Pangkalahatang mga prinsipyo ng pagbubuwis sa Russian Federation, buwis sa mana at donasyon, sa ari-arian ng mga indibidwal at lupa.
Para sa lahat ng kailangan mong magbayad para sa cottage, apartment, balangkas ... Hindi gusto ng Akak! Ngunit kailangan mo, dahil nakatira kami sa estado, at hindi sa buwan. Ngayon ay matututunan mo ang tungkol sa mga pangkalahatang prinsipyo ng pagbubuwis ng VRF, gayundin sa mga buwis sa mana at donasyon, sa ari-arian ng mga indibidwal at lupa.
Tungkol sa Pagbubuwis Ang aming magasin ay hindi nakasulat bago. Ngunit, hinuhusgahan ng mga titik na dumarating sa editor, maraming mga mambabasa ang may kinalaman sa mga isyu sa pananalapi at legal. Narito ang isa sa mga ito - kung magkano ang kailangan mong bayaran ang estado upang mabuhay sa iyong sariling apartment (bahay) at upang panoorin ang hinaharap sa hinaharap? (Tandaan ang slogan sa advertising: "Magbayad ng mga buwis at matulog nang tahimik.") Itataas namin ang paksa ng komunidad at iba pang buwanang pagbabayad sa isa sa mga sumusunod na numero ng log, ngayon ay magsasalita kami tungkol sa mga buwis sa ari-arian na kabilang sa iyo.
Pangunahing batayan
Kaya, "Ang batas sa mga buwis ... ay batay sa pagkilala sa pagiging pandaigdigan at pagkakapantay-pantay ng pagbubuwis." Ishche: "Kapag ang buwis ay itinatag, ang aktwal na kapasidad ng nagbabayad ng buwis sa pagbabayad ng buwis ay isinasaalang-alang" (artikulo.3 oras ng una). Nangangahulugan ito na ang dalawang tao na naninirahan sa isang lungsod at pagmamay-ari, halimbawa, katulad ng mga katangian ng mga apartment ng mga apartment, ay dapat magbayad ng buwis sa ari-arian sa isang rate. Ang pagbubukod ay ginawa lamang para sa mga kategorya ng mga mamamayan (mga taong may kapansanan, mga kalahok ng It.P.) at mga taong may mababang kita. Ang kasalukuyang artikulo ay nagsasaad na ang lahat ng di-makatuwirang mga pagdududa, ang mga kontradiksyon at ambiguities ng mga batas ng buwis ay binibigyang kahulugan sa pabor ng nagbabayad ng buwis (!). Ang panlipunang oryentasyon ng NK ay nagpapakita mismo sa katunayan na walang mga bagong tinatanggap na batas, mga desisyon at mga order na lumala sa pinansiyal na sitwasyon ng mga nagbabayad ng buwis (pagtaas ng mga rate ng buwis na nagpapalubha ng responsibilidad para sa paglabag sa batas, atbp.), Wala kang kabaligtaran ).
Ang mga buwis ay tatlong species: pederal, rehiyonal at lokal (Artikulo 12). Ang pederal (may kaugnayan sa mga mamamayan) ay ang kilalang personal na buwis sa kita (personal na buwis sa kita, siya ay buwis sa kita) at buwis sa pamana o donasyon, nakansela mula 01/01 / 2006regional at transportasyon ng buwis: pera para sa pagkakataon na magkaroon nito Sariling kotse na binabayaran namin sa subjectarky ng badyet. Ang lokal na buwis sa lupa at buwis sa ari-arian ng mga indibidwal (sa kabaligtaran, ang buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ay panrehiyong). Dapat pansinin na ang mga lunsod ng pederal na kahalagahan (Moscow at St. Petersburg) alinsunod sa mga batas na pinagtibay ng Moscow City Duma at ang Pambatasang Asamblea ng Northern Capital ay nakuha sa kanilang mga badyet at mga buwis sa rehiyon at lokal. Ang mga awtoridad ng kapangyarihan ay hindi maaaring mag-imbento ng mga bagong buwis (na hindi nabanggit sa NC) at magpatibay ng mga batas at iba pang mga legal na kilos na salungat sa pederal na batas. Ngunit may karapatan silang magtakda ng mga rate ng buwis (sa loob ng mga limitasyon na naitala ng INC), ang pamamaraan at tiyempo ng mga pagbabayad sa buwis.
