Kako izračunati poreze na nekretnine: sve o plaćanjima, odbitaka i koristi

Odgovornosti vlasnika nekretnina ulazi i plaćaju poreze. Poznavanje pravila za koje se obračunavaju porezni iznosi i kako dobiti porez odbitak pomoći će uštedjeti obiteljski proračun.

Porezni broj predviđa da kada kupujete stan ili kuću (bez obzira na vlastite fondove ili posuđene), imate pravo očekivati ​​da ćete smanjiti porezni prihod i povratak iz državnog proračuna na 260 tisuća rubalja.

Koje se nekretnine oporezuju

Oporezuju se sljedeće vrste nepokretne imovine:

• Stambene zgrade (kao i kuće i zgrade koje se nalaze na kopnenim parcelama predviđenim za vođenje osobne podružnice, seoske farme, vrtlarstvo, vrtlarstvo, individualna stambena izgradnja);
• Apartmani, sobe;
• Garaže, automobili;
• Ujedinjeni kompleksi nekretnina;
• objekti nedovršene konstrukcije;
• Ostale zgrade, zgrade, objekti, prostorije.

Nije prepoznat kao objekt oporezivanja imovine koja je dio opće imovine stambene zgrade.

Porezna stopa

Nekretnine od siječnja 2019. podliježe porezu po stopi od 0,1% katastarske vrijednosti objekta u odnosu na:

• Stambene zgrade, dijelovi stambenih zgrada, apartmana, dijelova apartmana, soba;
• predmeti nedovršene konstrukcije u slučaju da je određeni zadatak takvih objekata stambena zgrada;
• Ujedinjeni kompleksi nekretnina, koji uključuju barem jednu stambenu zgradu;
• Garaže i strojnice;
• Ekonomske strukture ili strukture, područje svake od njih ne prelazi 50 m2, a koje se nalaze na kopnenim parcelama predviđenim za održavanje osobne podružnice, seoske farme, vrtlarstvo, vrtlarstvo ili individualnu stambenu izgradnju.

Također postoji porezna stopa od 2% katastarske vrijednosti. Primjenjuje se na porezne objekte uključene na poseban popis, kao i nekretnina, čija katastarska vrijednost premašuje 300 milijuna rubalja.

U odnosu na ostatak nekretnine primjenjuje se brzina od 0,5% katastarske vrijednosti.

Porezne stope mogu se smanjiti na nulu ili povećanu, ali ne više od 3 puta s regulatornim pravnim aktima reprezentativnih tijela općina.

Osim toga, mogu se instalirati diferencirane porezne stope ovisno o katastarskoj vrijednosti poreznog objekta; Vrsta objekta oporezivanja; mjesta objekta oporezivanja; Vrste teritorijalnih zona, čije je granice objekt oporezivanja.

Porezna osnova

Za izračunavanje poreza koristite katastarska vrijednost nekretnina. Da biste saznali, morate kontaktirati online uslugu na internetskoj stranici Rozrestra ili poslati zahtjev za regionalni ured Rozreestra. Prema katastarskom broju stana (ili na adresi), možete dobiti javno dostupne informacije o imovini, uključujući i njegovu katastarsku vrijednost.

Međutim, ovo pravilo ima svoje iznimke. Ako se katastarska vrijednost stana ne određuje od 1. siječnja godine, u kojoj se obračunava porez, oporeziva osnovica izračunava se iz traženog iznosa u ugovoru o prodaji. Osim toga, pri izračunavanju oporezive baze može se koristiti koeficijent smanjenja u količini od 0,7.

• 

Privilegije

Porezni broj pruža povlaštene kategorije poreznih obveznika. Na njih, na primjer, pripadaju:

• Heroji Sovjetskog Saveza i junaka Ruske Federacije, kao i osobe dodijelile su redoslijed Svetog tresetnika;
• onemogućene i i ii skupine invaliditeta;
• Pojedinci koji se bave profesionalnim kreativnim aktivnostima - u odnosu na posebno opremljene prostore koje ih koriste isključivo kao kreativne radionice, kao i stambene prostore koje se koriste za organiziranje otvorenih za posjet nedržavnih muzeja, galerija, knjižnica;
• Vlasnici ekonomskih zgrada ili struktura, područje svakog od kojih ne prelazi 50 m2 i koji se nalaze na kopnenim parcelama predviđenim za provođenje osobne podružnice, seoske farme, vrtlarstvo, vrtlarstvo ili individualnu stambenu izgradnju.

