Az ingatlanadók kiszámítása: a kifizetésekről, levonásokról és előnyökről

Az ingatlantulajdonosok felelőssége az adókat adja meg és fizet. Az adóösszegek felhalmozódott szabályainak ismerete, és az adóbevétel megszerzése segít megmenteni a családi költségvetést.

Az adótörvény előírja, hogy ha vásárol egy lakást, vagy házat (nem számít, a saját források, vagy kölcsönzött), akkor joga van elvárni, hogy csökkentsék az adóköteles jövedelmet és visszatérő az állami költségvetésből 260 rubelt.

Milyen ingatlan adóztatható

A következő típusú ingatlanok adóztathatók:

• Lakóépületek (valamint a földi leányvállalatok, az országgazdaság, a kertészkedés, a kertészkedés, az egyéni lakásépítés);
• Apartmanok, szobák;
• garázsok, autók;
• Egységes ingatlankomplexumok;
• A befejezetlen építés tárgyai;
• Egyéb épületek, épületek, létesítmények, helyiségek.

Nem ismeri el az adózási vagyoni objektumot, amely része egy lakásépület általános tulajdonának.

Adókulcs

Az ingatlanok 2019 januárjától óta az adó 0,1% -át adónak kell alávetni az alábbi célok kataszteri értékének 0,1% -ára:

• lakóépületek, lakóépületek, lakások, apartmanok, apartmanok, szobák;
• A befejezetlen konstrukció tárgyai abban az esetben, ha az ilyen tárgyak kijelölt hozzárendelése lakóépület;
• Egységes ingatlankomplexumok, amelyek legalább egy lakóépületet tartalmaznak;
• garázsok és gépterek;
• Gazdasági struktúrák vagy struktúrák, amelyek mindegyike nem haladja meg az 50 m2-et, és amelyek a személyes leányvállalat, országgazdaság, kertészkedés, kertészkedés vagy egyéni lakásépítés fenntartása érdekében biztosított földterületeken találhatók.

A kataszteri érték 2% -a is van. Ez vonatkozik a különleges listán szereplő adókobjektumok, valamint az ingatlan, amelynek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt.

Az ingatlan többi részével kapcsolatban a kataszteri érték 0,5% -a kerül alkalmazásra.

Az adókulcsok nulla vagy megnövekedettek, de legfeljebb 3-szor csökkenthetők az önkormányzatok képviseleti testületeinek szabályozási jogi aktusaival.

Ezenkívül differenciált adókulcsok telepíthetők az adótár kataszteri értékétől függően; adózási tárgy típusa; az adózás tárgyának helye; A területi övezetek fajai, amelyek határain az adózás tárgya.

Az adóalap

Az adó kiszámítása Az ingatlanok kataszteri értéke. Ha meg szeretné tudni, hogy kapcsolatba kell lépnie az online szolgáltatással a Rosreestra honlapján, vagy küldjön kérést a Rosreestra Regior Hivatalhoz. A lakás kataszteri száma (vagy a címén) szerint nyilvánosan hozzáférhető információkat kaphat az ingatlanról, beleértve a kataszteri értékét is.

Ez a szabály azonban kivételével rendelkezik. Ha a lakás kataszteri értékét nem az év január 1-jéig határozzák meg, amelyben az adót kiszámítják, az adóköteles bázist az értékesítési szerződésben az igényelt összeg kiszámítja. Ezenkívül az adóköteles bázis kiszámításakor a 0,7 mennyiségű csökkentési együtthatót használhatjuk.

• 

Kiváltságok

Az adótörvény előnyben részesíti az adófizetők kedvezményes kategóriáit. Nekik például:

• A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a Szent Trettener rendjének elnyerte;
• fogyatékkal élő I és II fogyatékkal élő csoportok;
• Szakmai kreatív tevékenységekkel foglalkozó személyek - különösen olyan speciálisan felszerelt helyiségekkel kapcsolatban, amelyeket kizárólag kreatív workshopokként használnak, valamint a lakóhelyiségek, amelyeket nyitottak a nem állami múzeumok, galériák, könyvtárak látogatására használták;
• A gazdasági épületek vagy struktúrák tulajdonosai, amelyek mindegyike nem haladja meg az 50 m2-et, és amelyek a személyes leányvállalatok, vidéki gazdaság, kertészkedés, kertészkedés vagy egyéni lakásépítés elvégzésére szolgáló földterületeken találhatók.

