Saat membeli apartemen, rumah atau tanah dapat dikembalikan ke bagian dari dana dalam jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan. Pengurangan diundang untuk melewati majikan atau melalui inspeksi pajak
Foto: Legion-Media
Jika, ketika membeli perumahan, dana tunai digunakan, pembeli berhak mengandalkan dua pengurangan pajak: persentase utama dan hipotek.
Pengurangan umum
Pengurangan properti adalah pengembalian biaya (terlepas dari periode pembatasan mereka): untuk akuisisi dan pembangunan perumahan; Untuk membeli plot darat dengan pondok yang terletak di atasnya atau untuk membangun rumah; untuk membayar bunga atas pinjaman (hipotek) yang ditargetkan; Untuk perbaikan apartemen, jika pengembang menjualnya tanpa selesai.
Pengurangan umum tidak berhak untuk mengklaim mereka yang telah menerima atau mengakuisisi perumahan pada orang yang saling tergantung (pasangan, anak-anak, orang tua, saudara / saudari, majikan), karena tujuan transaksi semacam itu hanyalah pengembalian uang. Pengurangan dapat menerima tidak hanya pemilik, tetapi juga pasangannya jika apartemen atau rumah dibeli dalam pernikahan, dengan pemilik karena alasan apa pun tidak memanfaatkan haknya yang tidak dapat dicabut.
Selain itu, pengurangan ini mengandalkan orang tua dari pemilik minor (co-pemilik) perumahan (juga asalkan yang pertama sebelumnya tidak menerima kompensasi pajak). Undang-undang memberikan penghargaan hanya dana pribadi pembeli. Artinya, pengurangan tidak berlaku untuk modal hamil, pembayaran dari anggaran federal dan lokal (misalnya, jika kompensasi untuk kerusakan perumahan sebagai akibat dari bencana alam atau apartemen diperoleh di bawah program bantuan keluarga besar) , dana yang dialokasikan oleh majikan.
Perlu dicatat bahwa angka tersebut digunakan untuk menentukan ukuran pengurangan, yang ditunjukkan dalam kontrak penjualan. Oleh karena itu, dalam dokumen itu menguntungkan untuk menunjukkan jumlah transaksi saat ini. Jika harga pembelian diremehkan, itu akan berkurang dan mengurangi.
Foto: Legion-Media
Pengembalian dana
Pengurangan utama saat membeli apartemen di hipotek disediakan oleh PP. 3 hal. 1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Bahkan, dan secara legal, sedikit berbeda dari pengurangan saat membeli tanpa keterlibatan dana domestik. Ukuran kompensasi maksimum adalah 2 juta rubel. Pengembalian dikenakan 13% dari jumlah, yaitu, dalam hal ini, 260 ribu rubel. Hak untuk pengurangan muncul setelah menerima tindakan menerima apartemen (ketika membeli di bawah kontrak partisipasi ekuitas) atau sertifikat pendaftaran properti (pembelian dan penjualan).Dokumen untuk inspeksi pajak diizinkan untuk diserahkan pada akhir tahun (periode pajak) ketika hak atas kompensasi telah muncul. Selain pengurangan utama, otak dapat mengandalkan pengembalian sebagian (13%) persen yang dibayarkan pada pinjaman hipotek (hlm. 4 dari ayat 1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Harus diingat bahwa pengurangan tersebut tidak disediakan dari pembayaran utang utama, yaitu dari biaya untuk penggunaan sumber daya mineral (persen).
Hak untuk mengembalikan bunga hipotek terjadi secara bersamaan dengan hak atas pengurangan utama. Jika pinjaman dikeluarkan lebih awal dari tahun ini, sertifikat kepemilikan (atau tindakan transfer dan transmisi transmisi) diperoleh, maka persentase dibayar sebelumnya pada pembayaran hipotek juga dapat dimasukkan dalam pengurangan. Jumlah pengurangan maksimum adalah 3 juta rubel, seharusnya kembali ke 390 ribu rubel. Yaitu, ketika membeli perumahan, jumlah pengurangan bunga kredit sering melebihi pengembalian pengurangan utama.
Kredit Target.
Pengembalian dana hanya mengandalkan ketika perumahan dibeli dengan menggunakan hipotek, tetapi juga ketika menggunakan pinjaman target (paragraf 4 ayat 1 seni. 220 Kode Pajak dari Federasi Rusia dan surat Kementerian Keuangan Rusia Federasi tanggal 19.06.2014 No. 03-04-07 / 29416).