Anong mga karapatan ang mayroon ang mga mamamayan ng nagbabayad ng buwis? Kaya nila:
Tumanggap sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng accounting para sa detalyadong at libreng impormasyon tungkol sa mga umiiral na buwis;
Makipag-ugnay sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation para sa mga paliwanag sa aplikasyon ng batas sa buwis;
baguhin ang panahon ng pagbabayad ng buwis;
upang makatanggap ng mga awtoridad sa buwis sa isang napapanahong paraan at ibalik ang labis na bayad o pagbawi ng buwis, mga parusa at multa;
Huwag tuparin ang mga iligal na kilos at mga kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis at kanilang mga opisyal at apila laban sa kanilang mga pagkilos (hindi pagkilos);
Nangangailangan ng pagsunod sa mga lihim ng buwis ng IDR. (tingnan ang.21Fall).
Pagbabayad ng mga buwis
Kaya naitala sa batas. Sa katunayan, ang mga awtoridad sa buwis ay madalas na hindi nakayanan ang stream ng mga papeles, kaya ang pangangailangan ay maaaring maihatid sa iyo sa pamamagitan ng koreo na may resibo. Ngunit ang mga parusa ay nakataas sa anumang kaso. Maaari kong makuha na binabayaran mo ang kinakailangang halaga, at hindi sapat, at bahagi ng utang para sa iyo ay lilista pa rin. Sa pamamagitan ng paraan, ang parusa para sa bawat araw ng pagka-antala ay tinutukoy bilang isang porsyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis. Ang rate ng interes ay pinagtibay na katumbas ng 1/300 refinancing rate ng CBRF, kumikilos sa oras na iyon (artikulo.75). Sa isang araw ito ay isang bit, ngunit kung ang utang ay naantala sa 1 libong rubles. Para sa TimeSol, ang halaga ay tungkol sa 40 rubles. (C 26.12.2005. Ang refinancing rate ay 12%). Kung ang mga utang ay hindi magbabayad, pagkatapos ng ilang oras ay may malubhang halaga.
Ang mga pagbabayad ng buwis ay itinatag na may kaugnayan sa bawat partikular na buwis (art.57). Ngunit sa mga bihirang kaso, maaari silang mailipat sa ibang pagkakataon sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga pagkaantala, mga pag-install at mga kredito sa buwis (Artikulo 61). Ayon sa mga pederal na buwis, sa loob ng mga limitasyon na tinutukoy ng batas ng pederal na badyet sa may-katuturang taon ng pananalapi, sa mga batas sa rehiyon at lokal, ayon sa mga batas ng mga paksa at legal na gawain ng munisipalidad. Ang pagkaantala o pag-install sa pagbabayad ng isa o higit pang mga buwis ay maaaring ibigay sa isang indibidwal o dahil sa pinsala na dulot ng isang natural na kalamidad, isang techenic catastrophe o iba pang mga pangyayari ng force majeure, o kung ang pag-aari ng tao ay umaasa na ang posibilidad ng isang bukol -Sum tax payment. Para sa unang kaso, ang pagkaantala o pag-install ay libre, sa ikalawang halaga ng utang, ang interes ay maipon, batay sa taunang taya, katumbas ng 1/2 ng refinancing rate ng CBRF (Artikulo 64). Ang mga matinding kaso ay maaaring mangailangan ng obligasyon sa anyo ng isang pangako ng ari-arian o garantiya na baguhin ang buwis.