Napomena: Porezni prekid je osiguran u odnosu na jedan objekt svake vrste poreznog obveznika. To jest, ako postoje tri apartmana i dvije garaže, porezne olakšice će biti osigurano u odnosu na jedan apartman i jednu garažu.

Delegacije za poreze na imovinu

Za vlasnike - pojedinci djeluju odbitke na porez na imovinu. Porezna baza se smanjuje:

• u odnosu na svaku stambenu zgradu na veličinu katastarske vrijednosti 50 m2 od ukupne površine;
• S obzirom na stan i dio stambene zgrade - veličinom katastarske vrijednosti od 20 m2;
• Što se tiče sobe ili dijela stana - za 10 m2.

U isto vrijeme, takvi odbici se automatski uzimaju u obzir pri izračunu poreza za sve objekte.

Slične prednosti su instalirane za vlasnike zemljišta. Od 2017. godine umirovljenici, branitelji, osobe s invaliditetom i neke druge kategorije građana imaju pravo iskoristiti odbitak odbitka od 600 m2 po zemljištu bez obzira na kategoriju zemljišta.

Da bi dobili odbitak, potrebno je kontaktirati porezne vlasti s izjavom i dokumentima koji potvrđuju pravo na korist.

Ako se veličina oporezive baze ostane nepromijenjena, možete otići na sud. Trebat će vam:

1. izjava;
2. potvrda o katastarskoj vrijednosti u trenutku podnošenja zahtjeva;
3. ovjerene kopije isključivanja dokumenata;
4. Dokaz o izračunu netočnosti cijene objekta.
5. Primitak plaćanja državne dužnosti.

Katastarska procjena utvrđena sudskom odlukom koristit će se nakon odluke sudske odluke o pravnoj snazi.

Trebam li platiti porez prilikom prodaje nekretnina

U slučaju da prodavatelj kuće ili stana posjeduje svoju imovinu tijekom minimalnog roka koji je utvrdio porezni broj, ili više, porez se ne plaća.

Minimalni rok za vlasništvo nad objektom nekretnine je 3 godine. Ona se primjenjuje na one objekte, od kojih se vlasništvo dobiva porezni obveznik u nalogu nasljeđivanja ili prema ugovoru o donaciji od člana obitelji i (ili) bliskog rođaka, vlasništvo nad objektom dobiva porezni obveznik kao rezultat privatizacije. Isti minimalni period vrijedi i na one objekte, čiji je vlasništvo dobiveno iznajmljivanjem platitelja kao rezultat prijenosa imovine u skladu s dogovorom doživotnog sadržaja s ovisnosti.

Važno je znati da za apartmane stečene do 2016. godine, stara pravila su važeća - minimalno maksimalno trajanje vlasništva je 3 godine. U svim drugim slučajevima, minimalna granica vlasništva nad objektom nekretnina je 5 godina.

Ako je iznos koji je ukinut od prodaje objekta nekretnina znatno niži od njegove stvarne vrijednosti (niže od 70% katastarske vrijednosti ovog objekta 1. siječnja, prodaja), tada prilikom izračuna poreza, niži koeficijent je primijeniti. To znači da će odrediti oporezivu osnovu, trošak stana ili kuće će umnožiti koeficijent od 0,7.

Odbitak nekretnina za prodavatelja

Prodavatelj također može koristiti porezne olakšice pri određivanju oporezive osnove. Maksimalni iznos odbitka u slučaju prodaje stambenih zgrada, apartmana, soba, vikendica, vrtnih kuća, zemljišnih parcela, kao i dionica u takvoj imovini iznosi milijun rubalja. Za ostale imovine (automobili, nerezidentni prostori, garaže) maksimalni iznos odbitka poreza je 250 tisuća rubalja.

Granica za dobivanje odbitka nekretnina je količina od 2 milijuna rubalja. Nema interesa na hipotekarnih kredita dobivenih u bankama Ruske Federacije, na kojima je utvrđeno ograničenje od 3 milijuna rubalja u iznosu od 3 milijuna rubalja.

