Berekening van eigendom van onroerend goed individuen: antwoorden op alle belangrijke kwesties

Elke herfstbezitters van appartementen, huizen, landelijke sites en andere onroerend goed ontvangen jaarlijkse meldingen over de betaling van onroerendgoedbelasting. Hoe de belasting correct te berekenen en hoe belastingheffing in 2020 zal veranderen - zullen we in het materiaal vertellen.

Sinds 2015 wordt een gefaseerde overgang gelanceerd op onroerend goedbelasting op individuen die niet op inventaris zijn, maar volgens kadastrale waarde. Het belastingtarief veranderde geleidelijk aan de schikking, om gedurende 5 jaar volledig naar een nieuw belastingstelsel te schakelen.

In 2020 eindigt de overgangsperiode, de belasting op onroerend goed van individuen wordt volledig in rekening gebracht.

Voor welk bezit moet betalen?

Onroerendgoedbelasting betaalt alle eigenaren van onroerend goed. De lijst met objecten die toe te schrijven aan onroerend goed wordt gegeven in de kunst. 130 Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie. Het is vrij logisch dat deze lijst het huis, de garage, het landperceel betreedt.

Het object van belastingen wordt erkend:

• Residentieel gebouw (inclusief gelegen op het landcommissie voor het uitvoeren van persoonlijke dochteronderneming, landbouwbedrijf, tuinieren, tuinieren, individuele woningbouw).
• Appartement of kamer.
• Garage, machines.
• Unified onroerend goed complex.
• Object van onafgewerkte constructie.
• Ander gebouw, gebouw, constructie, kamer.

Elk recht op onroerend goed, dat is het object van belastingheffing, moet gedocumenteerd worden vastgelegd. Belastingen op generaalgoed in appartementsgebouwen Eigenaren van appartementen betalen niet.

Hoe te weten welke belasting is opgebouwd?

De federale belastingdienst in de tweede helft van het jaar kosten vergoed voor vastgoedfaciliteiten. Eigenaren van huizen en appartementen sturen een kennisgeving van de noodzaak om belasting over de eerdere rapportageperiode te betalen. Een brief van de FTS wordt per post of in het persoonlijke account op de belastingdienst van de belastingdienst. Het persoonlijke verslag van de belastingbetaler biedt een mogelijkheid om up-to-date informatie over onroerend goed en voertuigen te ontvangen, over de bedragen van opgebouwde en betaalde belastingbetalingen, de aanwezigheid van overbetalingen; Betaling voor belastingheffingen, vul de vorm van 3-NDFL-vorm in en controleert de status van zijn bureaucontrole; Contact Belastingautoriteiten zonder persoonlijk bezoek aan de belastinginspectie.

Een soortgelijke service bestaat op een enkele portal van openbare diensten, het wordt "Leer uw schuld" genoemd. Controleer ook de beschikbaarheid van informatie over belastingschuld kan bij de bank van deze uitvoerende procedure zijn van de Federal Bailiff Service.

Gezien de algemene trends, zullen belastingmeldingen op papier alleen worden verzonden voor bepaalde categorieën belastingbetalers: personen met een handicap I en II van handicapgroepen; uitgeschakeld sinds de kindertijd, gehandicapte kinderen; gepensioneerden; Individuen die wonen in gebieden die uit communicatienetwerken worden verwijderd. Voor meer belastingaangave in papierformaat, kunt u persoonlijk contact opnemen met de belastinginspectie.

Vanaf 2018 wordt een proactieve procedure voor het verlenen van belastingvoordelen voor onroerendgoedbelasting - de belastingautoriteiten zelf een korting bij het berekenen, met behulp van hun gunstige informatie van hen.

Hoe is de belastingberekening veranderd?

De belangrijkste verandering die is opgetreden bij de berekening van het eigendom van onroerend goed van individuen is om te overgaan van de beoordeling van onroerend goed op de inventariswaarde voor het gebruik van kadastrale waarde bij het bepalen van de belastbare basis.

Kadastrale kosten zijn de kosten die zijn vastgesteld als gevolg van een staatscadastrale beoordeling op de datum van deze beoordeling. Cadastrale beoordeling wordt uitgevoerd volgens een enkele techniek in heel Rusland. Misschien zal het algoritme worden ontwikkeld voor geautomatiseerde schatting van de waarde van het onroerend goed.

De berekening van de kadastrale waarde is gebaseerd op een vergelijkende aanpak, op basis van de prijs van transacties met vergelijkbare objecten op een bepaald grondgebied. Deze berekening van de kadastrale waarde is anders dan de berekening van de inventariswaarde, waar de belangrijkste factoren het materiaal van de muren en de leeftijd zijn.

