Chaque automne des propriétaires d'appartements, de maisons, de sites de pays et d'autres biens immobiliers reçoivent des notifications annuelles sur le paiement de la taxe foncière. Comment calculer correctement la taxe et la manière dont la taxation changera en 2020 - nous le dirons dans le matériel.
Depuis 2015, une transition progressive est lancée sur la taxe sur l'immobilier sur les individus non sur l'inventaire, mais selon la valeur cadastrale. Le taux d'imposition a changé progressivement avec le règlement afin de passer complètement à un nouveau système de taxation pendant 5 ans.
En 2020, la période de transition se termine, la taxe sur les biens immobiliers d'individus sera chargée en totalité.
De quels biens devraient payer une impôt?
L'impôt sur la propriété paie tous les propriétaires de biens immobiliers. La liste des objets attribuables à l'immobilier est donnée dans l'art. 130 Code civil de la Fédération de Russie. Il est assez logique que cette liste entre dans la maison, garage, terrain terrestre.L'objet de la fiscalité est reconnu:
- Bâtiment résidentiel (y compris situé sur l'intrigue terrestre prévoyant une filiale personnelle, une ferme de campagne, un jardinage, un jardinage, une construction de logements individuels).
- Appartement ou chambre.
- Garage, machines.
- Complexe immobilier unifié.
- Objet de construction inachevée.
- Autre bâtiment, bâtiment, construction, chambre.
Tout droit à l'immobilier, qui fait l'objet de la fiscalité, doit être enregistré documenté. Les taxes sur la propriété générale des propriétaires d'appartements d'appartements ne paient pas.
Comment savoir quelle taxe est accumulée?
Le service fiscal fédéral chaque année au second semestre de l'année accusations sur les installations immobilières. Les propriétaires de maisons et appartements envoient un avis de la nécessité de payer la taxe sur la période de référence du passé. Une lettre de la FTS vient soit par courrier ou sur le compte personnel sur le site Web du service de taxe. Le compte personnel du contribuable offre la possibilité de recevoir des informations à jour sur les biens et les véhicules, sur les montants des paiements d'impôt accumulés et rémunérés, la présence de trop-payés; Paiement des frais d'impôt, remplissez la forme de la forme de 3-NDFL et surveillez l'état de son chèque de bureau; Contact les autorités fiscales sans une visite personnelle à l'inspection fiscale.
Un service similaire existe sur un seul portail de services publics, on appelle «apprendre votre dette». Vérifiez également que la disponibilité d'informations sur la dette fiscale peut être à la Banque de ces procédures exécutives du service de huissier de justice fédéral.
Compte tenu des tendances générales, les notifications fiscales sur papier ne seront envoyées qu'à certaines catégories de contribuables: personnes handicapées I et II des groupes d'invalidité; handicapés depuis l'enfance, les enfants handicapés; retraités; Les personnes vivant dans des zones retirées des réseaux de communication. Pour plus d'avis d'impôt en format papier, vous pouvez contacter personnellement l'inspection des impôts personnellement.
À partir de 2018, une procédure proactive pour fournir des avantages fiscaux pour les taxes foncières est utilisée - les autorités fiscales elles-mêmes constituent une réduction lors du calcul de leurs informations bénéfiques.
Comment le calcul de l'impôt a-t-il changé?
Le principal changement survenu avec le calcul de la propriété des biens immobiliers d'individus consiste à transition de l'évaluation de l'immobilier sur la valeur de l'inventaire à l'utilisation de la valeur cadastrale lors de la détermination de la base imposable.Le coût cadastral est le coût établi à la suite d'une évaluation cadastrale de l'État à la date de cette évaluation. L'évaluation cadastrale est effectuée selon une technique unique dans toute la Russie. L'algorithme sera peut-être développé pour une estimation automatisée de la valeur de la propriété.
Le calcul de la valeur cadastrale repose sur une approche comparative, basée sur le prix des transactions avec des objets similaires sur un territoire particulier. Ce calcul de la valeur cadastrale est différent du calcul de la valeur d'inventaire, où les principaux facteurs sont le matériau des murs et de l'âge.
Vous pouvez apprendre la valeur cadastrale de votre appartement ou de votre chalet dans le cabinet personnel rosréestra ou le service fédéral fédéral. En outre, il existe une calculatrice d'impôt sur le site Web des services d'impôt; De plus, la valeur cadastrale de l'objet est affichée sur une carte cadastrale publique.
