Kā aprēķināt nekustamā īpašuma nodokļus: Viss par maksājumiem, atskaitījumiem un priekšrocībām

Nekustamā īpašuma īpašnieku pienākumi un maksāt nodokļus. Zināšanas par noteikumiem, par kuriem ir uzkrātas nodokļu summas, un kā iegūt nodokļu atskaitījumu, palīdzēs saglabāt ģimenes budžetu.

Nodokļu kodekss paredz, ka, pērkot dzīvokli vai māju (neatkarīgi no pašu līdzekļiem vai aizņemtiem), jums ir tiesības sagaidīt, lai samazinātu savus ar nodokli apliekamos ienākumus un atgriezīsies no valsts budžeta līdz 260 tūkstošiem rubļu.

Kāds nekustamais īpašums tiek aplikts ar nodokli

Šādi nekustamā īpašuma veidi tiek aplikti ar nodokļiem:

• Dzīvojamās ēkas (kā arī mājas un ēkas, kas atrodas uz zemes gabaliem, kas paredzētas personīgās meitasuzņēmuma, valsts saimniecības, dārzkopības, dārzkopības, individuālās mājokļu konstrukcijas veikšanai);
• Dzīvokļi, istabas;
• Garāžas, automašīnas;
• Vienoti nekustamā īpašuma kompleksi;
• nepabeigtās konstrukcijas objekti;
• Citas ēkas, ēkas, iekārtas, telpas.

Nav atzīts par nodokļu īpašuma objektu, kas ir daļa no dzīvokļa ēkas vispārējā īpašuma.

Nodokļa likme

Nekustamais īpašums kopš 2019. gada janvāra ir pakļauta nodoklim ar likmi 0,1% no objekta kadastrālās vērtības attiecībā uz:

• Dzīvojamās ēkas, dzīvojamās ēkas, dzīvokļi, dzīvokļu daļas, istabas;
• nepabeigtās konstrukcijas objekti, ja šādu objektu izraudzītais piešķiršana ir dzīvojamā ēka;
• Vienoti nekustamā īpašuma kompleksi, kas ietver vismaz vienu dzīvojamo ēku;
• garāžas un mašīnu telpas;
• Ekonomiskās struktūras vai struktūras, katra platība nepārsniedz 50 m2 un kas atrodas uz zemes gabaliem, kas paredzēti personīgās meitasuzņēmuma, lauku saimniecības, dārzkopības, dārzkopības vai individuālās mājokļu būvniecības uzturēšanai.

Ir arī nodokļa likme 2% no kadastrālās vērtības. Tas attiecas uz īpašā sarakstā iekļautajiem nodokļu objektiem, kā arī nekustamo īpašumu, kura kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu.

Attiecībā uz pārējo nekustamo īpašumu ir piemērota 0,5% kadastrālās vērtības ātrums.

Nodokļu likmes var samazināt līdz nullei vai palielināt, bet ne vairāk kā 3 reizes ar pašvaldību pārstāvju struktūru normatīvajiem aktiem.

Turklāt var uzstādīt diferencētas nodokļu likmes atkarībā no nodokļa objekta kadastrālās vērtības; nodokļu objekta veids; nodokļu objekta atrašanās vietas; teritoriālo zonu sugas, kuru robežās ir nodokļu objekts.

Nodokļu bāze

Lai aprēķinātu nodokli, izmantojiet nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību. Lai uzzinātu, jums ir nepieciešams sazināties ar tiešsaistes pakalpojumu Rosreestra tīmekļa vietnē vai nosūtīt pieprasījumu Rosreestra reģionālajam birojam. Saskaņā ar dzīvokļa kadastrālo numuru (vai tās adresē) jūs varat saņemt publiski pieejamu informāciju par īpašumu, tostarp tās kadastrālo vērtību.

