უძრავი ქონების ქონების გაანგარიშება: ყველა მნიშვნელოვან საკითხზე პასუხები

ბინების, სახლების, ქვეყნის ძეგლებისა და სხვა უძრავი ქონების თითოეული შემოდგომის მფლობელები მიიღებენ წლიურ შეტყობინებებს ქონების გადასახადის გადახდის შესახებ. როგორ სწორად გამოვთვალოთ გადასახადი და როგორ იბეგრება 2020 წელს, ჩვენ ამას ვამბობთ.

2015 წლიდან, გარდამავალი გარდამავალი უძრავი ქონების გადასახადზე არ არის ინვენტარის შესახებ, მაგრამ საკადასტრო ღირებულების მიხედვით. საგადასახადო განაკვეთი თანდათანობით შეიცვალა დასახლებაში, რათა 5 წლის განმავლობაში ახალი საგადასახადო სისტემის მთლიანად გადავიდეს.

2020 წელს გარდამავალი პერიოდი მთავრდება, ფიზიკური პირების უძრავი ქონების გადასახადი სრულდება.

რა ქონებას უნდა გადაიხადოს გადასახადი?

ქონების გადასახადი უძრავი ქონების მფლობელს იხდის. უძრავი ქონების მიმართ ობიექტების ჩამონათვალი მოცემულია ხელოვნებაში. 130 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი. ეს არის საკმაოდ ლოგიკური, რომ ეს სია შევა სახლში, ავტოფარეხით, მიწის ნაკვეთი.

დაბეგვრის ობიექტი აღიარებულია:

• საცხოვრებელი კორპუსი (მათ შორის, საკუთრებაში არსებული მიწის ნაკვეთზე მდებარე მიწის ნაკვეთზე, ქვეყნის ფერმა, მებაღეობა, მებაღეობა, ინდივიდუალური საბინაო მშენებლობა).
• ბინა ან ოთახი.
• ავტოფარეხი, მანქანები.
• ერთიანი უძრავი ქონების კომპლექსი.
• დაუმთავრებელი მშენებლობის ობიექტი.
• სხვა შენობა, შენობა, მშენებლობა, ოთახი.

უძრავი ქონების უფლება, რომელიც საგადასახადო ობიექტია, უნდა ჩაიწეროს დოკუმენტურად. ბინების ბინების კორპუსებზე გადასახადები ბინების მფლობელებს არ გადაიხდიან.

როგორ გაირკვეს რა გადასახადი დარიცხული?

ფედერალური საგადასახადო მომსახურება ყოველწლიურად წლის მეორე ნახევარში უძრავი ქონების ობიექტების საფასურია. სახლებისა და ბინების მფლობელები წარსულში საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში გადასახადის გადახდის საჭიროებას ითხოვენ. FTS- ის წერილი მოდის ფოსტით ან პირადი ანგარიშით საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე. გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში უზრუნველყოფს შესაძლებლობას, მიიღოს ქონების და სატრანსპორტო საშუალებების შესახებ ინფორმაციის მიღება, დარიცხული და გადახდილი საგადასახადო გადასახადების შესახებ, გადახურების თანდასწრებით; საგადასახადო ბრალდების გადახდა, შეავსეთ 3-NDFL ფორმა და მონიტორინგი მისი სამაგიდო შემოწმების სტატუსის მონიტორინგი; საგადასახადო ინსპექციის პირადი ვიზიტის გარეშე დაუკავშირდით საგადასახადო ორგანოებს.

მსგავსი სერვისი საჯარო სამსახურების ერთ პორტალზეა, მას "ვისწავლოთ თქვენი ვალი". ასევე შეამოწმეთ საგადასახადო დავალიანების შესახებ ინფორმაციის ხელმისაწვდომობა ფედერალური აღმასრულებლის მომსახურების ამ აღმასრულებელი სამართალწარმოების ბანკში.

ზოგადი ტენდენციების გათვალისწინებით, ქაღალდზე საგადასახადო შეტყობინებები გადაეგზავნება მხოლოდ გადასახადის გადამხდელთა გარკვეულ კატეგორიებს: შეზღუდული შესაძლებლობების მქონე პირთა I და II ინვალიდობის ჯგუფების II; ინვალიდი ბავშვობიდან, შეზღუდული შესაძლებლობების მქონე ბავშვების შემდეგ; პენსიონერები; საკომუნიკაციო ქსელებისგან ამოღებულ ადგილებში მცხოვრები ადამიანები. ქაღალდის ფორმატში უფრო მეტი საგადასახადო შენიშვნა, შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ საგადასახადო ინსპექციას პირადად.

2018 წლიდან, ქონების გადასახადების საგადასახადო შეღავათების პროაქტიული პროცედურა გამოიყენება - საგადასახადო ორგანოები თავიანთი ბენეფიციარი ინფორმაციის გამოყენებისას, მათი ბენეფიციარი ინფორმაციის გამოთვლისას.