Postoji nekoliko zanimljivih bodova vezanih za izračunavanje odbitka za imovinu koja je bila u vlasničkom vlasništvu ili zajedničkom vlasništvu manje minimalne vremenske crte. Ako je takva imovina prodana kao jedan objekt prema jednom ugovoru o prodaji, porezne olakšice u iznosu od milijun rubalja. Distribuira se između suvlasnika ove imovine razmjerno njihovom udjelu. Ako je nekretnina u ukupnom zajedničkom vlasništvu, odbitak se distribuira sporazumom između vlasnika.

U slučaju da svaki vlasnik prodao svoj dio koji je u vlasništvu njegove imovine u skladu s posebnim ugovorom o kupnji i prodaji, imao je pravo dobiti odbitak poreza na imovinu također u iznosu od milijun rubalja.

Napomena: Ako je nekoliko objekata nekretnina prodano poreznom obvezniku u jednoj godini, ograničenja odbitka poreza se primjenjuju zajedno na svim prodanim objektima, a ne za svaki objekt odvojeno. Ako je iznos primljen od prodaje imovine ne prelazi gore navedene granice, očuvana je obveza podnošenja izjave, a obveza plaćanja poreza se ne događa.

• 

Što treba učiniti kako bi primio odbitak

Kako bi iskoristili pravo na odbitak, porezni obveznik treba popuniti na kraju godine porezne deklaracije o obrascu 3-NDFL i podnijeti poreznim tijelima kopija dokumenata koji potvrđuju činjenicu prodaje imovine. Ako porezni obveznik proglasi odbitak jednak iznosu troškova vezanih uz prihode od prodaje imovine, dodatno priprema kopije dokumenata koji potvrđuju takve troškove. Zajedno s kopijama prilikom kontaktiranja poreznog tijela, izvornici se također moraju podnijeti. Oni će ostati na poreznom obvezniku nakon provjere poreznog inspektora.

Odbitak za kupca

Kupci nekretnina također imaju pravo dobiti odbitak. Definirano za kupnju imovine pruža se troškovima:

• za novu izgradnju ili stjecanje na području Ruske Federacije stambenih nekretnina (dionica u njima), zemljište pod njima;
• Za otplatu kamate na ciljane kredite (zajmovi) primljeni od ruskih organizacija ili pojedinačnih poduzetnika koji se zapravo troši na novu izgradnju ili stjecanje na području stanovanja Ruske Federacije (udio (frakcije) u njemu), zemlja pod njim;
• Za otplatu kamata na zajmove primljene u ruskim bankama, za refinanciranje (lifting) zajmovi (zajmovi) za izgradnju ili stjecanje na području stanovanja Ruske Federacije (udio (udio) u njemu), zemljište pod njim.

Maksimalni iznos odbitaka je 2 milijuna rubalja. U slučaju nove građevine ili stjecanja na području stanovanja Ruske Federacije. U isto vrijeme, nakon 1. siječnja 2014., maksimalni iznos odbitka ne ovisi o broju stečenih svojstava. Ako se odbitak izračuna na trošak izgradnje i stjecanja stanovanja (zemljište za njega) prilikom plaćanja kamata na ciljane kredite, njezina je veličina 3 milijuna rubalja.

Napomena: Ako je porezni obveznik preuzeo pravo na primanje poreznih odbitaka ne imovine, a ne u cijelosti, bilanca odbitaka može se prenijeti na naknadna porezna razdoblja do pune uporabe.

Oporeziva baza se također može smanjiti i na iznos troškova za završetak i završnu obradu stečenog doma ili završiti stečeni stan ili sobu, ali samo ako postoji oznaka na ugovor o prodaji da je stjecanje stambene zgrade ili apartman ili apartmanske sobe bez završne obrade. Važno je da se drugi troškovi (na primjer, koji se odnose na rekonstrukciju) ne uzimaju u obzir kao dio odbitka nekretnina.

Kupnja u kapitalu

Do 1. siječnja 2014. godine, prilikom stjecanja imovine u ukupnom vlasništvu udjela, iznos odbitaka raspodijeljen je između suvlasnika u skladu s njihovim imovinskim / vlasničkim dioničarima.

