Vispārējie nodokļu principi Krievijas Federācijā, nodokļi par mantojumu un ziedojumu, par indivīdu un zemes īpašumu.
Viss, kas jums nepieciešams, lai samaksātu par māju, dzīvokli, gabals ... Akak nevēlaties! Bet jums ir, jo mēs dzīvojam valstī, nevis uz Mēness. Šodien jūs uzzināsiet par VRF nodokļu vispārējiem principiem, kā arī nodokļiem par mantojuma un ziedošanas nodokļiem par indivīdu un zemes īpašumu.
Par nodokļiem Mūsu žurnāls nav rakstījis iepriekš. Bet, spriežot pēc burtiem, kas nāk uz redaktoru, daudzi lasītāji attiecas uz finanšu un juridiskiem jautājumiem. Šeit ir viens no tiem - cik daudz jums ir nepieciešams maksāt valstij dzīvot savā dzīvoklī (māja) un skatīties nākotni nākotnē? (Atcerieties reklāmas saukli: "maksāt nodokļus un gulēt mierīgi.") Mēs palielināsim komunālo un citu ikmēneša maksājumu tēmu vienā no šādiem žurnāla numuriem, šodien mēs runāsim par nodokļiem par jums piederošu īpašumu.
Pamats
Tātad, "Tiesību akti par nodokļiem ... ir balstīts uz nodokļu universāluma un vienlīdzības atzīšanu." Ishhe: "Kad nodoklis ir konstatēts, nodokļu maksātāja faktiskā kapacitāte nodokļu samaksā tiek ņemta vērā" (1. panta pirmās stundas). Tas nozīmē, ka divi cilvēki dzīvo vienā pilsētā un pieder, piemēram, līdzīgi patērētāju īpašībām dzīvokļiem, būtu jāmaksā īpašuma nodoklis par vienu likmi. Izņēmums tiek veikts tikai preferenciālām pilsoņu kategorijām (invalīdiem, IT.P) un cilvēkiem ar zemiem ienākumiem. Pašreizējā rakstā ir noteikts, ka visas nepamatotas šaubas, pretrunas un nodokļu tiesību aktu neskaidrības tiek interpretētas par labu nodokļu maksātājam (!). NK sociālā orientācija izpaužas tādā fakā, ka nekādi nesen pieņemtie likumi, lēmumi un pasūtījumi pasliktina nodokļu maksātāju finansiālo stāvokli (palielinot nodokļu likmes, kas pastiprina atbildību par tiesību aktu pārkāpumiem utt.), Nav apgrieztu spēka (5. pants). ).
Nodokļi ir trīs sugas: federālās, reģionālās un vietējās (12. pants). Federālā (attiecībā uz pilsoņiem) ir labi pazīstams iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, viņš ir ienākuma nodokļa) un mantojuma nodoklis vai ziedojums, kas atcelts no 01/01 / 2006.Reģiona un transporta nodokļa: nauda par iespēju, lai tās būtu tās Pašu auto mēs maksājam budžeta subjektam. Vietējā zemes nodokļa un īpašuma nodokļa indivīdu (gluži pretēji, īpašuma nodokļa organizāciju ir reģionāla). Jāatzīmē, ka Federālās nozīmes pilsētas (Maskava un Sanktpēterburga) saskaņā ar Likumdiem, ko pieņēma Maskavas pilsētas Domes un Ziemeļu kapitāla likumdošanas asambleja, tiek iegūti to budžetos un reģionālajos un vietējos nodokļos. Power iestādes nevar izgudrot jaunus nodokļus (kas nav minēti NC) un pieņem likumus un citus tiesību aktus, kas ir pretrunā ar federālajiem tiesību aktiem. Taču viņiem ir tiesības noteikt nodokļu likmes (INC reģistrētajā robežās), nodokļu maksājumu kārtību un laiku.