როგორ შეიცვალა საგადასახადო გაანგარიშება?

ძირითადი ცვლილება, რომელიც პირთა უძრავი ქონების ქონების გაანგარიშებით მოხდა უძრავი ქონების შეფასებისგან, საკადასტრო აზრის გამოყენებისას საკადასტრო ღირებულების გამოყენებისას ინვენტარიზაციის ღირებულების შესაფასებლად.

საკადასტრო ღირებულება ამ შეფასების თარიღისთვის სახელმწიფო საკადასტრო შეფასების შედეგად დადგენილი ფასია. საკადასტრო შეფასება ხორციელდება რუსეთის მასშტაბით ერთი ტექნიკის მიხედვით. ალბათ, ალგორითმი შემუშავდება ქონების ღირებულების ავტომატური შეფასებისთვის.

საკადასტრო ღირებულების გაანგარიშება ეფუძნება შედარებითი მიდგომას, რომელიც ეფუძნება ტრანზაქციების ფასის საფუძველზე მსგავსი ობიექტების შესახებ კონკრეტულ ტერიტორიაზე. საკადასტრო ღირებულების ეს გაანგარიშება განსხვავდება ინვენტარიზაციის ღირებულების გაანგარიშებით, სადაც ძირითადი ფაქტორები კედლებისა და ასაკის მასალაა.

თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ თქვენი ბინის ან კოტეჯის საკადასტრო ღირებულება პირადი კაბინეტის Rosreestra- ის ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. გარდა ამისა, საგადასახადო მომსახურების ვებ-გვერდზე საგადასახადო კალკულატორი არსებობს; ასევე ობიექტის საკადასტრო ღირებულება გამოჩნდება საჯარო საკადასტრო რუკაზე.

რა მოხდება, თუ ობიექტის საკადასტრო ღირებულება გადაჭარბებულია?

თუ საგადასახადო ობიექტის ხარისხობრივი ან რაოდენობრივი მახასიათებლები შეიცვალა, საკადასტრო ღირებულება გამოსწორდება.

რა მოხდება, თუ ობიექტის საკადასტრო ღირებულება გადაჭარბებულია? ფიზიკურ პირებს აქვთ ეფექტური ინსტრუმენტი - კოლექტიური პრეტენზიები. ამ გზაზე, მიწის ნაკვეთების მფლობელები და საგარეუბნო უძრავი ქონების მფლობელები უკვე რამდენიმე წლის წინ გავიდნენ, როდესაც საკადასტრო აღრიცხვის ახალი წესები შევიდა.

იმ შემთხვევაში, როდესაც საკადასტრო ღირებულება შეიცვალა სასამართლოს გადაწყვეტილების საფუძველზე, საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას გამოწვეული საკადასტრო ღირებულების გამოყენების დაწყებიდან მიღებული მონაცემების შესახებ ინფორმაცია.

არსებობს კიდევ ერთი ვარიანტი დასაბეგრი ბაზის შეცვლისთვის - როდესაც საკადასტრო ღირებულება ტექნიკური შეცდომის შედეგად გადაიზარდა ან არბილდა. როდესაც EGN- ში დაფიქსირდა, ეს შეცდომის ცვლილება გამოყენებული იქნება იმ დღიდან, რომელთანაც გაკეთდა ინფორმაცია არასწორი საკადასტრო ღირებულების შესახებ.

შეიცვალა შეფასება გამოყენებული იქნება არა განაცხადის წარდგენის წლიდან გამომდინარე, მაგრამ მომენტიდან შეცდომა აღმოჩენილია ქონების შეფასებისას, ეს ხელოვნების ნიმუშია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 409. ამრიგად, კანონმდებელი, შეფასების შეცდომის გამოსწორება, გადასახადის გადამხდელებს გასული პერიოდის განმავლობაში საგადასახადო თანხების შემცირების საშუალებას აძლევს (თუ ქონების საკადასტრო ღირებულება გადაბრუნდა).

რა არის საგადასახადო განაკვეთი?

საგადასახადო განაკვეთი საგადასახადო ბაზის პროცენტული მაჩვენებელია (საგადასახადო ობიექტის ღირებულება), რომელთა თანხის ოდენობა გამოითვლება. ძირითადი განაკვეთები დაფუძნებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.

საფუძველზე ძირითადი განაკვეთები, თითოეულ რეგიონში უფლება აქვს შექმნას საკუთარი ტერიტორიული განაკვეთები. ამავდროულად, ქონების გადასახადის ძირითადი ქონება შეიძლება შემცირდეს ნულოვანი ან გაზრდის, მაგრამ არა უმეტეს 3-ჯერ.