Et si la valeur cadastrale de l'objet est surestimée?
Si les caractéristiques qualitatives ou quantitatives de l'objet d'imposition ont changé, la valeur cadastrale sera corrigée.
Et si la valeur cadastrale de l'objet s'est avérée être surestimée? Les individus ont un outil efficace - des revendications collectives. Sur ce chemin, les propriétaires de parcelles terrestres et de l'immobilier de banlieue se sont déjà passés il y a plusieurs années, lorsque les nouvelles règles de la comptabilité cadastrale ont été entrées.
Dans le cas où lorsque la valeur cadastrale est modifiée sur la base d'une décision judiciaire, les informations sur la valeur modifiée seront prises en compte à compter de la date de début de l'application de la valeur cadastrale contestée lors de la détermination de la base de taxe.
Il existe une autre option pour modifier la base taxable - lorsque la valeur cadastrale a été surestimée ou sous-estimée à la suite d'une erreur technique. Lorsqu'elle est corrigée dans EGRN, ce changement d'erreur sera appliqué à partir de la date à laquelle les informations sur la valeur cadastrale erronée ont été effectuées.
L'évaluation modifiée sera appliquée non de l'année de soumission d'une demande de difficulté, mais à partir du moment où l'erreur est détectée dans l'évaluation de la propriété, elle est fixée à l'art. 409 du code des impôts de la Fédération de Russie. Ainsi, le législateur, corrigeant l'erreur des évaluateurs, permet aux contribuables de réduire les montants fiscaux au cours des périodes écoulées (si la valeur cadastrale de la propriété s'est avérée surestimée).
Quel est le taux d'imposition?
Le taux d'imposition est le pourcentage de la base d'impôt (valeur de l'objet d'imposition), avec lequel le montant de l'impôt est calculé. Les taux de base sont établis par le code des impôts de la Fédération de Russie.Sur la base des taux de base, chaque région a le droit d'établir ses propres taux territoriaux. Dans le même temps, la propriété de base de la taxe foncière peut être réduite à zéro ou à augmenter, mais pas plus de 3 fois.
Taux d'imposition 0,1% pour les installations résidentielles dans différentes régions varie de 0 à 0,3%.
Taux d'impôt en vertu de l'art. 406 du code des impôts de la Fédération de Russie:
- Jusqu'à 0,1% (pour les bâtiments résidentiels et les locaux résidentiels, bâtiments résidentiels inachevés, garages et machines).
- Jusqu'à 2% (pour des locaux non résidentiels, utilisés pour accueillir des bureaux, des installations de négociation, des installations de restauration et des services domestiques, ainsi que des objets, la valeur cadastrale dépasse 300 millions de roubles).
- Jusqu'à 0,5% (pour d'autres objets fiscaux).
Remarque: pour les objets immobiliers commerciaux, la procédure de calcul de la taxe ne dépend plus de leur affiliation aux individus ou aux entités morales. En tout état de cause, le taux d'imposition d'un tel objet sera de 2%, il n'y a aucun avantage.
Dans quels cas et pour qui sont les avantages?
Dans certains cas, pour certaines catégories de contribuables, des avantages sont fournis. Veuillez noter que: Les prestations immobilières sont fournies uniquement en ce qui concerne l'immobilier inutilisé pour les activités commerciales. Dans ce cas, les avantages ne s'appliquent qu'à un objet de chaque espèce.Les bénéficiaires sont combinés en deux liste. Dans l'art. 407 du code des impôts de la Fédération de Russie sont énumérés par ceux qui sont pleinement relevés du paiement de la taxe. Cette catégorie comprend, par exemple, les héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, les groupes I et II handicapés, les participants de la grande guerre patriotique.
La deuxième liste des bénéficiaires se forme au niveau de la région. Une liste complète des catégories préférentielles et la taille des avantages se trouvent sur le site Web FTS.
La taxe pour l'enfant, qui est le propriétaire ou la propriété appartenant à la propriété, paie les parents; Le droit aux avantages de cette taxe est désactivé et dans certaines régions et orphelins et mineurs dans de grandes familles.
Notification de prestation
Remarque: les avantages sont applicables, ce qui signifie que les contribuables eux-mêmes doivent informer l'inspection des impôts sur des objets à l'égard de quelles pauses fiscales seront appliquées. La date limite de soumission de cet avis - jusqu'au 1er novembre, année, qui est une période d'imposition. La forme de notification concerne le site Web du service fiscal fédéral et la demande elle-même peut être envoyée via le compte personnel du contribuable, le rapport postal à l'inspection des impôts ou de déposer une inspection fiscale personnellement.