U kunt de kadastrale waarde van uw appartement of cottage leren via de Personal Cabinet Rosreestra of Federal Tax Service. Bovendien is er een belastingcalculator op de website van de belastingdienst; Ook wordt de kadastrale waarde van het object weergegeven op een openbare kadastrale kaart.

Wat als de kadastrale waarde van het object wordt overschat?

Als de kwalitatieve of kwantitatieve kenmerken van het belastingobject veranderd, wordt de kadastrale waarde gecorrigeerd.

Wat als de kadastrale waarde van het object overschat is? Individuen hebben een effectief hulpmiddel - Collectieve claims. Op dit pad zijn de eigenaren van grondpercelen en onroerend goed in de voorsteden al enkele jaren geleden doorgegeven, toen de nieuwe regels van kadastrale boekhouding werden ingevoerd.

In het geval dat de kadastrale waarde wordt gewijzigd op basis van een rechterbesluit, zal de informatie over de gewijzigde waarde in aanmerking worden genomen vanaf de datum van aanvang van de toepassing van de uitgedaagde kadastrale waarde bij het bepalen van de belastinggrondslag.

Er is een andere optie om de belastbare basis te wijzigen - wanneer de kadastrale waarde is overschat of ingetogen als gevolg van een technische fout. Wanneer deze is vastgelegd in EGRN, wordt deze foutwijziging aangebracht vanaf de datum waarop informatie over foutieve kadastrale waarde is gemaakt.

De gewijzigde beoordeling zal niet worden toegepast van het jaar van indiening van een aanvraag voor een uitdaging, maar vanaf het moment dat de fout wordt gedetecteerd bij de beoordeling van de accommodatie, is dit gefixeerd in art. 409 van het belastingcode van de Russische Federatie. Dus de wetgever, het corrigeren van de fout van de taxateurs, stelt belastingbetalers toe om de belastingbedragen in de afgelopen periodes te verminderen (als de kadastrale waarde van het pand overschatte is).

Wat is het belastingtarief?

Het belastingtarief is het percentage van de belastinggrondslag (waarde van het belastingobject), waarmee het bedrag van de belasting wordt berekend. Basissnelheden worden vastgesteld door de belastingcode van de Russische Federatie.

Op basis van basistarieven heeft elke regio het recht om zijn eigen territoriale tarieven vast te stellen. Tegelijkertijd kan het basiseigenschap van onroerendgoedbelasting worden verlaagd tot nul of toename, maar niet meer dan 3 keer.

Belastingspercentage 0,1% voor residentiële voorzieningen in verschillende regio's varieert van 0 tot 0,3%.

Belastingtarieven onder kunst. 406 van het belastingcode van de Russische Federatie:

• Tot 0,1% (voor residentiële gebouwen en residentiële gebouwen, onafgewerkte woongebouwen, garages en machines).
• Tot 2% (voor niet-residentiële lokalen, die worden gebruikt voor het accommoderen van kantoren, handelsfaciliteiten, cateringfaciliteiten en huishoudelijke diensten, evenals objecten, waarvan de kadastrale waarde groter is dan 300 miljoen roebel).
• Tot 0,5% (voor andere belastingobjecten).

Let op: voor commerciële onroerendgoedobjecten is de procedure voor het berekenen van de belasting niet langer afhankelijk van hun affiliatie van individuen of juridische entiteiten. In elk geval bedraagt ​​het belastingtarief op een dergelijk object 2%, er zijn geen voordelen.

In welke gevallen en voor wie is de voordelen?

In sommige gevallen zijn voor sommige categorieën belastingbetalers voorzien. Let op: onroerend goed voordelen zijn alleen aanwezig met betrekking tot onroerend goed ongebruikt voor zakelijke activiteiten. In dit geval is de voordelen slechts van toepassing op één voorwerp van elke soort.

De begunstigden worden in twee lijst gecombineerd. In kunst. 407 van het belastingcode van de Russische Federatie wordt vermeld door degenen die federale wetgeving volledig ontluidt van de betaling van belasting. Deze categorie omvat bijvoorbeeld de helden van de USSR en de Russische Federatie, de gehandicapte I- en II-groepen, de deelnemers aan de Grote Patriottische Oorlog.

De tweede lijst van begunstigdenformulier op het gebied van de regio. Een volledige lijst met preferentiële categorieën en de grootte van de voordelen is te vinden op de website FTS.

De belasting voor het kind, de eigenaar of het bezit van het eigendom van het eigendom, betaalt ouders; Het recht op voordelen op deze belasting is uitgeschakeld en in sommige regio's en wezen en minderjarigen in grote gezinnen.

Kennisgeving van voordeel

Let op: de voordelen zijn van toepassing, wat betekent dat belastingbetalers zelf de belastinginspectie op de hoogte stellen van objecten met betrekking tot welke belastingonderbrekingen zullen worden toegepast. De deadline voor het indienen van een dergelijke kennisgeving - tot 1 november, het jaar, dat een belastingperiode is. De vorm van kennisgeving is op de website van de federale belastingdienst en de applicatie zelf kan via het persoonlijke verslag van de belastingbetaler worden verzonden, het postverslag aan de belastinginspectie of om persoonlijk belastinginspectie in te dienen.