Tomēr šim noteikumam ir izņēmumi. Ja dzīvokļa kadastrālā vērtība nav noteikta no gada 1. janvāra, kurā tiek aprēķināts nodoklis, nodokļa bāze tiek aprēķināta no pieprasītās summas pārdošanas līgumā. Turklāt, aprēķinot ar nodokli apliekamo bāzi, var izmantot pazeminošu koeficientu 0,7 apmērā.

• 

Privilēģijas

Nodokļu kodekss nodrošina preferenciālas nodokļu maksātāju kategorijas. Piemēram, viņiem pieder:

• Padomju Savienības varoņi un Krievijas Federācijas varoņi, kā arī personas, kas piešķīrušas Svētā Trakts rīkojumu;
• I un II invaliditātes grupas;
• Privātpersonas, kas nodarbojas ar profesionālām radošām darbībām - attiecībā uz speciāli aprīkotām telpām, ko tās izmanto tikai kā radošās darbnīcas, kā arī dzīvojamās telpas, ko izmanto, lai organizētu atklātu, lai apmeklētu nevalstiskos muzejus, galerijas, bibliotēkas;
• Ekonomisko ēku vai struktūru īpašnieki, katra platība nepārsniedz 50 m2 un kas atrodas uz zemes gabaliem, kas paredzēti personīgās meitasuzņēmuma, valsts saimniecības, dārzkopības, dārzkopības vai individuālā mājokļu būvniecības veikšanai.

Lūdzu, ņemiet vērā: nodokļu pārtraukumi tiek sniegti attiecībā uz vienu katra nodokļu maksātāja veida objektu. Tas ir, ja ir trīs dzīvokļi un divi garāžas, nodokļu pārtraukumi tiks nodrošināti ar vienu dzīvokli un vienu garāžu.

Delegācijas īpašuma nodokļiem

Īpašniekiem - indivīdu likums atskaitījumus īpašuma nodokļiem. Nodokļu bāze samazinās:

• attiecībā uz katru dzīvojamo ēku par 50 m2 kadastrālās vērtības lielumu no tās kopējās platības;
• Attiecībā uz dzīvojamo ēku dzīvokli un daļu - 20 m2 kadastrālās vērtības lielumu;
• Attiecībā uz istabu vai daļu no dzīvokļa - par 10 m2.

Tajā pašā laikā šādi atskaitījumi tiek ņemti vērā automātiski, aprēķinot nodokli par visiem objektiem.

Līdzīgi pabalsti ir uzstādīti zemes īpašniekiem. Kopš 2017. gada pensionāriem, veterāniem, invalīdiem un dažām citām pilsoņu kategorijām ir tiesības izmantot 600 m2 atskaitījumu par zemes gabalu neatkarīgi no zemes kategorijas.

Lai iegūtu atskaitījumu, ir nepieciešams sazināties ar nodokļu iestādēm ar paziņojumu un dokumentiem, kas apliecina tiesības saņemt labumu.

Ja nodokļa bāzes izmērs paliek nemainīgs, jūs varat doties uz tiesu. Jums būs nepieciešams:

1. paziņojums, apgalvojums;
2. kadastrālās vērtības sertifikāts pieteikuma iesniegšanas brīdī;
3. notariāli apliecinātas izslēgšanas dokumentu kopijas;
4. Pierādījumi par objekta cenas neprecizitātes aprēķinu.
5. Valsts nodevas maksājuma saņemšana.

Kadastrālā novērtējums, kas izveidots ar tiesas lēmumu, tiks izmantota pēc tiesas lēmuma lēmuma par likumīgu spēku.

Vai jums ir jāmaksā nodoklis, pārdodot nekustamo īpašumu

Gadījumā, ja mājokļa vai dzīvokļa pārdevējs pieder savu īpašumu minimālā termiņā, ko noteikusi nodokļu kodekss, vai vairāk, nodoklis netiek samaksāts.