Buwis at donasyon ng mana
Ang Pangulo ng Russian Federation ay nilagdaan noong Hulyo 1, 2005. Ang FDRIVAL ay nagtatanghal ng №78-фз "Opisyal ng di-wastong lakas ng ilang mga gawaing pambatasan (mga probisyon ng mga gawaing pambatasan) ng Russian Federation at nagbabago ng ilang mga gawaing pambatasan na may kaugnayan sa pagpawi ng buwis sa ari-arian na dumadaan sa mana at donasyon. " Ang batas ay pumasok sa Force 01.01.2006. At, siyempre, sineseryoso na pinadali ang buhay ng mga tao na tumatanggap ng mana o regalo mula sa kanilang mga mahal sa buhay. Ayon sa code ng pamilya, mga mag-asawa, mga magulang at mga anak, kabilang ang mga nag-aampon at pinagtibay, mga lolo't lola, lola at apo, mga kapatid na lalaki at babae - puno at di-mayabong (pagkakaroon ng karaniwang ama o ina).
Noong nakaraan, ang buwis at pagbibigay ng mana ay 5-13% ng halaga ng ari-arian, depende sa antas ng pagkakamag-anak. Ang buwis sa buwis ay sinisingil kung ang halaga ng inilipat na ari-arian ay lumampas sa 8 libong rubles. (80MOoThe minimum wages). Para sa mana, ang tabla ay hindi maaaring pabuwisin ay isang order ng magnitude na mas mataas kaysa sa 85 libong rubles. (850mrot). Inilabas sila mula sa pagbabayad ng mga tagapagmana ng buwis, kasama ang testator, ang asawa (asawa) ng testator at ilang iba pa (pangunahing katangi-tangi) mga kategorya ng mga mamamayan.
Unang 2006. Anumang mana ay exempt mula sa pagbabayad ng buwis. Ngunit, siyempre, ang mga bagong alituntunin ay nagmamalasakit lamang sa ari-arian na iyon, ang may-ari nito ay hindi mas maaga kaysa sa 1anvar. (Ang araw ng kanyang kamatayan ay itinuturing na araw ng pagbubukas ng mana alinsunod sa Artikulo 1114 ng Civil Codecarf.) At ang buwis sa ari-arian mismo, ay nakansela sa pagkakasunud-sunod ng donasyon sa ibang tao, ay nakansela. Ngunit ang mga taong hindi malapit sa mga kamag-anak ng donor ay kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita (buwis sa kita) sa isang karaniwang rate ng 13%, sa pagtanggap ng real estate, sasakyan, pagbabahagi, pagbabahagi at mga hangarin. Kasabay nito, hindi mahalaga, ang kontrata ng nagtatanghal ay sertipikado o hindi.
Ipagpalagay na Enero 1, 2006. (walang mas maaga) Nakatanggap ka ng isang halaga ng imbentaryo ng apartment bilang isang regalo mula sa halaga ng tiyahin ng tiyahin na imbentaryo (ayon sa mga dokumento BTI) 300 libong rubles. Bago mag-isyu ng pagmamay-ari nito sa mga awtoridad sa pagpaparehistro, dapat kang magbayad ng buwis sa halagang 39 libong rubles. B2005. Sa iba pang mga bagay na pantay, babayaran mo ang NFFL, ngunit isang buwis sa donasyon, na sa kasong ito ay 63700 rubles. Kaya ang benepisyo ay maliwanag. Sa pagtanggap ng regalo noong 2006. At nang maglaon kailangan mong isaalang-alang ang NDFL, punan ang tax return at ipahiwatig ito sa inspeksyon sa buwis sa lugar ng paninirahan hanggang Abril 30 ng taon, na sumusunod sa taon ng pagtanggap ng regalo. Magbayad ng buwis sa badyet sa 15 Yyulya.