Si les autorités fiscales ont des informations sur la présence d'une prestation d'un contribuable, la taxe est automatiquement calculée dans une taille réduite. Si, pour une raison quelconque, les avantages n'ont pas été fournis, il est nécessaire de contacter l'inspection des impôts avec une déclaration.
Vous pouvez le faire à tout moment, l'application est donnée une fois, vous n'avez pas besoin de confirmer les avantages. Si vous avez plusieurs objets d'une espèce (deux appartements, par exemple), vous devez être clarifié dans la déclaration, lequel d'entre eux vous choisissez comme préférentiel. Si nécessaire, un objet préférentiel peut être modifié en contactant l'application appropriée à l'autorité fiscale jusqu'au 31 décembre de l'année pour laquelle la taxe sera accumulée. Si l'objet de l'application n'est pas spécifié, l'immobilier avec la valeur la plus élevée sera automatiquement sélectionné lors du calcul de la taxe. Si l'application du contribuable n'a pas été reçue, la déduction sera automatiquement appliquée par rapport à un tracé terrestre avec le montant maximal de la taxe foncière. Si une personne qui a le droit de déduire, la déduction préalablement utilisée, la déduction sur la taxe sur l'immobilier sera automatiquement appliquée sur la base des informations fiscales disponibles, sans la nécessité d'appels de contribuables supplémentaires.
Si l'objet immobilier a cessé d'exister, la taxe cesse de charger dès le premier jour du mois de décès ou de détruire des biens, que le contribuable devrait s'appliquer à l'autorité fiscale au lieu de résidence.
Comment la déduction fiscale est-elle calculée?
La taille de la zone immobilière sur laquelle la base taxable peut être réduite est inscrite. Le droit à la déduction fiscale a un propriétaire de logements pour chaque objet lui appartenant. Sa comptabilité se produit automatiquement.
La déduction fiscale varie pour différents objets immobiliers: pour la maison, il est de 50 m² (pour une partie d'un bâtiment résidentiel - 20 m²), pour l'appartement - 20 m², pour la chambre - 10 m². Transférer du légal au russe. Le propriétaire d'une maison de campagne de 50 m² taxe ne paie pas et le propriétaire d'une maison de 100 m² paiera une taxe de 50 m².
Comment calculer la taxe sur la propriété des individus?
Le montant par an dépend du taux et de la base fiscale. Le taux est déterminé par la loi et les autorités régionales. La base fiscale est le coût de l'objet. Une calculatrice d'impôt qui aidera à calculer le montant de la taxe sur l'appartement est située sur le site Web FTS, la formule est également donnée dans la formule.Exemple de calcul de la taxe pour un appartement de 54 m2
Considérez la taxe sur l'exemple d'un appartement de 54 m², qui appartenait à deux propriétaires toute l'année. La valeur cadastrale sera considérée comme égale à 5 millions de roubles. Le coefficient de déflateur pour 2019 est égal à 1,518. Le taux d'imposition établi par la législation fiscale régionale est de 0,1%.
Calculez la taille du coût de 1 m² de notre immobilier en valeur cadastrale. 5 000 000: 54 = 92 593 roubles.
Calculer la zone de la pièce taxée. Pour ce faire, nous réduisons la superficie totale de 20 m². Après déduction, l'appartement est de 34 m².
Nous considérons la base d'impôt. Pour ce prix de 1 m² multiplié par la zone imposable de l'appartement. 92 593 × 34 = 3 148 162 frotter.
Calculez le montant total de l'impôt, en multipliant la valeur de la base taxable sur la valeur du taux d'imposition, c'est-à-dire de 0,1%. 3 148 149 × 0,1% = 3148 Frotter.
Nous supposerons que dans la région où se trouve notre immobilier, la taxe sur la valeur cadastrale est considérée comme la cinquième année, c'est-à-dire que nous ne considérerons pas le coefficient à la baisse.
Comme nous avons deux propriétaires, chacun d'entre eux paiera la moitié du montant de l'impôt (si la propriété leur appartient dans des actions égales).
Ainsi, le montant de l'impôt pour chacun des propriétaires sera égal à 1574 roubles.