Jika tantangan disediakan, misalnya, majikan dan dalam kontrak ditunjukkan bahwa jumlah tersebut ditujukan untuk akuisisi atau konstruksi perumahan, Anda bisa mendapatkan pengurangan pajak pada kepentingan kredit. Perlu memperhatikan tanggal penerimaan pinjaman. Bahkan, tidak ada batasan pada waktu dekomposisi pengurangan, tetapi pajak penghasilan akan dapat kembali tidak lebih dari tiga tahun, dan kemampuan untuk menerima kompensasi untuk persentase yang dibayarkan hanya setelah 2014
Selain itu, ada batasan legislatif yang terkait dengan ukuran dan komposisi pengurangan.
Jadi, jika perumahan dibeli lebih awal dari 2008, kompensasi mencapai 1 juta rubel. Saat membeli apartemen dalam hipotek sebelum 1 Januari 2014, pajak penghasilan atas pembayaran bunga hipotek dikembalikan dengan jumlah penuh, tanpa batasan. Jika properti dibeli setelah 1 Januari 2014 menggunakan dana hipotek, maka 3 juta rubel dibatasi untuk dikurangi.
Akhirnya, menurut surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 16 Desember 2014 No. 03-04-05 / 64922, pengembalian dana untuk persentase hipotek berbayar tidak terkait dengan pengurangan utama. Dengan demikian, pemilik memiliki kemampuan untuk mengeluarkan pengurangan utama pada satu objek real estat, dan kembali tertarik pada yang lain. Misalnya, jika apartemen dibeli dengan bantuan pinjaman untuk tujuan konsumen, Anda bisa mendapatkan pengurangan properti untuk uang Anda sendiri yang dihabiskan untuk pembelian, tetapi tidak akan dapat menggunakan pengurangan dana dan persentase yang dipinjam.
Foto: Legion-Media
Pembayaran Tahunan.
Pengurangannya mungkin tidak segera dibayar penuh, tetapi dibagi menjadi beberapa periode pajak. Selama tahun ini, jumlah kompensasi setara dengan jumlah yang tercantum dalam anggaran sebagai pajak penghasilan (13% dari upah). Dengan demikian, jika pendapatan hutang berpenghasilan kurang dikurangi, pajak akan kembali selama beberapa tahun.Katakanlah, menghasilkan pada tahun 2016 sesuai dengan deklarasi pajak sebesar 500 ribu rubel, Anda membeli apartemen selama 4 juta rubel. Pajak penghasilan berjumlah 65 ribu rubel, dan deduksi - 260 ribu rubel. Langsung untuk 2016, akan mungkin untuk menerima kompensasi hanya pada 65 ribu rubel, dan sisanya 195 ribu rubel. Akan dikembalikan pada tahun-tahun berikutnya secara proporsional dengan jumlah pendapatan.
Perhatikan bahwa tidak perlu untuk secara simultan menyerahkan aplikasi untuk utama dan pengurangan bunga kredit jika jumlah yang pertama masih belum habis. Setelah pembayaran penuh dari pengurangan utama, membuat informasi tentang pembayaran bunga dan memberikan dokumen yang relevan, pembeli real estat memiliki hak untuk mengandalkan menerima bagian kedua dari kompensasi.
Paket dokumen
Untuk menghubungi layanan pajak atau kepada majikan untuk mengembalikan dana, perlu untuk merakit paket dokumen yang mengkonfirmasi pembelian apartemen dengan bantuan modal kas dan melakukan pembayaran bulanan untuk menutupi pinjaman.
Perlu diingat bahwa salinan dari semua referensi harus dijamin sebelumnya. Pada saat yang sama, tahap registrasi dokumen yang paling sulit dipertimbangkan untuk mengisi deklarasi 3-NDFL, serta aplikasi terkait untuk pengembalian pajak dan distribusi pengurangan. Semakin memenuhinya paket untuk inspeksi pajak, semakin cepat pengurangan dibuat.
Pakan dan verifikasi
Dokumen yang dikumpulkan harus ditransfer ke inspeksi secara pribadi atau mengirim melalui surat. Dalam kasus pertama, spesialis layanan pajak akan memeriksanya di hadapan pemohon dan segera menunjukkan pada saat-saat yang perlu diselesaikan. Namun, opsi ini memiliki minus - inspektur pajak mungkin memerlukan referensi tambahan bahwa pemilik perumahan tidak berkewajiban untuk menyerahkan ketika merujuk lebih sedikit. Pada saat yang sama, proses pemrosesan akan ditunda, karena secara resmi tidak menolak untuk mengajukan banding dalam perjalanan dokumen (keputusan ini mudah untuk naik banding, karena paket yang dibutuhkan oleh undang-undang disediakan), tetapi pengurangan pajak tidak akan mulai mengeksekusi.
