Жылжымайтын мүлік иелерінің міндеттері салықтарға кіреді және төлейді. Салық сомалары есептелетін және салық шегерімін қалай алуға болатындығы туралы білім отбасылық бюджетті сақтауға көмектеседі.
Салық кодексінде пәтер немесе үй сатып алғанда (өз қаражаттарыңыз бен қарыздарыңыз бойынша) сіздің салық салынатын кірісті азайтуды және мемлекеттік бюджеттен 260 мың рубльге қайтаруды күтуге құқығыңыз бар.
Қандай жылжымайтын мүлікке салық салынады
Жылжымайтын мүліктің келесі түрлеріне салық салынады:- Тұрғын үйлер (сонымен қатар жеке еншілес, ел фермасы, көгалдандыру, көгалдандыру, бақша салу, жеке тұрғын үй құрылысы үшін) жер учаскелерінде орналасқан үйлер мен ғимараттар (үйлер мен ғимараттар);
- Пәтерлер, бөлмелер;
- гараждар, автомобильдер;
- Бірыңғай жылжымайтын мүлік кешендері;
- аяқталмаған құрылыс объектілері;
- Басқа ғимараттар, ғимараттар, құрылыстар, үй-жайлар.
Көп пәтерлі тұрғын үйдің жалпы мүлкіне кіретін салық мүлік объектісі ретінде танылмаған.
Салық ставкасы
Жылжымайтын мүлік 2019 жылғы қаңтардан бастап объектінің кадастрлық құнынан 0,1% мөлшерлемемен салық салынады:
- тұрғын үйлер, тұрғын үйлердің, пәтерлердің, пәтерлердің бөлімдері, бөлмелері, бөлмелер;
- Мұндай объектілерді тағайындаған жағдайда аяқталмаған құрылыс объектілері тұрғын үй ғимараты болып табылады;
- Кем дегенде бір тұрғын үйді қамтитын бірыңғай жылжымайтын мүлік кешендері;
- Гараждар мен машина кеңістігі;
- Әрқайсысының ауданы 50 м2 аспайды және жеке еншілес, ел фермасы, көгалдандыру, көгалдандыру, көгалдандыру, көгалдандыру немесе жеке тұрғын үй құрылысы үшін берілген жер учаскелерінде орналасқан экономикалық құрылымдар немесе құрылыстар.
Сондай-ақ, кадастрлық құнның 2% салық ставкасы бар. Бұл арнайы тізімге, сондай-ақ 300 миллион рубльден асатын арнайы тізімге енгізілген салық нысандарына, сондай-ақ жылжымайтын мүлікке қатысты.
Жылжымайтын мүліктің қалған бөлігіне қатысты кадастрлық құнның 0,5% мөлшерлемесі қолданылады.
Салық ставкаларын азайтуға немесе ұлғайтуға болады, бірақ муниципалитеттердің өкілді органдарының нормативтік құқықтық актілерімен 3 еседен аспауы керек.
Сонымен қатар, сараланған салық ставкаларын салық объектісінің кадастрлық құнына байланысты орнатуға болады; Салық салу объектісінің түрі; салық салу объектісінің орналасқан жері; шекаралардағы аумақтық аймақтардың түрлері салық салу объектісі болып табылады.
Салық базасы
Салықты есептеу үшін жылжымайтын мүліктің кадастрлық құнын есептеу. Мұны білу үшін сіз Rosreestra веб-сайтында онлайн-қызметке хабарласуыңыз керек немесе Rosreestra аймақтық кеңсесіне сұраныс жіберуіңіз керек. Пәтерлердің кадастрлық нөміріне сәйкес (немесе оның мекен-жайы бойынша), сіз мүлік туралы, оның ішінде оның кадастрлық мәні туралы көпшілікке қол жетімді ақпаратты ала аласыз.
Алайда, бұл ереже оның ерекшеліктері бар. Егер пәтердің кадастрлық құны салық есептелген жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша анықталмаса, салық салынатын база сату шартында талап етілетін сомадан есептеледі. Сонымен қатар, салық салынатын базаны есептеу кезінде 0,7 мөлшеріндегі төмендету коэффициентін пайдалануға болады.
