Perhitungan properti individu real estat: jawaban untuk semua masalah penting

Setiap pemilik musim gugur apartemen, rumah, situs negara dan real estat lainnya menerima pemberitahuan tahunan tentang pembayaran pajak properti. Cara menghitung pajak dengan benar dan bagaimana perpajakan akan berubah pada 2020 - kita akan memberi tahu dalam materi.

Sejak 2015, transisi bertahap diluncurkan pada pajak real estat pada individu yang tidak pada inventaris, tetapi sesuai dengan nilai kadaster. Tarif pajak berubah secara bertahap dengan penyelesaian, untuk sepenuhnya beralih ke sistem perpajakan baru selama 5 tahun.

Pada tahun 2020, periode transisi berakhir, pajak atas sifat tak tergoyahkan individu akan dibebankan secara penuh.

Properti apa yang harus membayar pajak?

Pajak properti membayar semua pemilik real estat. Daftar objek yang diatribusikan dengan real estat diberikan dalam seni. 130 KUH Negeri Federasi Rusia. Cukup logis bahwa daftar ini akan memasuki rumah, garasi, plot darat.

Objek perpajakan diakui:

• Bangunan perumahan (termasuk terletak di plot darat yang disediakan untuk melakukan anak perusahaan pribadi, pertanian negara, berkebun, berkebun, konstruksi perumahan individu).
• Apartemen atau kamar.
• Garasi, mesin.
• Kompleks real estat terpadu.
• Objek konstruksi yang belum selesai.
• Bangunan lain, bangunan, konstruksi, kamar.

Setiap hak untuk real estat, yang merupakan objek perpajakan, harus dicatat didokumentasikan. Pajak atas properti generenik di gedung apartemen, pemilik apartemen tidak membayar.

Bagaimana cara mengetahui pajak apa yang masih harus dibayar?

Layanan Pajak Federal setiap tahun di paruh kedua tahun tersebut membebankan biaya untuk fasilitas real estat. Pemilik rumah dan apartemen mengirim pemberitahuan tentang perlunya membayar pajak selama periode pelaporan masa lalu. Sebuah surat dari FTS datang melalui surat atau di akun pribadi di situs web layanan pajak. Akun Pribadi dari Wajib Pajak memberikan kesempatan untuk menerima informasi terkini tentang properti dan kendaraan, tentang jumlah pembayaran pajak yang masih harus dibayar dan dibayar, adanya kelebihan pembayaran; Pembayaran untuk biaya pajak, isi bentuk formulir 3-NDFL dan memonitor status pemeriksaan meja; Hubungi otoritas pajak tanpa kunjungan pribadi ke inspeksi pajak.

Layanan serupa ada pada satu portal layanan publik, itu disebut "Pelajari hutang Anda". Periksa juga ketersediaan informasi tentang hutang pajak dapat di Bank Prosiding Eksekutif Layanan Bailiff Federal.

Mengingat tren umum, pemberitahuan pajak pada kertas hanya akan dikirim ke kategori pembayar pajak tertentu: penyandang disabilitas I dan II dari kelompok-kelompok cacat; dinonaktifkan sejak kecil, anak-anak cacat; pensiunan; Individu yang tinggal di daerah-daerah yang dihapus dari jaringan komunikasi. Untuk pemberitahuan pajak lebih dalam format kertas, Anda dapat menghubungi Inspektorat Pajak secara pribadi.

Dari 2018, prosedur proaktif untuk memberikan manfaat pajak untuk pajak properti digunakan - otoritas pajak sendiri menghasilkan diskon saat menghitung, menggunakan informasi yang menguntungkan dari mereka.

Bagaimana perhitungan pajak berubah?

Perubahan utama yang terjadi dengan perhitungan properti properti tak bergerak individu adalah untuk transisi dari penilaian real estat pada nilai persediaan dengan penggunaan nilai kadastral saat menentukan basis kena pajak.

Biaya kadastral adalah biaya yang ditetapkan sebagai hasil dari penilaian kadaster negara pada tanggal penilaian ini. Penilaian kadaster dilakukan sesuai dengan teknik tunggal di seluruh Rusia. Mungkin algoritma akan dikembangkan untuk estimasi otomatis dari nilai properti.

Perhitungan nilai kadastral didasarkan pada pendekatan komparatif, berdasarkan harga transaksi dengan objek serupa di wilayah tertentu. Perhitungan nilai kadastral ini berbeda dari perhitungan nilai persediaan, di mana faktor-faktor utama adalah bahan dari dinding dan usia.

Anda dapat mempelajari nilai kadastral apartemen atau pondok Anda melalui kabinet pribadi Rosreestra atau layanan pajak federal. Selain itu, ada kalkulator pajak pada situs web layanan pajak; Juga nilai kadastral objek ditampilkan pada peta kadaster publik.