Minimālais termiņš nekustamā īpašuma objekta īpašumtiesībām ir 3 gadi. Tas attiecas uz šiem objektiem, kuru īpašumtiesības, kuras nodokļu maksātājs iegūst mantojuma secībā vai līgumā par ziedojumu no ģimenes locekļa un (vai) tuvu radinieka, īpašumtiesības uz objektu iegūst ar nodokļu maksātāju kā privatizācijas rezultāts. Tas pats minimālais periods attiecas arī uz šiem objektiem, kuru īpašumtiesības uz nomas maksātājs iegūst īpašuma nodošanas rezultātā saskaņā ar mūžizglītības līgumu ar atkarību.

Ir svarīgi zināt, ka dzīvokļiem, kas iegūti līdz 2016. gadam, vecie noteikumi ir spēkā - minimālais maksimālais īpašuma ilgums ir 3 gadi. Visos citos gadījumos nekustamā īpašuma objekta minimālais īpašumtiesību ierobežojums ir 5 gadi.

Ja summa, kas atņemta no nekustamā īpašuma objekta pārdošanas, ir ievērojami zemāka par tās reālo vērtību (zemāks par 70% no šā objekta kadastrālās vērtības 1. janvārī, pārdošanas pārdošanas apjomi), tad aprēķinot nodokli, zemāks koeficients ir piemērots. Tas nozīmē, ka, lai noteiktu nodokļa bāzi, dzīvokļa vai mājas izmaksas vairos koeficientu 0,7.

Īpašuma atskaitījums pārdevējam

Pārdevējs var arī izmantot nodokļu atskaitījumu, nosakot nodokļa bāzi. Maksimālais atskaitījuma apjoms dzīvojamo ēku, dzīvokļu, telpu, kotedžu, dārza māju, zemes gabalu, kā arī šāda īpašuma akciju pārdošanas gadījumā ir 1 miljons rubļu. Attiecībā uz citu īpašumu (automašīnas, nedzīvojamās telpas, garāžas) Maksimālais nodokļu atskaitīšanas apjoms ir 250 tūkstoši rubļu.

Īpašuma atskaitīšanas ierobežojums ir 2 miljoni rubļu apjoms. Nav interese par hipotekārajiem kredītiem, kas iegūti Krievijas Federācijas bankās, par kuru 3 miljoni rubļu ierobežojums tika noteikts 3 miljonu rubļu apmērā.

Ir vairāki interesanti punkti, kas saistīti ar atskaitīšanas aprēķināšanai par īpašumu, kas ir bijis mazāk minimāla laika līnijas pašu kapitāls vai kopīgā īpašumā. Ja šāds īpašums tika pārdots kā viens objekts saskaņā ar vienu pārdošanas līgumu, nodokļu atskaitījums 1 miljonu rubļu apmērā. To izplata starp šī īpašuma līdzīpašniekiem proporcionāli to daļai. Ja īpašums bija kopumā kopīgā īpašumā, atskaitījums tiek sadalīts ar vienošanos starp īpašniekiem.

Gadījumā, ja katrs īpašnieks pārdeva savu daļu, kas pieder viņa īpašumam saskaņā ar atsevišķu pirkuma un pārdošanas līgumu, viņam bija tiesības saņemt īpašuma nodokļa atskaitījumu arī 1 miljonu rubļu apmērā.

Lūdzu, ņemiet vērā: ja viena gada laikā nodokļu maksātājam tika pārdoti vairāki īpašuma objekti, nodokļu atskaitīšanas limiti tiek piemēroti kopā uz visiem pārdotajiem objektiem, nevis katram objektam atsevišķi. Ja summa, kas saņemta no īpašuma pārdošanas nepārsniedz iepriekš minētos ierobežojumus, pienākums iesniegt deklarāciju, un pienākums maksāt nodokli nenotiek.

• 

Kas ir jādara, lai saņemtu atskaitījumu

Lai izmantotu tiesības atskaitīt, nodokļu maksātājs ir jāaizpilda gada beigās 3-NDFL nodokļu deklarācija un iesniedz nodokļu iestādēm dokumentu kopiju, kas apliecina īpašuma pārdošanas faktu. Ja nodokļu maksātāja deklarē atskaitījumu, kas ir vienāds ar izdevumu summu, kas saistīti ar ieņēmumiem no īpašuma pārdošanas, papildus sagatavo dokumentu kopijas, kas apstiprina šādus izdevumus. Kopā ar kopijām, sazinoties ar nodokļu iestādi, ir jāiesniedz arī oriģināli. Pēc nodokļu inspektora pārbaudes viņi paliks pie nodokļu maksātāja.