Als de belastingautoriteiten informatie hebben over de aanwezigheid van een belastingbetaleruitkeringen, wordt belasting automatisch berekend in een verminderde maat. Als de voordelen om een ​​of andere reden niet zijn verstrekt, is het noodzakelijk om contact op te nemen met de belastinginspectie met een verklaring.

U kunt dit op elk moment doen, de aanvraag wordt eenmaal gegeven, u hoeft de voordelen niet te bevestigen. Als u verschillende objecten van één soort hebt (bijvoorbeeld twee appartementen), moet in de verklaring worden verduidelijkt, welke van hen u kiest als een voorkeur. Indien nodig kan een preferentiële doel worden gewijzigd door contact op te nemen met de juiste toepassing op de belastingdienst tot en met 31 december van het jaar waarvoor de belasting zal worden opgebouwd. Als het object in de toepassing niet is opgegeven, wordt het onroerend goed met de hoogste waarde automatisch geselecteerd bij het berekenen van de belasting. Als de aanvraag van de belastingbetaler niet is ontvangen, wordt de aftrek automatisch toegepast in relatie tot een landcommissie met de maximale hoeveelheid landbelasting. Als een persoon die het recht heeft om eerder gebruikte belastingonderbrekingen, aftrek op onroerend goedbelasting automatisch te worden toegepast, wordt automatisch toegepast op basis van belastinginformatie, zonder dat extra belastingbetaleringen.

Als het onroerendgoedoorwerp niet langer is bestaan, staft de belasting op zich af van de eerste dag van de maand van de dood of het vernietigen van eigendom, die de belastingbetaler moet van toepassing zijn op de belastingautoriteit op de woonplaats.

Hoe wordt de belastingaftrek berekend?

De grootte van het onroerendgoedgebied waarop de belastbare basis kan worden verminderd, is vastgelegd. Het recht op belastingaftrek heeft eigenaar van huisvesting voor elk object dat bij hem is. Zijn boekhouding gebeurt automatisch.

Belastingaftrek varieert voor verschillende onroerendgoedobjecten: voor het huis is het 50 m² (voor een deel van een woongebouw - 20 m²), voor het appartement - 20 m², voor de kamer - 10 m². Overdracht van de wettelijke naar het Russisch. De eigenaar van een landhuis van 50 m² belasting betaalt niet, en de eigenaar van een huis van 100 m² betaalt een belasting voor 50 m².

Hoe de belasting op eigendom van individuen te berekenen?

Het bedrag per jaar hangt af van de snelheids- en belastinggrondslag. Het tarief wordt bepaald door de wet en regionale autoriteiten. Belastinggrondslag is de kosten van het object. Een belastingcalculator die helpt bij het berekenen van het bedrag van de belasting op het appartement, bevindt zich op de FTS-website, wordt ook in de formule gegeven.

Voorbeeld van het berekenen van de belasting voor een appartement van 54 m2

Overweeg de belasting in het voorbeeld van een appartement van 54 m², dat het hele jaar door twee eigenaren in handen was. Cadastrale waarde zal worden beschouwd als gelijk aan 5 miljoen roebel. De deflatorcoëfficiënt voor 2019 is gelijk aan 1.518. Het belastingtarief dat is vastgesteld door regionale belastingwetgeving is 0,1%.

1. Bereken de grootte van de kosten van 1 m² van ons onroerend goed in kadastrale waarde. 5 000 000: 54 = 92 593 roebel.

2. Bereken het gebied van de kamer dat wordt belast. Om dit te doen, verminderen we het totale oppervlakte van 20 m². Na aftrek is het appartement is 34 m².

3. Wij beschouwen de belastinggrondslag. Voor deze prijs van 1 m² vermenigvuldigd met het belastbare oppervlak van het appartement. 92 593 × 34 = 3 148 162 wrijven.

4. Bereken het totale bedrag van de belasting, vermenigvuldigt de waarde van de belastbare basis op de waarde van het belastingtarief, dat wil zeggen, met 0,1%. 3 148 149 × 0,1% = 3148 wrijven.

5. We gaan ervan uit dat in de regio waar ons onroerend goed zich bevindt, de belasting op kadastrale waarde wordt beschouwd als het vijfde jaar, dat wil zeggen, we zullen de neerwaartse coëfficiënt niet overwegen.

6. Aangezien we twee eigenaren hebben, betaalt elk van hen de helft van het belastingbedrag (als het eigendom van hen in gelijke aandelen behoort).

Het belastingbedrag voor elk van de eigenaren is dus gelijk aan 1574 roebel.