სხვადასხვა რეგიონებში საცხოვრებელი ობიექტებისათვის 0.1% -მდე 0.1% შეადგენს 0-დან 3% -მდე.

საგადასახადო განაკვეთები ხელოვნების ქვეშ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 406:

• 0.1% -მდე (საცხოვრებელი კორპუსებისა და საცხოვრებელი სახლებისათვის, დაუმთავრებელი საცხოვრებელი კორპუსები, ავტოფარეხი და დანადგარები).
• 2% -მდე (არასაცხოვრებელი შენობისთვის, რომლებიც იყენებენ ოფისებს, სავაჭრო ობიექტებს, კვების ობიექტებსა და ადგილობრივ მომსახურებას, ასევე ობიექტებს, რომლის საკადასტრო ღირებულება 300 მილიონ რუბლს აღემატება).
• მდე 0.5% (სხვა საგადასახადო ობიექტებისთვის).

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: კომერციული უძრავი ქონების ობიექტებისათვის, საგადასახადო შეღავათების გაანგარიშების პროცედურა აღარ არის დამოკიდებული პირებს ან იურიდიულ პირებს. ნებისმიერ შემთხვევაში, ასეთი ობიექტის საგადასახადო განაკვეთი 2% იქნება, არ არსებობს სარგებელი.

რა შემთხვევებში და ვისთვის არის სარგებელი?

ზოგიერთ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელთა ზოგიერთი კატეგორიის, სარგებლობს. გთხოვთ გაითვალისწინოთ: უძრავი ქონების სარგებელი უზრუნველყოფილია მხოლოდ ბიზნეს საქმიანობისთვის გამოუყენებელი უძრავი ქონების მიმართ. ამ შემთხვევაში, სარგებელი ვრცელდება მხოლოდ თითოეული სახეობის ერთ ობიექტზე.

ბენეფიციარები ორ სიაში შედიან. ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 407 არის ჩამოთვლილი, ვინც ფედერალური კანონმდებლობა მთლიანად ათავისუფლებს გადასახადის გადახდას. ამ კატეგორიაში შედის, მაგალითად, სსრკ-ს და რუსეთის ფედერაციის გმირები, შეზღუდული შესაძლებლობების მქონე I და II ჯგუფები, დიდი სამამულო ომის მონაწილეები.

ბენეფიციართა მეორე სიაში რეგიონის დონეზე. შეღავათიანი კატეგორიების სრული სია და სარგებლის ზომა შეგიძლიათ იხილოთ ვებგვერდზე.

ბავშვის გადასახადი, რომელიც არის საკუთრების მფლობელი ან საკუთრებაში არსებული ქონება, გადაიხადოს მშობლები; ამ გადასახადზე სარგებლობის უფლება შეზღუდულია და ზოგიერთ რეგიონში და ზოგიერთ რეგიონში და არასრულწლოვანთა დიდ ოჯახებში.

სარგებელითა შეტყობინება

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: სარგებელი გამოიყენება, რაც იმას ნიშნავს, რომ გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეატყობინოს საგადასახადო ინსპექციას ობიექტებზე, რომელთა მიმართ გამოყენებული იქნება საგადასახადო შეღავათები. ასეთი შეტყობინების წარდგენის ბოლო ვადა - წლის 1 ნოემბრამდე, რაც საგადასახადო პერიოდია. შეტყობინების ფორმა არის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე, ხოლო თავად განაცხადი შეიძლება გაიგზავნოს გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის მეშვეობით საგადასახადო ინსპექციის საფოსტო ანგარიშზე ან პირადად ნებისმიერი საგადასახადო ინსპექციის წარდგენა.

თუ საგადასახადო ორგანოებს აქვთ ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის სარგებლის არსებობის შესახებ, გადასახადი ავტომატურად გამოითვლება შემცირებული ზომით. თუ რაიმე მიზეზით სარგებელი არ იყო გათვალისწინებული, აუცილებელია საგადასახადო ინსპექციის განცხადებით.

ამის გაკეთება ნებისმიერ დროს შეგიძლიათ გააკეთოთ განაცხადი ერთხელ, თქვენ არ გჭირდებათ სარგებელი. თუ თქვენ გაქვთ რამდენიმე სახეობის რამდენიმე ობიექტი (ორი ბინა, მაგალითად), განცხადებაში უნდა იყოს განმარტებული, რომელი მათგანი აირჩიოთ როგორც შეღავათიანი. საჭიროების შემთხვევაში, შეღავათიანი ობიექტი შეიძლება შეიცვალოს საგადასახადო ორგანოს შესაბამისი განაცხადის დაკმაყოფილებით, რაც წლის 31 დეკემბრამდე, რომლისთვისაც გადასახადი დარიცხული იქნება. თუ განაცხადში ობიექტი არ არის მითითებული, უძრავი ქონება უმაღლესი ღირებულებით ავტომატურად შეირჩევა გადასახადის გაანგარიშებისას. თუ გადასახადის გადამხდელის აპლიკაცია არ არის მიღებული, გამოქვითვა ავტომატურად გამოყენებული იქნება ერთ მიწის ნაკვეთზე, მიწის გადასახადის მაქსიმალურ ოდენობით. თუ პირი, რომელსაც აქვს უფლება, ჩაიწეროს საგადასახადო შეღავათები, უძრავი ქონების გადასახადზე გამოქვითვა ავტომატურად იქნას გამოყენებული საგადასახადო ინფორმაციის საფუძველზე, დამატებითი გადასახადის გადამხდელის განცხადების საჭიროების გარეშე.