Kādas tiesības ir nodokļu maksātāju pilsoņi? Viņi var:
saņemt nodokļu iestādēs uzskaites vietā, lai iegūtu detalizētu un bezmaksas informāciju par esošajiem nodokļiem;
sazinieties ar Krievijas Federācijas Finanšu ministriju par paskaidrojumiem par nodokļu tiesību aktu piemērošanu;
mainīt nodokļa maksājuma periodu;
saņemt nodokļu iestādes savlaicīgi un atgriezties pārāk samaksātos vai atgūšanas nodokļus, sodus un naudas sodus;
Neatbilst nodokļu iestāžu un to amatpersonu nelikumīgām darbībām un prasībām un pārsūdzēt to rīcību (bezdarbība);
Nepieciešama atbilstība IDR nodokļu noslēpumiem. (See.21Fall).
Nodokļu samaksa
Tik ierakstīts likumā. Faktiski nodokļu iestādes bieži vien nav galā ar papīra plūsmu, tāpēc prasība var tikt piegādāta jums pa pastu ar kvīti. Bet sodi tiek izvirzīti jebkurā gadījumā. Es varu saņemt, ka jūs maksājat nepieciešamo summu, un tas nebūs pietiekami, un daļa no parādiem jums joprojām tiks uzskaitīti. Starp citu, sods par katru kavējuma dienu tiek noteikta procentos no neapmaksātās nodokļa summas. Procentu likme tiek pieņemta vienāda ar CBRF 1/300 refinansēšanas likmi, rīkojoties tajā laikā (75. pants). Vienā dienā tas ir mazliet, bet, ja parāds aizkavējas 1 tūkstošos rubļos. Trimesolam summa būs aptuveni 40 rubļi. (C 26.12.2005. Refinancēšanas likme ir 12%). Ja parādi nav atmaksāt, pēc kāda laika ir diezgan nopietnas summas.
Nodokļu maksājumi ir noteikti saistībā ar katru konkrēto nodokli (Art.57). Bet retos gadījumos tos var nodot vēlāk, nodrošinot kavējumus, iemaksas un nodokļu kredītus (61. pants). Saskaņā ar federālajiem nodokļiem, ievērojot Federālā budžeta likuma noteiktos ierobežojumus attiecīgajā finanšu gadā, pamatojoties uz reģionālajiem un vietējiem nodokļiem saskaņā ar pašvaldību priekšmetu un tiesību aktiem. Aizkavēšanās vai iemaksa viena vai vairāku nodokļu samaksā var sniegt indivīdam vai bojājumiem, ko izraisa dabas katastrofa, tehniski katastrofa vai citi force majeure apstākļi, vai arī, ja cilvēka īpašums attaisno vienreizēju iespēju -sum nodokļu maksājums. Pirmajā gadījumā kavēšanās vai iemaksa būs brīva, otrajā parāda apjomā procenti tiks uzkrāti, pamatojoties uz gada likmi, kas ir vienāda ar 1/2 no CBRF refinansēšanas likmes (64. pants). Ekstremālie gadījumi var būt nepieciešams pienākums ķīlas ķīlu vai garantijas, lai mainītu nodokli.
Mantojuma nodoklis un ziedojums
Krievijas Federācijas prezidents ir parakstījis 2005. gada 1. jūlijā nekustamā īpašuma nodoklis, kas iet mantojumā un ziedojums. " Likums stājās spēkā 01.01.2006. Un, protams, nopietni veicināja cilvēku dzīvi, kuri saņem mantojumu vai dāvanu no saviem mīļajiem. Saskaņā ar ģimenes kodeksu, laulātajiem, vecākiem un bērniem, tostarp adoptētājiem un pieņemti, vecvecāki, vecmāmiņas un mazbērni, brāļi un māsas - pilnīga un neaktīvā (ar kopīgu tēvu vai māti).
Iepriekš, mantojuma nodoklis un dodot 5-13% no īpašuma vērtības atkarībā no radniecības pakāpes. Nodokļu nodoklis tika iekasēts, ja izmaksas par nodoto īpašumu pārsniedza 8 tūkstošus rubļu. (80mroothe minimālās algas). Attiecībā uz mantojumu dēļ dēli nav aplikti ar nodokli, kas ir lielāks par 85 tūkstošiem rubļu. (850mrot). Viņi tika atbrīvoti no nodokļu mantinieku samaksas kopā ar testatora laulāto, laulāto (laulāto) un dažiem citiem (galvenokārt preferenciāliem) pilsoņu kategorijām.