Nakon 1. siječnja 2014., pravila su se promijenila, au slučaju stjecanja stanova, odbitak se daje u iznosu stvarnih troškova svakog od suvlasnika u okviru ukupnog utvrđenog ograničenja.

Obratite pozornost na neke značajke vezane uz određivanje iznosa odbitka prilikom kupnje nekretnina u vlasništvu:

• Roditelji, imaju manju djecu i smještaj stanova u zajedničkom vlasništvu dionica s njima, ima pravo primijeniti odbitak nekretnina bez raspodjele u dionicama;
• U slučaju kupnje stana ili kuće s supružnicima tijekom braka u zajedničkom vlasništvu, oboje imaju pravo na odbitak, uključujući pravo raspodjele po dogovoru.

Dobivanje odbitka od strane kupca

Skup dokumenata potrebnih za žalbu na porezno tijelo slično je onome koji pruža prodavatelj. Kupac mora pripremiti:

• Porezna deklaracija u obliku 3-NDFL;
• potvrda iz računovodstva na mjestu rada na iznos obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obliku 2-NDFL;
• Kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na nepokretnu imovinu (potvrda o državnoj registraciji prava na stambenu zgradu; sporazum o stjecanju stana ili sobe, čin prijenosa poreznog obveznika stana ili sobe (udio u njemu) ili potvrdu o državnoj registraciji prava na stan ili sobu (udio u njoj); potvrda o državnoj registraciji vlasništva nad zemljištem ili udjelom u IT-u i potvrdu o državnoj registraciji vlasništva nad stambenom zgradom ili udio u njemu; ciljni zajam Sporazum ili ugovor o zajmu, dogovor o hipoteci sklopljen s kreditnim ili drugim organizacijama, zajam otplate kredita (zajam) i plaćanja kamata za korištenje pozajmljenih sredstava);
• Kopije plaćanja dokumenata koje potvrđuju troškove poreznog obveznika prilikom kupnje nekretnine koja ukazuje na plaćanje kamata na ciljni ugovor o zajmu ili ugovor o zajmu, ugovor o hipoteci (u odsutnosti ili "izgaranju" informacija u gotovinskim čekovima, takve dokumente mogu se ispustiti iz Osobni računi poreznog obveznika, certifikati organizacije izdane kredit o interesu plaćenom za korištenje zajma).

Ako je imovina stečena u općoj zajedničkoj imovini, također ćete trebati:

• Za supružnike - kopiju potvrde o braku;
• Pisana izjava (sporazum) o suglasnosti stranaka na transakciji o raspodjeli veličine odbitka poreza na imovinu.

Manje možete kontaktirati poslodavca. Da biste to učinili, kontaktirajte porezno tijelo s izjavom za primanje obavijesti o dekonu o nekretninama i priložite kopiju dokumenata koje potvrđuju pravo na odbitak nekretnina.

U roku od 30 dana, odgovarajuća obavijest o desniku o nekretninama bit će pripremljena u poreznom tijelu, koji tada porezni obveznik prenosi poslodavcu. Obavijest će biti osnova za računovodstvo kada izračunavanje plaće ne održava porez na dohodak pojedinca u iznosu od 13% iznosa koji se isplaćuje fizičkoj osobi prihoda.

Napomena: Odbitak nekretnina može se vratiti dugo vremena. Sve ovisi o iznosu koji bi porezni obveznik trebao primiti.

• 

Odbitak dok istovremeno prodaje i kupuje

Najzanimljiviji slučaj je izračun poreza dok istovremeno prodaje i kupuje nekretnine.

U skladu s odredbama poreznog zakonika, porezni obveznik ima pravo smanjenja iznosa poreznog poreza na dobit na iznos koji je zapravo proizveden od strane Njega i dokumentiranih troškova vezanih uz stjecanje takve imovine. To znači da u slučaju prodaje jednog i kupnje drugog objekta nekretnina, odbitak se ne može primijeniti. U tom slučaju, porezi i porezni odbici primjenjuju se na svaki objekt nekretnina odvojeno. Tako će vlasnik najprije platiti porez na prodaju prvog stana, a zatim će dobiti pravo na porez odbitak od kupnje drugog stana.