Atskaitījums pircējam

Nekustamā īpašuma pircējiem ir arī tiesības saņemt atskaitījumu. Nosakot īpašuma iegādi nodrošina izdevumi:

• jaunai būvniecībai vai iegādei Krievijas dzīvojamo nekustamo īpašumu federācijas (akciju) teritorijā, zem zemes gabalos;
• atmaksāt procentus par mērķtiecīgiem aizdevumiem (aizdevumi), kas saņemti no Krievijas organizācijām vai individuāliem uzņēmējiem, kas faktiski iztērēti jaunai būvniecībai vai iegādei Krievijas Federācijas mājokļu teritorijā (daļa (frakcijas) tajā), zem tā;
• Par procentu atmaksu par aizdevumiem, kas saņemti Krievijas bankās, refinansēšanas (atcelšanas) aizdevumiem (aizdevumiem) būvniecības vai iegādes teritorijā Krievijas Federācijas mājokļu (koplietot (daļa) tajā), zemes gabals zem tā.

Maksimālā atskaitīšanas summa ir 2 miljoni rubļu. Jaunas būvniecības vai iegādes gadījumā Krievijas Federācijas korpusā. Tajā pašā laikā pēc 2014. gada 1. janvāra, maksimālā atskaitījuma summa nav atkarīga no iegādātajām īpašībām. Ja atskaitījums tiek aprēķināts par mājokļu būvniecības izmaksām un iegūšanu (zeme), maksājot procentus par mērķtiecīgiem aizdevumiem, tā lielums ir 3 miljoni rubļu.

Lūdzu, ņemiet vērā: ja nodokļu maksātājs paņēma tiesības saņemt nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījumus, atskaitījumu atlikumu var pārnest uz turpmākajiem nodokļu periodiem tās pilnīgai lietošanai.

Ar nodokli apliekamo bāzi var samazināt arī par izdevumu summu, lai pabeigtu un pabeigtu iegādāto māju, vai apdares iegūto dzīvokli vai telpu, bet tikai tad, ja ir zīme par pārdošanas līgumu, ka dzīvojamo ēku iegāde vai \ t dzīvoklis vai dzīvokļu istabas bez apdares. Ir svarīgi, lai citi izdevumi (piemēram, saistīti ar pārbūvi) netiek ņemti vērā kā daļa no īpašuma atskaitīšanas.

Iegādājieties pašu kapitālā

Līdz 2014. gada 1. janvārim, iegādājoties īpašumu kopējā akciju īpašumā, atskaitījuma apjoms tika sadalīts starp līdzīpašniekiem saskaņā ar to īpašuma / īpašumtiesību akcionāriem.

Pēc 2014. gada 1. janvāra noteikumi ir mainījušies, un mājokļu iegādes gadījumā atskaitījums ir sniegts katra līdzīpašnieku faktisko izdevumu apmērā kopējā noteiktajā robežās.

Pievērsiet uzmanību dažām iezīmēm, kas saistītas ar atskaitījuma summas noteikšanu, iegādājoties nekustamo īpašumu akciju īpašumā:

• Vecāki, kuriem ir nelieli bērni un mājokļu kopīgajā akciju īpašumā ir tiesības piemērot īpašuma atskaitījumu bez izplatīšanas akcijās;
• Gadījumā, ja laulības kopīgā īpašumā iegādājās dzīvokli vai māju ar laulātajiem, abi ir tiesīgi saņemt atskaitījumu, tostarp tiesības to izplatīt pēc vienošanās.