Артықшылықтар
Салық кодексі салық төлеушілердің артықшылықты категорияларын ұсынады. Мысалы, оларға:
- Кеңес Одағының және Ресей Федерациясының Батырларының батырлары, сондай-ақ қасиетті тританердің бұйрығымен марапатталған адамдар;
- Мүгедек I және II топтар;
- Кәсіби шығармашылық жұмыстармен айналысатын адамдар - олар тек олармен шығармашылық семинарлар, сондай-ақ шығармашылық шеберханалар ретінде пайдаланған, сонымен қатар тұрғын үй кешені, сондай-ақ мемлекеттік емес мұражайлар, галереялар, кітапханалардан ашық ұйымдастырылған;
- Экономикалық ғимараттар мен құрылыстардың иелері, олардың әрқайсысының ауданы 50 м2 аспайды және жеке еншілес, ел фермасы, көгалдандыру, көгалдандыру, көгалдандыру, көгалдандыру немесе жеке тұрғын үй салу үшін берілген жер учаскелерінде орналасқан.
Назар аударыңыз: салық төлеушілер салық төлеушінің әрбір объектісіне қатысты беріледі. Яғни, егер үш пәтер және екі гараж болса, бір пәтер мен бір гаражға қатысты салық үзілістері беріледі.
Мүлік салығы бойынша делегациялар
Меншік иелері үшін - жеке тұлғалар мүлікке салынатын салықтарға аударымдар. Салық базасы төмендейді:- кадастрлық құндылықтағы әрбір тұрғын үйге қатысты, оның жалпы ауданынан 50 м2;
- Пәтер мен тұрғын үйдің бір бөлігіне қатысты - кадастрлық құндылығы 20 м2;
- Бөлмеге немесе пәтердің бір бөлігіне қатысты - 10 м2-ге.
Сонымен бірге, мұндай шегерімдер барлық нысандар үшін салықты есептеу кезінде автоматты түрде ескеріледі.
Осыған ұқсас артықшылықтар жер иелері үшін орнатылған. 2017 жылдан бастап зейнеткерлер, ардагерлер, мүгедектер, мүгедектер және басқа да категориялар жер категориясына қарамастан, бір жер учаскесіне 600 м2 шегерім алуға құқылы.
Шегерім алу үшін салық органдарына артықшылықтар беру құқығын растайтын мәлімдеме және құжаттармен байланысу қажет.
Егер салық салынатын базаның мөлшері өзгеріссіз қалса, сіз сотқа бара аласыз. Саған қажет болады:
- мәлімдеме;
- өтініш беру кезіндегі кадастрлық құндылық туралы анықтама;
- Жөндеу құжаттарының нотариалды куәландырылған көшірмелері;
- Нысанның бағасының дәл емес есебінің дәлелі.
- Мемлекеттік бажды төлеу туралы түбіртек.
Сот шешімі бойынша құрылған кадастрлық бағалау сот шешімі заңды күшіне енгеннен кейін пайдаланылады.
Маған жылжымайтын мүлікті сату кезінде салық төлеуім керек пе?
Егер салық кодексінде немесе одан да көп белгіленген, немесе одан да көп мерзімде үйді иеленетін жағдайда, салық төленетін болса, салық төленбейді.
Жылжымайтын мүлік объектісіне меншік құқығының ең төменгі мерзімі - 3 жыл. Бұл салық төлеушіге мұрагерлік немесе отбасы мүшелерінен және (немесе) жақын туысының келісімшарымен иеленетін осы нысандарға, (немесе) объектінің меншігіне, объектіге меншік құқығын салық төлеуші алады жекешелендіру нәтижесі. Дәл осындай ең төменгі кезең сонымен қатар, меншік құқығына меншік құқығына меншік құқығын төлеуші өмір бойы алушысымен тәуелділікпен беру нәтижесінде алынған.
Пәтерлер сатып алғанын білу маңызды, 2016 жылға дейін ескі ережелер жарамды - меншіктің ең төменгі максималды ұзақтығы - 3 жыл. Қалған барлық жағдайларда, жылжымайтын мүлік объектісіне меншік құқығының ең төменгі шегі - 5 жыл.
Егер жылжымайтын мүлік объектісін сатудан түскен сома оның нақты құнынан едәуір төмен болса (осы объектінің кадастрлық құнының 70% -дан төмен), содан кейін салықты есептеу кезінде, төмен коэффициент қолданбалы. Бұл дегеніміз, салық салынатын базаны анықтау үшін пәтер немесе үйдің құны 0,7 коэффициентін көбейтетінін білдіреді.
Сатушыға мүліктік шегерім
Сатушы салық салынатын базаны анықтаған кезде салық шегерімін пайдалана алады. Тұрғын үйлер, пәтерлер, кабинеттер, коттедждер, бақша үйлері, жер учаскелерін, жер учаскелерін, сондай-ақ осындай мүліктің акцияларын сатудың ең көп мөлшері, сондай-ақ акциялар 1 миллион рубльді құрайды. Басқа мүліктер үшін (автомобильдер, тұрғын емес үй-жайлар, гараждар) салық шегерімнің ең көп мөлшері 250 мың рубльді құрайды.