Bagaimana jika nilai kadastral dari objek terlalu tinggi?

Jika karakteristik kualitatif atau kuantitatif dari objek perpajakan berubah, nilai kadastral akan dikoreksi.

Bagaimana jika nilai kadastral objek ternyata dilebih-lebihkan? Individu memiliki alat yang efektif - klaim kolektif. Di jalur ini, pemilik plot darat dan real estat pinggiran kota telah berlalu beberapa tahun yang lalu, ketika aturan baru akuntansi kadaster dimasukkan.

Dalam kasus ketika nilai kadastral diubah berdasarkan keputusan pengadilan, informasi tentang nilai yang diubah akan diperhitungkan sejak tanggal dimulainya penerapan nilai kadaster yang ditantang ketika menentukan basis pajak.

Ada opsi lain untuk mengubah basis kena pajak - ketika nilai kadaster terlalu tinggi atau bersahaja sebagai hasil dari kesalahan teknis. Ketika diperbaiki di EGRN, perubahan kesalahan ini akan diterapkan dari tanggal dengan apa informasi tentang nilai kadastral yang salah dibuat.

Penilaian yang diubah akan diterapkan bukan dari tahun pengajuan aplikasi untuk menantang, tetapi dari saat kesalahan terdeteksi dalam penilaian properti, ini tetap dalam seni. 409 Kode Pajak Federasi Rusia. Dengan demikian, legislator, mengoreksi kesalahan penilai, memungkinkan pembayar pajak untuk mengurangi jumlah pajak dalam periode masa lalu (jika nilai kadastral dari properti itu ternyata berlebihan).

Berapa tarif pajaknya?

Tarif pajak adalah persentase dari basis pajak (nilai objek perpajakan), yang dengannya jumlah pajak dihitung. Tarif dasar ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Berdasarkan tingkat dasar, setiap wilayah memiliki hak untuk menetapkan tingkat wilayahnya sendiri. Pada saat yang sama, properti dasar pajak properti dapat dikurangi menjadi nol atau meningkat, tetapi tidak lebih dari 3 kali.

Tingkat perpajakan 0,1% untuk fasilitas perumahan di berbagai wilayah bervariasi dari 0 hingga 0,3%.

Tarif pajak di bawah seni. 406 Kode Pajak Federasi Rusia:

• Hingga 0,1% (untuk bangunan tempat tinggal dan tempat perumahan, bangunan tempat tinggal, garasi, dan mesin yang belum selesai).
• Hingga 2% (untuk tempat non-perumahan, yang digunakan untuk mengakomodasi kantor, fasilitas perdagangan, fasilitas katering dan layanan domestik, serta benda-benda, nilai kadastral yang melebihi 300 juta rubel).
• Hingga 0,5% (untuk objek pajak lainnya).

Harap dicatat: Untuk objek real estat komersial, prosedur untuk menghitung pajak tidak lagi tergantung pada afiliasi mereka terhadap individu atau badan hukum. Bagaimanapun, tarif pajak pada objek semacam itu akan 2%, tidak ada manfaat.

Dalam kasus apa dan untuk siapa manfaatnya?

Dalam beberapa kasus, untuk beberapa kategori pembayar pajak, manfaat diberikan. Harap dicatat: Manfaat properti tidak bergerak disediakan hanya sehubungan dengan real estat yang tidak digunakan untuk kegiatan bisnis. Dalam hal ini, manfaat hanya berlaku untuk satu objek dari setiap spesies.

Penerima manfaat digabungkan menjadi dua daftar. Dalam seni. 407 Kode Pajak Federasi Rusia tercantum oleh mereka yang sepenuhnya meringankan legislasi dari pembayaran pajak. Kategori ini mencakup, misalnya, para pahlawan USSR dan Federasi Rusia, kelompok-kelompok I dan II yang cacat, para peserta Perang Patriotik Besar.

Daftar kedua bentuk penerima di tingkat wilayah. Daftar lengkap kategori preferensial dan ukuran manfaat dapat ditemukan di situs web FTS.

Pajak untuk anak, yang merupakan pemilik atau properti milik properti, membayar orang tua; Hak atas manfaat atas pajak ini telah dinonaktifkan, dan di beberapa daerah dan anak-anak yatim dan anak di bawah umur dalam keluarga besar.

Pemberitahuan Manfaat.