Pircēja atskaitīšana

Dokumentu kopums, kas nepieciešams apelācijas nodokļu iestādei, ir līdzīgs pārdevējam sniegtajam dokumentus. Pircējam ir jāsagatavo:

• Nodokļu deklarācija 3-NDFL formā;
• sertifikāts no grāmatvedības darba vietā uz uzkrāto un saglabāto nodokļu summu attiecībā uz atbilstošo gadu 2-NDFL formā;
• dokumentu kopijas, kas apstiprina tiesības uz nekustamo īpašumu (valsts tiesības uz dzīvojamo ēku reģistrāciju; vienošanās par dzīvokļa vai telpas iegādi, dzīvokļa vai telpas nodokļu maksātāja nodevas nodošanu (dalīties tajā) vai \ t Sertifikāts valsts reģistrācijas tiesības uz dzīvokli vai telpu (daļa viņas); Valsts īpašumtiesību apliecinājums vai akciju tajā, un valsts reģistrācijas īpašumtiesībām dzīvojamo ēku vai akciju tajā; mērķa aizdevums Nolīgums vai aizdevuma līgums, hipotēku nolīgums, kas noslēgts ar kredītiem vai citām organizācijām, atmaksas grafiks aizdevums (aizdevums) un procentu maksājumiem par aizņemto līdzekļu izmantošanu);
• Maksājumu dokumentu kopijas, kas apliecina nodokļu maksātāja izdevumus, iegādājoties īpašumu, norādot procentu maksājumu par mērķa aizdevuma līgumu vai aizdevuma līgumu, hipotēku nolīgumu (ja nav informācijas par informāciju par skaidras naudas pārbaudēm, šādus dokumentus var atbrīvot no informācijas Nodokļu maksātāja personīgie konti, organizācijas sertifikāti izsniedz kredītu par procentiem, kas samaksāti par aizdevuma izmantošanu).

Ja īpašums ir iegūts vispārējā kopīgā īpašumā, jums būs nepieciešams arī:

• Laulātajiem - laulības apliecības kopija;
• Rakstisks paziņojums (līgums) par darījuma pušu piekrišanu par īpašuma nodokļa atskaitīšanas lieluma sadalījumu.

Mazāk jūs varat sazināties ar darba devēju. Lai to izdarītu, sazinieties ar nodokļu administrāciju ar paziņojumu, lai saņemtu paziņojumu par tiesībām uz īpašuma atskaitīšanu un pievienotu dokumentu kopiju, kas apliecina tiesības saņemt īpašuma atskaitīšanu.

30 dienu laikā nodokļu iestādē tiks sagatavots atbilstošs paziņojums par tiesībām uz īpašuma atskaitījumu, kas pēc tam nodokļu maksātājs pārsūta darba devējam. Paziņojums būs pamats grāmatvedībai, aprēķinot algas, nav tur nodoklis par ienākumiem indivīda summu 13% apmērā no summas, kas samaksāta fiziskajai personai ieņēmumiem.

Lūdzu, ņemiet vērā: īpašuma atskaitījumu var atgriezties uz ilgu laiku. Tas viss ir atkarīgs no nodokļu maksātāja saņemšanas summas.

• 

Atskaitīšana vienlaicīgi pārdod un pērk

Visinteresantākais gadījums ir nodokļa aprēķins vienlaikus pārdodot un pērkot nekustamo īpašumu.

Saskaņā ar nodokļu kodeksa noteikumiem nodokļu maksātājam ir tiesības samazināt tās apliekamā ienākuma nodokļa summu par summu, kas faktiski sagatavota ar viņu un dokumentētie izdevumi, kas saistīti ar šāda īpašuma iegādi. Tas nozīmē, ka gadījumā, ja vienas pārdošanas un pērkot citu nekustamā īpašuma objektu, atskaitījumu nevar piemērot. Šādā gadījumā nodokļi un nodokļu atskaitījumi attiecas uz katru nekustamā īpašuma objektu atsevišķi. Tādējādi īpašnieks vispirms maksās nodokli par pirmā dzīvokļa pārdošanu, un pēc tam saņems tiesības uz nodokļu atskaitījumu no otrā dzīvokļa iegādes.