Pirmais 2006 Jebkura mantojums ir atbrīvots no nodokļu maksājumiem. Bet, protams, jaunie noteikumi attiecas tikai uz šo īpašumu, kuru īpašnieks nomira ne agrāk kā 1anvar. (Viņa nāves diena tiek uzskatīta par mantojuma atvēršanas dienu saskaņā ar Civilās kodekcijas 1114. pantu) un pats īpašuma nodoklis, kas vērsti uz ziedojuma secību citai personai, tiek atcelta. Bet cilvēki, kuriem nav ciešiem radiniekiem no donora, būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ienākuma nodoklis) ar standarta likmi 13%, saņemot nekustamo īpašumu, transportlīdzekļus, akcijas, akcijas un naidas. Tajā pašā laikā, tas nav svarīgi, galvenais līgums ir sertificēts vai nē.
Pieņemsim, ka 2006. gada 1. janvāris. (ne agrāk) Jūs saņēmāt dzīvokļa inventarizācijas vērtību kā dāvanu no tantes inventāra vērtības (pēc dokumentiem BTI) 300 tūkstošus rubļu. Pirms to īpašumtiesību izsniegšanas reģistrācijas iestādēs jums ir jāmaksā nodoklis 39 tūkstošu rubļu apmērā. B2005 Pēc citām lietām ir vienādas, jūs nomaksāt NFFL, bet ziedojuma nodokli, kas šajā gadījumā būtu 63700 rubļi. Tāpēc ieguvums ir acīmredzams. Saņemot dāvanu 2006. gadā Un vēlāk jums ir nepieciešams patstāvīgi apsvērt NDFL, aizpildiet nodokļu deklarāciju un attiecināt uz nodokļu inspekciju dzīvesvietā līdz gada 30. aprīlim, kas seko dāvanu saņemšanas gadam. Maksāt nodokli budžetā līdz 15 gyulya.
Par mantojuma nodokļa atcelšanu un ziedojumu
Saskaņā ar pieņemto likumu par mantojuma nodokļa atcelšanu vai ziedošanu no 01.01.2006. Radinieki tiek atbrīvoti no viņa. Atlikušie dāvanu saņēmēji maksā nodokli 13% apmērā. Tajā pašā laikā darījums par īpašuma nodošanu kā dāvanu radiniekiem būtu jāapstiprina notārs, tas ir, vienkāršu rakstisku formu (PPF) par ziedojuma līguma šajā lietā netiek apspriests.
Notāriem vai apdāvinātām personām, kas saņēma sertifikātu par tiesībām uz mantojumu vai attiecīgi uz ziedojuma līgumu, attiecīgi, jautājums noteikti rodas, vai ir iespējams iegūt nolietojumu par nodokļiem, ja jūs reģistrēt īpašumtiesību nodošanu (sertifikāts) Likuma par mantojuma vai ziedošanas līgumu) reģistrācijas iestādēs 2006. gadā es gribētu jums atgādināt, ka saskaņā ar 12.12.1991. Likuma 5. pantu. №2020-1 "Par īpašuma nodokli, kas iet mantojuma vai dāvanas secībā", nodokli tiek iekasēta saskaņā ar nosacījumu, ka sertifikātu izsniegšana ir tiesības uz notāru mantojumu (vai amatpersonām, kas ir pilnvarotas veikt notariālos pasākumus). Tie ir nepieciešami 15 dienu laikā (un saskaņā ar nodokļu kodeksu - 5 dienu laikā) kopš sertifikāta izsniegšanas, lai nosūtītu sertifikātu nodokļu iestādei to vietā, lai atrastu sertifikātu par īpašuma vērtību iedzīvotāju īpašumā mantojuma secībā. Nodokļu iestāde aprēķina nodokli un iesniedz maksājuma paziņojumu 15 dienu laikā no attiecīgo dokumentu saņemšanas dienas no notāriem. Maksājuma termiņš ir trimesulats no maksājuma saņemšanas dienas.