Harap dicatat: Manfaatnya berlaku, yang berarti bahwa pembayar pajak sendiri harus memberi tahu inspektorat pajak pada objek sehubungan dengan kerusakan pajak akan diterapkan. Batas waktu untuk mengirimkan pemberitahuan tersebut - hingga 1 November, tahun, yang merupakan periode pajak. Bentuk pemberitahuan ada di situs web Layanan Pajak Federal, dan aplikasi itu sendiri dapat dikirim melalui akun pribadi Wajib Pajak, laporan pos ke Inspektorat Pajak atau untuk mengajukan setiap inspeksi pajak secara pribadi.

Jika otoritas pajak memiliki informasi tentang keberadaan manfaat pembayar pajak, pajak dihitung secara otomatis dalam ukuran yang dikurangi. Jika karena alasan tertentu, manfaatnya tidak disediakan, perlu untuk menghubungi Inspektorat Pajak dengan sebuah pernyataan.

Anda dapat melakukan ini kapan saja, aplikasi diberikan satu kali, Anda tidak perlu mengkonfirmasi manfaatnya. Jika Anda memiliki beberapa objek dari satu spesies (dua apartemen, misalnya), dalam pernyataan harus diklarifikasi, manakah dari mereka yang Anda pilih sebagai preferensial. Jika perlu, objek preferensial dapat diubah dengan menghubungi aplikasi yang sesuai dengan otoritas pajak hingga 31 Desember tahun ini pajak akan diperoleh. Jika objek dalam aplikasi tidak ditentukan, real estat dengan nilai tertinggi akan dipilih secara otomatis saat menghitung pajak. Jika aplikasi dari wajib pajak belum diterima, pengurangan akan diterapkan secara otomatis sehubungan dengan satu plot darat dengan jumlah maksimum pajak tanah. Jika seseorang yang memiliki hak untuk mengurangi, break pajak yang sebelumnya digunakan, pengurangan pajak real estat akan diterapkan secara otomatis berdasarkan informasi pajak yang tersedia, tanpa perlu banding pembayar pajak tambahan.

Jika objek real estat tidak lagi ada, pajak berhenti menagih dari hari pertama bulan kematian atau menghancurkan properti, yang harus diterapkan wajib pajak kepada otoritas pajak di tempat tinggal.

Bagaimana pengurangan pajak dihitung?

Ukuran area real estat di mana basis kena pajak dapat dikurangi diabadikan. Pengurangan hak atas pajak memiliki pemilik perumahan untuk setiap objek miliknya. Akuntansinya terjadi secara otomatis.

Pengurangan pajak bervariasi untuk objek real estat yang berbeda: untuk rumah itu 50 m² (untuk bagian dari bangunan perumahan - 20 m²), untuk apartemen - 20 m², untuk kamar - 10 m². Transfer dari legal ke Rusia. Pemilik rumah pedesaan pajak 50 m² tidak membayar, dan pemilik rumah 100 m² akan membayar pajak selama 50 m².

Bagaimana cara menghitung pajak atas properti individu?

Jumlah per tahun tergantung pada laju dan basis pajak. Tingkat ditentukan oleh hukum dan otoritas regional. Basis pajak adalah biaya objek. Kalkulator pajak yang akan membantu menghitung jumlah pajak di apartemen, terletak di situs web FTS, formula juga diberikan dalam formula.

Contoh penghitungan pajak untuk area apartemen 54 m2

Pertimbangkan pajak atas contoh apartemen 54 m², yang dimiliki oleh dua pemilik sepanjang tahun. Nilai kadaster akan dianggap sama dengan 5 juta rubel. Koefisien deflator untuk 2019 sama dengan 1,518. Tarif pajak yang ditetapkan oleh undang-undang pajak regional adalah 0,1%.

1. Hitung ukuran biaya 1 m² real estat kami dalam nilai kadaster. 5 000 000: 54 = 92 593 rubel.

2. Hitung area ruangan yang dikenakan pajak. Untuk melakukan ini, kami mengurangi total luas 20 m². Setelah dikurangi, area apartemen adalah 34 m².

3. Kami menganggap basis pajak. Untuk harga 1 m² dikalikan dengan area kena pajak apartemen. 92 593 × 34 = 3 148 162 gosok.

4. Hitung jumlah total pajak, mengalikan nilai basis kena pajak pada nilai tarif pajak, yaitu sebesar 0,1%. 3 148 149 × 0,1% = 3148 gosok.

5. Kami akan berasumsi bahwa di wilayah di mana real estat kami berada, pajak atas nilai kadastral dianggap sebagai tahun kelima, yaitu, kami tidak akan mempertimbangkan koefisien ke bawah.

6. Karena kami memiliki dua pemilik, masing-masing akan membayar setengah jumlah pajak (jika properti itu milik mereka dalam saham yang sama).

Jadi, jumlah pajak untuk masing-masing pemilik akan sama dengan 1574 rubel.