თუ უძრავი ქონების ობიექტი აღარ არსებობდა, საგადასახადო შეწყვეტა გარდაცვალების პირველი დღის პირველი დღიდან ან ქონების განადგურებისას, რომელიც გადასახადის გადამხდელს უნდა მიმართოს საგადასახადო ორგანოს საცხოვრებელ ადგილას.

როგორ არის საგადასახადო გამოქვითვა?

უძრავი ქონების ზომა, რომელზეც დასაბეგრი ბაზა შეიძლება შემცირდეს. საგადასახადო გამოქვითვის უფლება აქვს მას, რაც მას ეკუთვნის თითოეულ ობიექტს. მისი საბუღალტრო ხდება ავტომატურად.

საგადასახადო გამოქვითვა განსხვავდება სხვადასხვა უძრავი ქონების ობიექტებისთვის: სახლისთვის ეს არის 50 კვ.მ. (საცხოვრებელი კორპუსის ნაწილი - 20 კვ.მ.), ბინაში - 20 მ², ოთახისთვის - 10 მ². გადარიცხვა იურიდიულიდან რუსულამდე. 50 მ ² საგადასახადო სახლის მფლობელი არ გადაიხდის, ხოლო 100 კვ.მ. სახლის მფლობელი 50 კვ.მ.

როგორ გამოვთვალოთ გადასახადები პირების საკუთრებაზე?

წელიწადში თანხა დამოკიდებულია განაკვეთისა და საგადასახადო ბაზაზე. განაკვეთი განისაზღვრება კანონით და რეგიონალური ხელისუფლების მიერ. საგადასახადო ბაზა ობიექტის ღირებულებაა. საგადასახადო კალკულატორი, რომელიც ხელს შეუწყობს ბინაში გადასახადის ოდენობას, მდებარეობს FTS- ის ვებ-გვერდზე, ფორმულა ასევე მოცემულია ფორმულაში.

54 მ 2 ბინაში გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

განვიხილოთ გადასახადი 54 კვ.მ-ის მაგალითზე, რომელიც ორ მფლობელს ეკუთვნოდა მთელი წლის განმავლობაში. საკადასტრო ღირებულება 5 მილიონ რუბლს შეადგენს. Deflator კოეფიციენტი 2019 წლისთვის ტოლია 1.518. საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი საგადასახადო განაკვეთი 0.1% -ს შეადგენს.

1. გამოითვალეთ ჩვენი უძრავი ქონების 1 კვ.მ-ის ღირებულება საკადასტრო ღირებულებაში. 5 000 000: 54 = 92 593 რუბლი.

2. გამოთვალეთ ოთახის ფართობი, რომელიც იბეგრება. ამისათვის ჩვენ შევამცირებთ საერთო ფართობი 20 კვ.მ. გამოქვითვების შემდეგ, ბინა ფართობი 34 მ².

3. განვიხილავთ საგადასახადო ბაზას. ამ ფასად 1 მ² ბინა დასაბეგრი ფართობი ბინაში. 92 593 × 34 = 3 148 162 რუბლი.

4. საგადასახადო შეღავათიანი საგადასახადო თანხის გამოთვლა, საგადასახადო განაკვეთის ღირებულების დასაბეგრი ბაზის ღირებულების გამრავლებით, ანუ 0.1% -ით. 3 148 149 × 0.1% = 3148 რუბლს.

5. ჩვენ ვივარაუდოთ, რომ რეგიონში, სადაც ჩვენი უძრავი ქონება მდებარეობს, საკადასტრო ღირებულების გადასახადი მეხუთე წელია, ანუ, ჩვენ არ განვიხილავთ ქვეთა კოეფიციენტს.

6. მას შემდეგ, რაც ჩვენ გვაქვს ორი მფლობელი, თითოეული მათგანი გადაიხდის საგადასახადო თანხას (თუ საკუთრება ეკუთვნის მათ თანაბარ აქციებში).

ასე რომ, თითოეული მესაკუთრის საგადასახადო ოდენობა 1574 რუბლს შეადგენს.