Меншікті шегерім алу шегі - 2 миллион рубль. Ресей Федерациясының банктерінде алынған ипотекалық несиелер бойынша сыйақы жоқ, оған 3 миллион рубль мөлшерінде 3 миллион рубль құрылды.
Меншікті капиталда немесе одан да аз уақыт кестесіне меншік құқығын шегеруді есептеу үшін бірнеше қызықты пункттер бар. Егер мұндай мүлік бір объект ретінде сатылса, сатудың бір шартына сәйкес сатылса, 1 миллион рубль мөлшеріндегі салық шегерімі. Ол осы мүліктің бірлескен иелері арасында олардың үлесіне пропорционалды түрде таратылады. Егер мүлік жалпы бірлескен меншікке бар болса, шегерім иелер арасындағы келісіммен таратылады.
Егер әрбір меншік иесі өзінің мүлкіне тиесілі өз үлесін сатқан жағдайда, жеке сатып алу-сату шартына сәйкес, ол 1 миллион рубль мөлшерінде мүліктік салық шегерімін алуға құқылы болды.
Назар аударыңыз: егер бір жыл ішінде салық төлеушіге бірнеше мүліктік нысандар сатылса, салықты шегеру шектеулері әр объект үшін және әр объект үшін емес, барлық нысандарда қолданылады. Егер мүлікті сатудан алынған сома жоғарыда көрсетілген шектерден аспаса, декларацияны ұсыну міндеттемесі сақталады және салық төлеу міндеттемесі болмайды.
Шегерім алу үшін не істеу керек
Төлеу құқығын пайдалану үшін салық төлеуші жыл аяғында 3-Ұдын нысан бойынша салық декларациялануы керек және салық органдарына мүлікті сату фактісін растайтын құжаттардың көшірмесін ұсынады. Егер салық төлеуші мүлікті сатудан түскен шығындар сомасына тең деп жарияласа, мұндай шығындарды растайтын құжаттардың көшірмелерін қосымша дайындайды. Салық органына хабарласқан кезде көшірмелермен бірге түпнұсқалар да ұсынылуы керек. Олар салық инспекторы тексергеннен кейін салық төлеушіде қалады.Сатып алушыға шегерім
Жылжымайтын мүлікті сатып алушылар да шегерім алуға құқылы. Мүлікті сатып алу үшін анықталған шығындар шығындар бойынша беріледі:
- Ресей Федерациясының аумағында тұрғын үй кешенінің аумағында (өздердегі үлестер), олардың астындағы жер учаскелерін жаңа құрылыс немесе сатып алу үшін;
- Ресейлік ұйымдардан немесе ресейлік ұйымдардан немесе Ресей Федерациясы тұрғын үйінің (оның үлесінің (бөлісу (үлестік (бөліс)) және оған енгізілген жер учаскелерінен алынған мақсатты несиелер (несиелер) бойынша сыйақы төлеу;
- Ресей банктерінде алынған қарыздар бойынша сыйақы төлеу үшін Ресей Федерациясының тұрғын үй аумағында (үлесі) құрылыс немесе сатып алу үшін сыйақы төлеу үшін (үлесі (үлесі)), оның астындағы жер учаскесі.
Шығындарды барынша шегерім 2 миллион рубль құрайды. Ресей Федерациясының тұрғын үйі аумағында жаңа құрылыс немесе сатып алу кезінде. Сонымен бірге, 2014 жылғы 1 қаңтардан кейін, шегерімнің ең көп мөлшері сатып алынған мүліктер санына байланысты емес. Егер шегерім нысаналы қарыздар бойынша үлескерлер салу және сатып алу құны бойынша есептелсе, мақсатты қарыздар бойынша сыйақы төлеу кезінде оның мөлшері 3 миллион рубль құрайды.
Назар аударыңыз: егер салық төлеуші мүліктік шегерімдерді толығымен алуға құқылы болса, шегерімдердің сальдосы одан әрі пайдаланылуы мүмкін.
Салық салынатын база сатып алынған үйді аяқтау және әрлеу шығындары немесе сатып алынған пәтерді немесе бөлмені аяқтауға шығындар сомасы да азаюы мүмкін, бірақ егер тұрғын үйді сатып алу немесе сатып алу шартында белгі болса пәтер немесе пәтер бөлмелері. Басқа шығындар (мысалы, қайта қаржыландыруға байланысты) меншікті шегерімнің бөлігі ретінде ескерілмейді.
