport original ou le document de remplacement et sa copie certifiée (non inclus dans la liste des documents obligatoires, mais dans de nombreuses inspections fiscales, il n'est pas nécessaire de le faire sans elle).
- Déclaration fiscale originale sous la forme de 3Šndfl.
- Aide du revenu sous forme 2ŠTL (besoin d'aide de tous les sièges).
- Demande de retour de taxe avec les détails du score auquel l'argent doit être répertorié.
- L'accord de prêt, conformément auquel la Banque fournit un prêt sur la sécurité de l'immobilier.
- Extrait sur le compte pris par le pourcentage d'organisation de crédit par an.
- Inn ž- Le nombre individuel du contribuable (si le demandeur n'a pas de certificat d'inscription à l'autorité fiscale; apprendre l'auberge sur le portail Gosuslugi.ru ou sur le site Web du Service des services fiscaux fédéraux.alog.ru/ Inn-dy.do).
- Demande de définition des actions (si l'appartement acquis dans une propriété commune), une copie du certificat de mariage (si le logement a été acheté par des conjoints).
- Copies des documents de paiement confirmant le paiement du prêt, mais ils ne peuvent pas être fournis, faisant référence à la lettre du service fiscal fédéral de la Russie du 11/22/2012 N ° EF-4-3/19630 (suffisamment de référence de la Banque pourcentage payé).