Kérjük, vegye figyelembe: Az adófizetők egyik objektuma tekintetében az adókedvezmények vonatkoznak. Vagyis, ha három apartman és két garázs van, az adókedvezményeket egy lakás és egy garázs tekintetében biztosítják.

Ingatlanadók küldöttségei

A tulajdonosok számára - az egyének az ingatlanadókra vonatkozó levonások. Az adóalap csökken:

• az 50 m2-es kataszteri érték nagyságrendjére vonatkoztatva az összes területen;
• A lakás és a lakóépület része tekintetében - a 20 m2 kataszteri érték nagysága;
• A lakás szobája vagy része - 10 m2-vel.

Ugyanakkor az ilyen levonásokat automatikusan figyelembe veszik az összes objektum adó kiszámításakor.

Hasonló előnyökkel vannak felszerelve a földtulajdonosok számára. Mivel 2017 a nyugdíjasok, veteránok, a fogyatékkal élő és néhány más kategóriába tartozó polgároknak joguk van, hogy kihasználják a levonás 600 m2 telek, függetlenül a föld kategóriában.

A levonás megszerzése érdekében szükség van az adóhatósággal való kapcsolatfelvételre egy nyilatkozattal és dokumentumokkal, amelyek megerősítik a javára való jogot.

Ha az adóköteles bázis mérete változatlan marad, bíróság elé állhat. Szükséged lesz:

1. nyilatkozat;
2. az alkalmazás benyújtásának időpontjában a kataszteri érték bizonyítványa;
3. a leállítási dokumentumok közjegyzői másolatai;
4. Bizonyíték az objektum árának pontatlanságának kiszámítására.
5. Az állami vám kifizetésének átvétele.

A bírósági határozat által létrehozott kataszteri értékelés a bírósági határozat jogi erővel történő határozatát követően kerül felhasználásra.

Az ingatlan értékesítése esetén adót kell fizetnem

Abban az esetben, ha az eladó a ház vagy az apartman tulajdonában volt az ingatlan az adókód, vagy több, az adó nem fizetett.

Az ingatlan tárgyának minimális határideje 3 év. Ezekre az objektumokra vonatkozik, amelynek tulajdonjogát az adózó az örökség sorrendjében vagy az adományozási szerződés alapján kapja meg, és (vagy egy közeli hozzátartozó), az objektum tulajdonjogát az adófizető kapja meg a privatizáció eredménye. Ugyanezt a minimális időtartam azokra is vonatkozik, tárgyak, melynek tulajdonjoga úgy kapjuk meg, a bérleti megbízó eredményeként vagyonátruházási alatt egy életre szóló megállapodás tartalma a függőség.

Fontos tudni, hogy a 2016-ig megszerzett apartmanok esetében a régi szabályok érvényesek - a tulajdonjog minimális maximális időtartama 3 év. Minden más esetben az ingatlan tárgyának minimális határa 5 év.

Ha az összeg fordított eladásából származó ingatlan tárgy lényegesen alacsonyabb, mint a valós érték (kisebb, mint 70% -a kataszteri értéke létesítmény január 1-jén, az értékesítés értékesítés), akkor kiszámításakor az adó alacsonyabb együttható alkalmazott. Ez azt jelenti, hogy az adóköteles bázis meghatározásához egy lakás vagy ház költsége megszorozza a 0,7-es együtthatót.

Tulajdonság levonása az eladó számára

Az eladó az adóalap meghatározásakor is használhatja az adó levonását. A lakóépületek, apartmanok, szobák, nyaralók, kerti házak, földterületek, valamint az ilyen ingatlan részvényeinek értékesítésének maximális összege 1 millió rubel. Más tulajdonra (autók, nem lakóhelyiségek, garázsok) Az adóbevétel maximális összege 250 ezer rubel.

Az ingatlan levonás megszerzésének határértéke a 2 millió rubel összege. Az Orosz Föderációban lévő bankoknál kapott jelzáloghitelek iránti érdeklődés, amelyen 3 millió rubel határértéke 3 millió rubel volt.