Меншікті капиталдан сатып алу
2014 жылғы 1 қаңтарға дейін, меншік сатып алған кезде, акцияның жалпы меншік құқығын алу кезінде меншік / меншік акционерлеріне сәйкес меншік иелері шегерім сомасы таратылды.2014 жылғы 1 қаңтардан кейін ережелер өзгерді, ал тұрғын үй сатып алынған жағдайда, шегерім әрқайсысының жалпы белгіленген лимиттік шегінде әрқайсысының нақты шығындары сомасында беріледі.
Жылжымайтын мүлікке жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде шегерім сомасын анықтауға қатысты кейбір мүмкіндіктерге назар аударыңыз:
- Кішкентай балалары бар, олармен ортақ балалары бар және тұрғын үйді орналастыру, олармен ортақ акцияларға меншік құқығын акциялармен бөлуге өтініш беруге құқығы бар;
- Бірлескен мүлікте үйлену кезінде пәтер немесе үй сатып алған жағдайда, екеуі де шегерімге, оның ішінде оны келісім бойынша бөлу құқығына ие болады.
Сатып алушы шегерім алу
Салық органына шағымдану үшін қажетті құжаттар жиынтығы сатушы ұсынғанға ұқсас. Сатып алушы дайындалуы керек:
- 3-ші NDFL түріндегі салық декларациясы;
- Тиісті жылға есептелген және бөлінбеген салықтар сомасы бойынша бухгалтерлік есеп туралы анықтама 2-NDFL түрінде;
- жылжымайтын мүлікке құқықты растайтын құжаттардың көшірмелері (тұрғын үйге құқықты мемлекеттік тіркеу туралы куәлік; пәтер немесе бөлмені сатып алу туралы келісім, пәтер немесе бөлмені сатып алу туралы келісім, пәтер немесе бөлменің (ондағы үлес) немесе Пәтер немесе бөлмеге мемлекеттік тіркеу туралы куәлік (оған қатысу); жер учаскесіне меншік құқығын немесе ондағы үлесті мемлекеттік тіркеу туралы куәлік және тұрғын үй құрылысы немесе оған қатысу туралы куәлік; мақсатты несие келісім немесе несие шарты, несие немесе басқа ұйымдармен жасалған ипотекалық шарт, несие (несие), қарыз қаражаттарын пайдалану үшін сыйақы кестесі және сыйақы төлемдері);
- Несиелік келісім немесе несие шарты бойынша сыйақы төлеуді көрсететін мүлікті сатып алу кезіндегі төлем құжаттарының көшірмелері, ипотека шарты бойынша мүлікті сатып алу кезіндегі ипотекалық шарт Салық төлеушінің жеке шоттары, ұйымның куәліктері, несие беру үшін төленген пайыздар туралы несие берген).
Егер мүлік жалпы бірлескен мүлікте сатып алса, сізге де қажет:
- Ерлі-зайыптылар үшін - неке туралы куәліктің көшірмесі;
- Мүлікке салық шегеру мөлшерін бөлу туралы мәміле тараптарының келісімі бойынша жазбаша өтініш (келісім).
Сіз жұмыс берушімен байланыса аласыз. Ол үшін, салық органына мүлікті шегеруге құқықты алу және мүлікті алу құқығын растайтын құжаттардың көшірмесін қоса беру туралы өтінішпен байланысыңыз.
30 күн ішінде мүлікті шегерім бойынша тиісті хабарлама салық органында тиісті хабарлама дайындалады, онда салық төлеуші жұмыс берушіге беріледі. Хабарлама жалақыны есептеу кезінде жеке тұлғаның табысына салынатын салық салынбаған кезде негіз болып табылады, бұл жеке кірістерге төленген соманың 13% мөлшерінде.
Назар аударыңыз: мүліктік шегерім ұзақ уақыт қайтарылуы мүмкін. Мұның бәрі салық төлеуші алуы керек мөлшерге байланысты.
Бір уақытта сату және сатып алу кезінде шегерім
Ең қызықты жағдай - бұл жылжымайтын мүлікті бір уақытта сату және сатып алу кезінде салықты есептеу.
Салық кодексінің ережелеріне сәйкес салық төлеуші оның өндірген сомасына салық салынатын табыс салығының сомасын және осындай мүлікті сатып алуға байланысты шығыстардың сомасына азайтуға құқылы. Бұл дегеніміз, басқа жылжымайтын мүлік объектісін сатып алу және сатып алу кезінде шегерім қолданылмайтынын білдіреді. Бұл жағдайда салықтар мен салық шегерімдері әр жылжымайтын мүлік объектісіне бөлек қолданылады. Осылайша, меншік иесі бірінші пәтерді сатудан салық төлейді, содан кейін екінші пәтерді сатып алудан салық шегерімін алады.