Tādējādi pienākums maksāt nodokli rodas no brīdī izsniegt sertifikātu tiesības uz mantojumu vai parakstot ziedojumu nolīgumu notāra birojā, nevis pēc reģistrēšanas tiesības uz īpašumtiesībām. Tāpēc, ja jūs saņēmāt mantojumu vai dāvanu 2005. gadā. Un agrāk nodoklim joprojām būs jāmaksā neatkarīgi no tā, kad iesniedzat dokumentus īpašumtiesību reģistrācijai.
Nodoklis par indivīdu īpašumu
Piemēram, Maskavas reģiona Balashiki rajonā no 01/01/2006. Nodokļu likmes ir 0,1; 0.3 un 2% neatkarīgi no tā, vai telpā vai ēka ir dzīvojamā vai nedzīvojamā ēka. (Protams, jums ir jāpatur prātā, ka nekustamā īpašuma inventāra vērtība ir vairāk nekā 500 tūkstoši rubļu. Mazliet.)
Tagad indivīdu nekustamā īpašuma nodokļu līmenis ir diezgan zems. Bet tuvākajos gados situācija var mainīties.
Zemes nodoklis
Šis nodoklis veltīts CH. Pirmajā otrajā nodokļu kodeksā, kas stājās spēkā no 2005. gada 1 burka. Teritorijas tiek atzītas organizācijas un indivīdi ar zemes gabaliem par īpašumtiesībām uz īpašumtiesībām, pastāvīgu (nenoteiktu) izmantošanu vai dzīves tiesībām mantojumu īpašumtiesības . Cilvēki un uzņēmumi netiek uzskatīti par nodokļu maksātājiem, ja zemes gabali ir uz brīvu steidzamu lietošanu vai nodoti tiem saskaņā ar nomas līgumu (388. pants). Nodokļu objekti tiek atzīti par zemes gabaliem, kas atrodas pašvaldībā (kā arī Maskavas un Sanktpēterburgas pilsētā), kuras teritorijā tiek uzlikts nodoklis nodokļiem, zemes gabaliem, kas izņemti no apgrozījuma, kā arī ierobežots apgrozībā saskaņā ar tiesību aktiem (.389). Nodokļu bāze ir zemes gabalu kadastrālā vērtība, kas noteikta saskaņā ar tiesību aktiem, tostarp ar zemes kodeksu (390. pants). Ja kadastrālā vērtība nav noteikta, zemes normatīvā cena tiek ņemta norēķinu vienībai. Nodokļu bāzi nosaka attiecībā uz jebkuru zemes gabalu kā tās kadastrālo vērtību kā 1 Jervar.
Attiecībā uz kopējā īpašuma tiesību akcijām, kas pieder dažādiem cilvēkiem, tad katram no tiem nodoklis tiek aprēķināts atsevišķi. Bāze tiek samazināta par 10 tūkstošiem rubļu apmērā. Par personu, kas atrodas vienā pašvaldības teritorijā attiecībā uz zemesgabalu, kas pieder Padomju Savienības un Krievijas varoņiem, pilnīga godības, invalīdu, "Černobila" veterānu veterāni un daži citi preferenciāli Pilsoņu kategorijas (sīkāk, skatiet NKRF). Nodokļu bāzes samazinājums tiek veikts, pamatojoties uz nodokļu maksātāju sniegtajiem dokumentiem zemes gabala atrašanās vietā (391. pants). Tādējādi, ja jūs esat Maskavas rezidents, un jūsu Dacha ir zem Tula, zemes nodoklis nedrīkst maksāt metropoles kases, bet uz budžetu attiecīgās teritorijas kaimiņu teritorijā.
Maksimālās nodokļu likmes tiek reģistrētas NC (394. pants). Tie ir 0,3% attiecībā uz apgabaliem, kas pieder lauksaimniecības zemei vai zemei lauksaimniecības vietās norēķinos un ko izmanto lauksaimnieciskajai ražošanai, kā arī mājokļu un komunālo kompleksa nodarbinātajiem mājokļu un komunālajiem kompleksiem vai paredzēts mājokļu būvniecībai, personīgajai meitas saimniecībai, dārzkopībai , Dārzkopība un lopkopība. Liela maksimālā likme (1,5%) ir noteikts visiem pārējiem zemes gabaliem. Vietējās pašvaldības pašas nosaka precīzas nodokļu likmes savām pašvaldībai, un Codex ļauj izmantot diferencētas likmes, atkarībā no zemes kategorijām un (vai) atļauto vietnes izmantošanu.