Sa pagpawi ng buwis at donasyon ng mana
Alinsunod sa pinagtibay na batas sa pagpawi ng buwis sa mana o donasyon mula 01.01.2006. Ang mga kamag-anak ay inilabas mula sa kanya. Ang natitirang mga tatanggap ng mga regalo ay nagbabayad ng isang buwis sa halagang 13%. Kasabay nito, ang transaksyon para sa paglipat ng ari-arian bilang isang regalo sa mga kamag-anak ay dapat na sertipikado ng isang notaryo, iyon ay, isang simpleng nakasulat na form (PPF) ng kontrata ng donasyon sa kasong ito ay hindi nakipagkasunduan.
Sa mga notaryo o mga taong may likas na natanggap na isang sertipiko ng karapatan sa mana o naaayon sa kontrata ng donasyon, nang naaayon, ang tanong ay tiyak na babangon kung posible na makakuha ng pamumura sa pagbubuwis kung irehistro mo ang paglipat ng pagmamay-ari (sertipiko ng batas sa mana o kasunduan sa donasyon) sa mga awtoridad sa pagpaparehistro noong 2006, nais kong ipaalala sa iyo na, ayon sa Artikulo 5 ng batas ng 12.12.1991. №2020-1 "Sa pagbasa ng buwis sa ari-arian sa pagkakasunud-sunod ng mana o regalo", ang buwis ay sinisingil sa ilalim ng kondisyon ng pagpapalabas ng mga sertipiko ng karapatan sa mana ng mga notaryo (o mga opisyal na awtorisadong magsagawa ng mga pagkilos na notarial). Ang mga ito ay kinakailangan sa isang 15-araw (at alinsunod sa tax code - sa isang 5-araw) termino dahil sa pag-isyu ng isang sertipiko upang magpadala ng isang sertipiko sa awtoridad ng buwis sa kanilang lugar ng paghahanap ng isang sertipiko tungkol sa halaga ng pagpasa ng ari-arian sa pagmamay-ari ng mga mamamayan sa pagkakasunud-sunod ng mana. Kinakalkula ng awtoridad ng buwis ang buwis at nagtatanghal ng abiso sa pagbabayad sa isang 15-araw na panahon mula sa petsa ng pagtanggap ng mga may-katuturang dokumento mula sa mga notaryo. Ang panahon ng pagbabayad ay Trimtimats mula sa petsa ng paghahatid ng abiso sa pagbabayad.
Kaya, ang obligasyon na magbayad ng buwis mula sa sandali ng pag-isyu ng isang sertipiko ng karapatan sa mana o pag-sign ng kasunduan sa donasyon sa notaryo opisina, at hindi pagkatapos magparehistro ng karapatan ng pagmamay-ari. Samakatuwid, kung nakatanggap ka ng mana o regalo noong 2005. At mas maaga, ang buwis ay kailangang magbayad kahit hindi mahalaga kung magsumite ka ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng pagmamay-ari.
Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal
Ang Avot, halimbawa, sa Distrito ng Balakiki ng rehiyon ng Moscow mula 01/01/2006. Ang mga rate ng buwis ay 0.1; 0.3 at 2% alintana kung ang kuwarto o gusali ay tirahan o di-residential. (Dapat mong, siyempre, tandaan na ang halaga ng imbentaryo ng real estate ay higit sa 500 libong rubles. Sa lugar ng isang bit.)
Ngayon ang antas ng pagbubuwis ng real estate na pagmamay-ari ng mga indibidwal ay mababa. Ngunit sa susunod na mga taon ang sitwasyon ay maaaring magbago.