Számos érdekes pont van ahhoz, hogy kiszámolja az olyan ingatlan levonását, amely egy kevésbé minimális idővonal tőkéjében vagy közös tulajdonában volt. Ha az ilyen ingatlant egyetlen objektumként értékesítették egy értékesítési szerződésnek megfelelően, az adót levonás összege 1 millió rubel. Ez a tulajdonság társ tulajdonosai között osztozik arányban részesedésük arányában. Ha az ingatlan teljes közös tulajdonában van, a levonást a tulajdonosok közötti megállapodással osztják el.

Abban az esetben, ha minden tulajdonos eladta az Ön tulajdonának tulajdonában lévő részesedését, külön vásárlási és értékesítési megállapodás szerint, jogosult volt az ingatlanadó levonására is 1 millió rubel összegben.

Kérjük, vegye figyelembe: Ha több ingatlanobjektumot értékesítettek az adófizetőknek egy év alatt, akkor az adót levonási határértékeket az összes eladott objektumokon kell alkalmazni, és nem minden egyes objektum külön-külön. Ha az ingatlan értékesítéséből származó összeg nem haladja meg a fenti korlátokat, a nyilatkozat benyújtásának kötelezettsége megmarad, és az adó megfizetésének kötelezettsége nem fordul elő.

• 

Mit kell tenni a levonás megszerzéséhez

Annak érdekében, hogy kihasználják az adólevonási jog, hogy az adózó be kell tölteni a végén az év Adóbevallás forma 3-NDFL és benyújtja az adóhatóság egy példányát dokumentumok megerősítik azt a tényt, értékesítés ingatlan. Ha az adófizető kijelenti a levonást az ingatlanok értékesítéséből származó bevételekhez kapcsolódó költségek összegével, továbbá előkészíti az ilyen ráfordításokat megerősítő dokumentumok másolatát. Az adóhatósággal kapcsolatba lépő másolatokkal együtt az eredetiket is be kell nyújtani. Az adófelügyelő által végzett ellenőrzésük után az adófizetőknél maradnak.

A vevő levonása

Az ingatlanvásárlók is joga van levonni. Az ingatlan megvásárlására meghatározott költségek biztosítják:

• az új építés vagy megszerzés az Oroszországi Föderáció területén (részvények bennük), földterületek alatt;
• Az orosz szervezetek vagy egyéni vállalkozók által kapott célzott hitelek (hitelek) iránti érdeklődés visszafizetése az Orosz Föderációs Ház területén (részvény (frakciók) területén való új építésre vagy akvizícióra fordították (részvény (frakciók));
• Az orosz bankokban kapott hitelek kamatának visszafizetése érdekében az Orosz Föderációs Lakás területén (részesedés (részvény) az orosz bankok (Lifting) hitelek (Lifting) hitelek (Lifting) hitelek (részesedése), az alatta lévő földterület.

A maximális levonási összeg 2 millió rubel. Új építés vagy megszerzés esetén az Orosz Föderációs Ház területén. Ugyanakkor, 2014. január 1-je után a levonás maximális mennyisége nem függ a megszerzett tulajdonságok számától. Ha a levonást kiszámítják az épület költségeiről és a lakhatás megszerzéséről (földterület), akkor a célzott hitelek kamatozása során mérete 3 millió rubel.

Kérjük, vegye figyelembe: Ha az adófizető nem teljes mértékben megkapta az ingatlanadó levonásokat, akkor a levonások egyenlege átkerülhető a későbbi adózási időszakokra.

Az adóalap is csökkenthető a megszerzett ház befejezésére és befejezésére vagy a megszerzett lakás vagy helyiség befejezésére szolgáló kiadások összegére, de csak akkor, ha van egy védjegy az értékesítési szerződésben, hogy egy lakóépület megszerzése vagy Egy apartman vagy apartmanok, kikészítés nélkül. Fontos, hogy más költségeket (például a felújításhoz kapcsolódó) nem veszik figyelembe az ingatlan levonás részeként.

Vásárlás a saját tőkében

2014. január 1-jéig, amikor az ingatlan teljes részvénytulajdonba való beszerzése során a levonás összegét a tulajdonosok között a tulajdonosi részvényeseiknek megfelelően osztották el.

2014. január 1-je után a szabályok megváltoztak, és a lakhatás megszerzése esetén a levonást az egyes együttes tulajdonosok tényleges költségeinek összegében biztosítják a teljes megállapított határon belül.