Krievijas Federācijas esetā ir izveidotas šādas zemes nodokļu likmes (Maskavas likums Nr. 74 no 24.11.2004. Likuma Nr. 19 no 01.06.2005. Likuma Nr. 19. Vietne:
0,3% zemes gabaliem lauksaimniecības lietošanas zonās IT.P., kā arī paredzēts personīgās meitas un lauku saimniecību, dārzkopības, dārzkopības un lopkopības uzturēšanai;
0,1% attiecībā uz sadaļām, ko nodarbojas ar mājokļu fondu un inženiertehnisko infrastruktūras objektiem vai paredzēts mājokļu būvniecībai;
1,5% citiem zemes gabaliem.
Vmoskwe zemes kadastrālā vērtība mainās atkarībā no rajona rajona, vietas atrašanās vietu, tās kategorijām un citiem parametriem. Tātad, piemēram, centrālajā rajonā, Zeme ir daudz dārgāka nekā dienvidaustrumos, un tās pašas rajona teritorijā, tās kadastrālās vērtības nopietni svārstās: pieņemsim, zem garāžas tas ir pusotrs reižu zemāks nekā daudzstāvu mājās.
Pilsētas pašvaldības veidošana ir veikusi zemes nodokļu likmes. Bet daudzās vietās (pieņemsim, ka Odintsovo rajonā Maskavas reģionā un Rzhevsky rajona Tveras reģionā), tie veido maksimālo maksimālo 0,3 un 1,5% no kadastrālās vērtības vietnes, kas norādīta NC 394. pantā .
Mēs uzskatām, kāda būs zemes nodokļa summa 2006. gadā. Piemēram, par zemes gabalu Vladimirā, kas tiek nodrošināta individuālā mājokļu būvniecībā, ar platību 12 miljoniem (zem kadastrālās vērtības 1m2 360 rubļu) būs Maksājiet 1296 rubļus. gadā. Zemes gabala nodoklis dārza partnerībā ar 6 akru platību (par 1m2 277 rubļu izmaksām būs aptuveni 500 rubļu. Zemei zem kotedžām, kas atrodas priekšpilsētās, Maskavas iedzīvotāji parasti maksā nelielu summu - no vairākiem simtiem līdz 1000 rubļu. gadā.
Tādējādi šodien mūsu valstī iedzīvotāju nekustamā īpašuma nodokļu līmenis ir diezgan zems. Tikai tikai tāpēc, ka nodokļa bāze tiek aprēķināta, pamatojoties uz īpašuma krājumu vērtību, un dažos gadījumos no zemes normatīvās cenas. Pēc tam situācija var mainīties, ja nodoklis tiks aprēķināts, pamatojoties uz tirgus vērtību. Federālās iestādes gatavojas ieviest nekustamā īpašuma nodokli, kas (domājams) aizstās īpašuma nodokli par indivīdiem un zemes nodokli. Atbilstošais likumprojekts jau ir sagatavots, bet ne visi jautājumi ir atrisināti. Saskaņā ar Krievijas Federācijas finanšu ministra Sergejas Šatalovas ministra vietnieka, mums ir vajadzīgs nekustamā īpašuma īpašnieku reģistrs, pats nekustamā īpašuma reģistrs un izlietotā masveida novērtēšanas sistēma, lai jaunais nopelnītais ienākums tiktu nopelnīts, tāpēc tas parādīsies ne agrāk kā 2008. gadā. Kādas likmes būs? Vai nodokļu slogs palielinās pilsoņiem, kuri ir nekustamā īpašuma īpašnieki? Laiks pateiks. Katima jautājumi Mēs atgriezīsimies žurnāla lapās.
Redaktori Paldies advokātam Lyubov Danilov un konsultants par Marina Gorbunov nodokļu palīdzību, lai sagatavotu materiālu.