Buwis sa lupa
Ang buwis na ito ay nakatuon sa ch. Sa una sa ikalawang code ng buwis, na pumasok mula sa 1 garapon ng 2005. Ang mga ani ay kinikilala ng mga organisasyon at indibidwal na may mga plots ng lupa sa kanan ng pagmamay-ari, ang karapatan ng permanenteng (walang katiyakan) na paggamit o ang karapatan ng buhay na minana ng pagmamay-ari . Ang mga tao at mga kumpanya ay hindi itinuturing na mga nagbabayad ng buwis kung ang mga plots ng lupa ay nasa kanan ng libreng kagyat na paggamit o inilipat sa kanila sa ilalim ng kasunduan sa lease (Artikulo 388). Ang mga bagay sa buwis ay kinikilala bilang mga plot ng lupa na matatagpuan sa loob ng munisipalidad (pati na rin ang lungsod ng Moscow at St. Petersburg), sa teritoryo kung saan ang buwis ay ipinapataw sa mga buwis, ang mga plots ng lupa ay nakuha mula sa paglilipat ng tungkulin, pati na rin ang limitado sa sirkulasyon sa alinsunod sa batas (.389). Ang base ng buwis ay ang halaga ng cadastral ng mga plots ng lupa, tinutukoy alinsunod sa batas, kabilang ang Land Code (Artikulo 390). Kung hindi natutukoy ang halaga ng cadastral, ang rehistratoryong presyo ng lupain ay kinuha para sa yunit ng pag-areglo. Ang base ng buwis ay natutukoy na may kaugnayan sa anumang lagay ng lupa bilang halaga ng kadastle nito sa 1 Jervar.
Tulad ng para sa pagbabahagi sa kanan ng karaniwang ari-arian, na kung saan ay pag-aari ng iba't ibang mga tao, pagkatapos ay para sa bawat isa sa kanila ang buwis ay kinakalkula nang hiwalay. Ang base ay nabawasan ng isang di-maaaring pabuwisin na halaga ng 10 libong rubles. Sa isang tao sa teritoryo ng isang munisipalidad tungkol sa lagay ng lupa, na kabilang sa mga bayani ng Unyong Sobyet at Russia, kumpletong Cavaliers ng Order of Glory, may kapansanan, mga beterano ng Great Patriotic War, "Chernobyls" at ilang iba pang katanggap-tanggap Mga kategorya ng mga mamamayan (para sa mga detalye, tingnan ang NKRF). Ang pagbaba sa base ng buwis ay ginawa batay sa mga dokumento na ibinigay ng mga nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis sa lokasyon ng Land Plot (Artikulo 391). Kaya, kung ikaw ay residente ng Moscow, at ang iyong Dacha ay nasa ilalim ng Tula, ang buwis sa lupa ay hindi dapat magbayad ng metropolitan na pananalapi, kundi sa badyet ng kaukulang lugar ng kalapit na lugar.
Ang pinakamataas na rate ng buwis ay naitala sa NC (Artikulo 394). Ang mga ito ay bumubuo ng isang 0.3% na may kaugnayan sa mga lugar na kabilang sa agrikultura lupa o lupa sa mga lugar ng agrikultura sa mga pakikipag-ayos at ginagamit para sa produksyon ng agrikultura, pati na rin ang nagtatrabaho pabahay at komunal complexes ng pabahay at komunal kumplikado o ibinigay para sa pagbuo ng pabahay, personal subsidiary pagsasaka, paghahardin , paghahardin at pagsasaka. Ang malaking pinakamataas na rate (1.5%) ay nakatakda para sa lahat ng iba pang mga plots ng lupa. Tinutukoy ng mga lokal na awtoridad ang tumpak na mga rate ng buwis para sa kanilang munisipalidad, at pinapayagan ng Codex ang paggamit ng mga pagkakaiba-iba, depende sa mga kategorya ng lupa at (o) ng pinapayagang paggamit ng site.
Ang mga sumusunod na mga rate ng buwis sa lupa ay itinatag ng Esset ng Russian Federation (ang batas ng Moscow No. 74 ng 24.11.2004. Sa rebisyon ng Batas No. 19 ng 01.06.2005) bilang isang porsyento ng halaga ng kadastle ng halaga ng lugar:
0.3% para sa mga plots sa mga zone ng agrikultura Gamitin ito.P., pati na rin ang ibinigay para sa pagpapanatili ng personal na subsidiary at bansa sakahan, paghahardin, paghahardin at pagpaparami ng mga baka;
0.1% para sa mga seksyon na inookupahan ng pabahay ng pabahay at mga bagay ng imprastraktura ng engineering ng Direktor ng Pabahay o ibinigay para sa pagtatayo ng pabahay;
1.5% para sa iba pang mga plots ng lupa.