Sebelum mengirim dokumen melalui surat, Anda harus membuatnya inventaris. Kerugian dari metode ini adalah melakukan tanpa kontak pribadi dari inspeksi pajak, di masa depan Anda dapat kehilangan lebih banyak kekuatan dan dana. Lagi pula, hanya setelah memeriksa layanan pajak, akan mungkin untuk mengetahui apakah semuanya beres dengan dokumen. Jika mereka mendeteksi beberapa ketidakakuratan atau kesalahan, setelah menerima penolakan tertulis (dengan indikasi alasan), itu juga akan harus menerapkan kembali seluruh paket.
Pertimbangan dokumen membutuhkan waktu sekitar 2-3 bulan. Dalam proses verifikasi pemohon mereka, berhak untuk menelepon ke Inspektorat Pajak untuk mengklarifikasi momen kontroversial atau meminta referensi tambahan. Setelah inspeksi otoritas pajak dalam sepuluh hari kerja wajib mengirim pemberitahuan tertulis tentang hasil dan keputusan (pembayaran atau penolakan untuk dikurangi). Jika aplikasi disetujui, maka dalam waktu satu bulan sejak tanggal pengajuan aplikasi, inspektorat pajak harus menerjemahkan jumlah pengurangan ke akun, rincian yang ditentukan saat menghubungi. By the way, untuk menghemat waktu, inspektur pajak tidak selalu mengirim pemberitahuan tentang hasil inspeksi, dan seringkali mereka segera menerjemahkan jumlah pada akun. Penolakan untuk memberikan pengurangan dapat diajukan banding di pengadilan.
Foto: Legion-Media
Deduksi yang canggih
Semua biaya pasangan dianggap umum. Secara default, jumlahnya didistribusikan dalam saham yang sama. Pasangan berhak untuk mengubah proporsi setiap tahun di mana dana yang dikembalikan kepada mereka terdaftar. Hingga 1 Januari 2014, pengurangan persentase hipotek didistribusikan dalam proporsi yang sama dengan yang utama. Setelah tanggal ini, kompensasi persentase dibayar secara terpisah, sehingga pasangan berhak untuk membaginya dalam hal-hal lain, yang juga harus dicatat dalam pernyataan kepada Inspektorat Pajak.Jika perumahan itu milik salah satu pasangan, pemilik memiliki hak untuk mendapatkan semua pengurangan (tidak ada pernyataan yang diperlukan dalam hal ini). Pilihan lain juga dimungkinkan. Jadi, uang dapat dibagi antara pasangan, memperbaiki kontrak dalam pernyataan tentang distribusi pengurangan. Ketika pasangan, di properti siapa adalah real estat, sudah mulai mengembalikan dana, pasangan kedua berhak untuk menghubungi layanan pajak untuk mendistribusikan deduksi yang belum selesai.
Harap dicatat: Jika salah satu pasangan segera tidak mengambil keuntungan, ia akan dapat membawanya nanti. Misalnya, itu relevan jika apartemen yang diperoleh dalam pernikahan dan salah satu pasangannya adalah cuti hamil untuk penitipan anak.
Dokumen untuk Pengurangan Pajak
- Paspor asli atau dokumen penggantian dan salinannya yang disertifikasi (tidak termasuk dalam daftar dokumen wajib, tetapi dalam banyak inspeksi pajak tidak perlu dilakukan tanpanya).
- Deklarasi Pajak Asli dalam bentuk 3šndfl.
- Bantuan penghasilan dalam bentuk 2Štl (butuh bantuan dari semua layanan kursi).
- Aplikasi untuk pengembalian pajak dengan detail skor yang harus dicantumkan uang.
- Perjanjian pinjaman, sesuai dengan mana Bank memberikan pinjaman pada keamanan real estat.
- Ekstrak pada akun yang diambil oleh persentase organisasi kredit per tahun.
- Inn ž- masing-masing jumlah wajib pajak (jika pemohon tidak memiliki sertifikat pendaftaran dalam otoritas pajak; untuk mempelajari penginapan di portal gosuslugi.ru atau di situs web layanan layanan pajak federal.ru/ inn-dy.do).
- Aplikasi untuk definisi saham (jika apartemen diperoleh dalam properti bersama), salinan akta nikah (jika perumahan dibeli oleh pasangan).
- Salinan dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi pembayaran pinjaman, tetapi mereka tidak dapat disediakan, mengacu pada surat layanan pajak federal Rusia 11/22/2012 No. EF-4-3 / 19630 (referensi yang cukup dari bank persentase berbayar).