Figyeljen arra, hogy bizonyos jellemzőkkel rendelkezzenek a tőke tulajdonában lévő ingatlanok beszerzésénél,

• A szülők, akiknek kisebb gyermekei vannak, és a közös részesedés tulajdonjogának lakhatása van velük, joguk van a részvények forgalmazása nélkül történő alkalmazása;
• A lakás vagy ház házastársainak vásárlása esetén a közös tulajdonban lévő házasságkötés során mindkettő levonásra jogosult, beleértve a megállapodással történő elosztási jogot is.

A vevő levonása

Az adóhatósághoz való fellebbezéshez szükséges dokumentumok hasonlóak az eladó által biztosítottakhoz. A vevőnek el kell készülnie:

• Adózási nyilatkozat 3-NDFL formájában;
• bizonyítvány a számvitelről a 2-NDFL formájában felhalmozott és megőrzött adók összegéről;
• az ingatlanokhoz való jogot megerősítő dokumentumok másolatai (a lakóépülethez való jog állami nyilvántartásba vételi igazolása; egy lakás vagy szoba megszerzéséről szóló megállapodás, a lakás vagy szoba adóalanyainak továbbítása (megosztása) vagy A lakáshoz vagy helyiséghez való jogot (részesedés) állami nyilvántartásba vétele (részesedése); az állami nyilvántartásba vételigazolási tanúsítvány, vagy a lakóépület tulajdonjogának állami nyilvántartásba vétele, vagy egy részvény tulajdonjogának igazolása; célhitel megállapodás vagy hitelszerződés, hitelkockázattal vagy más szervezetekkel kötött jelzálog-megállapodás, visszafizetési ütemterv kölcsön (hitel) és kamatfizetés a kölcsönzött pénzeszközök felhasználására);
• Az adófizető kiadásainak kiadását, amikor a célhitel-megállapodásra vagy a hitelszerződésre vonatkozó kamatfizetés, jelzálogmegállapodás (a készpénzellenőrzések hiányában vagy "kiégésében", az ilyen okmányok kiürülése esetén Az adófizető személyes beszámolói, a szervezet tanúsítványa kiadott a hitel használatáért fizetett kamatért).

Ha az ingatlant általában közös tulajdonban szerezték meg, akkor is szüksége lesz:

• A házastársak számára - a házassági bizonyítvány másolata;
• Írásbeli nyilatkozat (megállapodás) az ügylethez intézett felek megállapodásáról az ingatlanadó-levonás mérete terjesztésére.

Kevesebb, ha kapcsolatba léphet a munkáltatóval. Ehhez forduljon az adóhatósággal egy nyilatkozattal, hogy értesítést kapjon a tulajdonhoz való jogról szóló értesítést, és csatolja a dokumentumok levonásához való jogot, amely megerősíti.

30 napon belül megfelelő értesítést kapunk az ingatlan levonáshoz való jogról az adóhatóságban, amely akkor az adófizető továbbítja a munkáltatónak. Az értesítés a számvitel alapja lesz, ha a bérek kiszámítása a bevételi fizikai személynek fizetett összeg 13% -ánál nem tartotta be az egyén jövedelmét.

Kérjük, vegye figyelembe: Az ingatlan levonása hosszú ideig visszaadható. Mindez attól függ, hogy az adófizetőnek meg kell kapnia.

• 

Levonás, miközben egyidejűleg értékesíti és vásárol

A legérdekesebb eset az adó kiszámítása, miközben egyidejűleg értékesíti és vásárol ingatlanokat.

Az adótörvény rendelkezéseinek megfelelően az adófizetőnek joga van az adóköteles jövedelemadó összegének csökkentésére az általa ténylegesen előállított és az ilyen ingatlan megszerzésével kapcsolatos dokumentált költségek összegére. Ez azt jelenti, hogy az egyik és egy másik ingatlanobjektum megvásárlása esetén a levonás nem alkalmazható. Ebben az esetben az adók és az adókedvezmények külön-külön vonatkoznak az egyes ingatlanos objektumokra. Így a tulajdonos először adót fizet az első lakás eladására, majd megkapja a jogot az adó levonására a második lakás megvásárlásából.