VMOSKWE Ang halaga ng cadastral ng lupa ay nag-iiba depende sa distrito ng distrito, ang lokasyon ng site, mga kategorya nito at iba pang mga parameter. Kaya, halimbawa, sa gitnang distrito, ang Earth ay mas mahal kaysa sa timog-silangan, at sa teritoryo ng parehong distrito, ang halaga ng kadastle nito ay sineseryoso nagbabago: sabihin natin, sa ilalim ng mga garage ito ay isa at kalahating beses na mas mababa kaysa sa ilalim ng multi-storey living houses.
Ang pag-aalaga ng munisipal na pagbuo ng bansa ay kinuha ng mga rate ng buwis sa lupa. Ngunit sa maraming lugar (sabihin natin, sa distrito ng Odintsovo ng rehiyon ng Moscow at ng Rzhevsky distrito ng rehiyon ng tver), binubuo nila ang pinaka-pinakamataas na 0.3 at 1.5% ng halaga ng Cadastral ng site, na tinukoy sa Artikulo 394 ng NC .
Isinasaalang-alang namin, kung ano ang magiging halaga ng buwis sa lupa noong 2006. Halimbawa, para sa isang balangkas sa Vladimir, na ibinigay sa ilalim ng indibidwal na pagtatayo ng pabahay, na may isang lugar na 12 milyon (sa ilalim ng halaga ng cadastral ng 1m2 360 rubles) ay magkakaroon magbayad ng 1296 rubles. Sa taong. Ang balangkas ng buwis sa pakikipagsosyo sa hardin na may isang lugar na 6 na ektarya (sa isang halaga ng 1m2 277 rubles) ay tungkol sa 500 rubles. Para sa lupa sa ilalim ng mga cottage, na matatagpuan sa suburbs, ang mga residente ng Moscow ay karaniwang nagbabayad ng isang maliit na halaga - mula sa ilang daang hanggang 1000 rubles. bawat taon para sa balangkas.
Kaya, ngayon sa ating bansa, ang antas ng pagbubuwis ng real estate na pag-aari ng mga mamamayan ay mas mababa. Dahil lamang dahil ang nabubuwisang base ay kinakalkula batay sa halaga ng imbentaryo ng ari-arian, at sa ilang mga kaso, mula sa rehistratoryong presyo ng Earth. Sa dakong huli, ang sitwasyon ay maaaring magbago kung ang buwis ay kakalkulahin batay sa halaga ng pamilihan. Ang mga pederal na awtoridad ay magpapakilala ng isang buwis sa real estate, na (siguro) ay papalitan ang buwis sa ari-arian sa mga indibidwal at buwis sa lupa. Ang kaukulang bill ay naihanda na, ngunit hindi lahat ng mga isyu ay nalutas na. Ayon sa Deputy Minister of Finance ng Russian Federation Sergey Shatalova, kailangan namin ng isang rehistro ng mga may-ari ng ari-arian, ang rehistro ng real estate mismo at ang ginugol na napakalaking sistema ng pagtatasa upang ang bagong buwis ay nakuha, kaya lilitaw ito hindi mas maaga kaysa sa 2008. Anong mga rate ito? Ang pagtaas ba ng buwis sa mga mamamayan na may-ari ng real estate? Panahon ang makapagsasabi. Catim Mga Tanong Kami ay babalik sa mga pahina ng magazine.
Ang mga editor salamat sa abogado Lyubov Danilov at ang consultant para sa pagbubuwis ng Marina Gorbunov para sa tulong sa paghahanda ng materyal.