При покупці квартири, будинку або земельної ділянки можна повернути частину коштів в розмірі сплаченого прибуткового податку. Відрахування пропонується отримати через роботодавця або через податкову інспекцію
Фото: Legion-Media
Якщо при придбанні житла використовувалися заëмние кошти, покупець має право розраховувати на два податкових вирахування: основний і за іпотечними процентами.
ЗАГАЛЬНИЙ вирахуванням
Майновий вирахування являє собою повернення частини витрат (незалежно від терміну їх давності): на придбання і будівництво житла; на покупку земельної ділянки з розташованим на ньому котеджем або для зведення будинку; на сплату відсотків за цільовими (іпотечним) кредитами; на ремонт квартири, якщо забудовник продавав її без обробки.
На загальний відрахування не має права претендувати ті, хто його вже отримував або придбав жільë у взаємозалежних осіб (чоловіка, дітей, батьків, братів / сестер, роботодавця), оскільки метою такої угоди вважається лише повернення коштів. Відрахування може отримати не тільки власник, але і його чоловік, якщо квартира або будинок були куплені в шлюбі, при цьому власник з яких-небудь причин не скористався своїм невід'ємним правом.
Крім того, відрахування покладається батькові неповнолітнього власника (співвласника) житла (також за умови, що перший раніше не отримував податкової компенсації). Законом передбачено повернення тільки особистих коштів покупця. Тобто відрахування не поширюється на материнський капітал, виплати з федерального і місцевого бюджетів (наприклад, якщо надавалася компенсація за ушкодження житла в результаті стихійного лиха або квартира отримана за програмою допомоги багатодітним сім'ям), кошти, виділені роботодавцем.
Слід врахувати, що для визначення розміру відрахування використовується та цифра, яка вказана в договорі купівлі-продажу. Тому в документах вигідно вказувати справжню суму угоди. Якщо ж ціна покупки була занижена, то зменшиться і відрахування.
Фото: Legion-Media
ПОВЕРНЕННЯ КОШТІВ
Основний відрахування при придбанні квартири в іпотеку передбачений пп. 3 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу РФ. Фактично і юридично він мало відрізняється від вирахування при покупці без залучення заëмних засобів. Максимальний розмір компенсації становить 2 млн руб. Поверненню підлягає 13% від суми, тобто в даному випадку 260 тис. Руб. Право на відрахування виникає після отримання акта пріëма-передачі квартири (при покупці за договором пайової участі) або свідоцтва про реєстрацію власності (купівля-продаж).Документи в податкову інспекцію дозволено подавати після закінчення року (податкового періоду), коли з'явилося право на компенсацію. Крім основного вирахування заëмщік може розраховувати і на повернення частини (13%) відсотків, сплачених за іпотечним кредитом (пп. 4 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу РФ). Слід мати на увазі, що відрахування передбачений не з виплат по основному боргу, а саме з плати за користування заëмнимі засобами (відсотків).
Право на повернення іпотечних відсотків виникає одночасно з правом на основний відрахування. Якщо кредит оформлений раніше року, в якому було отримано свідоцтво про власність (або акт пріëма-передачі нерухомості), то до складу вирахування також можуть бути включені раніше сплачені відсотки за іпотечними платежами. Максимальний розмір відрахування по ним складає 3 млн руб., До повернення передбачається до 390 тис. Руб. Тобто при купівлі житла сума відрахування за кредитними відсотками часто перевищує повернення за основним відрахування.
ЦІЛЬОВОЇ КРЕДИТ
Повернення коштів покладається не тільки в тому випадку, коли жільë куплено за допомогою іпотеки, але і при використанні будь-якого цільового кредиту (пп. 4 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу РФ і лист Мінфіну РФ від 19.06.2014 № 03-04-07 / 29416).
Якщо позику надано, наприклад, роботодавцем і в договорі зазначено, що сума призначена для придбання або будівництва житла, можна отримати податкове вирахування за кредитними відсотками. Необхідно звернути увагу на дату отримання кредиту. Фактично обмежень за термінами оформлення вирахування немає, але прибутковий податок вдасться повернути не більше ніж за три останні роки, а можливість отримати компенсацію за сплаченими відсотками з'явилася тільки після 2014 р
Крім того, існують законодавчі обмеження, пов'язані з розміром і складом вирахування.
Так, якщо жільë придбано раніше 2008 р компенсація сягає 1 млн руб. При покупці квартири в іпотеку до 1 січня 2014 р прибутковий податок на оплату іпотечних відсотків повертається з повної суми, без обмежень. Якщо ж нерухомість куплена після 1 січня 2014 року з використанням іпотечних коштів, то відрахування за відсотками обмежений 3 млн руб.
Нарешті, згідно з листом Мінфіну РФ від 16.12.2014 № 03-04-05 / 64922, повернення коштів за сплаченими іпотечними процентами не пов'язаний з основним вирахуванням. Таким чином, власник має можливість оформити основний відрахування по одному об'єкту нерухомості, а повернення за відсотками - по іншому. Наприклад, якщо квартира придбана за допомогою кредиту на споживчі цілі, можна отримати майнове відрахування на власні гроші, витрачені на покупку, але не вдасться скористатися вирахуванням по позикових коштів і за відсотками.
Фото: Legion-Media
ЩОРІЧНІ ВИПЛАТИ
Відрахування може бути не відразу виплачений в повному обсязі, а розділений на кілька податкових періодів. Протягом року розмір компенсації рівнозначний сумі, перерахованої до бюджету в якості прибуткового податку (13% від заробітної плати). Таким чином, якщо підлягає податкової де обкладенню дохід менше вирахування, податок будуть повертати протягом декількох років.Скажімо, заробивши в 2016 р згідно з податковою декларацією 500 тис. Руб., Ви придбали квартиру за 4 млн руб. Прибутковий податок склав 65 тис. Руб., А відрахування - 260 тис. Руб. Безпосередньо за 2016 р вдасться отримати компенсацію тільки в 65 тис. Руб., А решту 195 тис. Руб. будуть повернуті в наступні роки пропорційно сумі заробітку.
Відзначимо, що необов'язково одночасно подавати заяву на основний і відрахування за кредитними відсотками, якщо сума першого ещë не вичерпана. Після повної виплати основного вирахування, внісши до податкової декларації відомості про сплату відсотків і надавши відповідні документи, покупець нерухомості має право розраховувати на отримання другої частини компенсації.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТІВ
Для того щоб звернутися в податкову службу або до роботодавця для повернення коштів, необхідно зібрати пакет документів, що підтверджують покупку квартири за допомогою заëмного капіталу і внесення щомісячних платежів для покриття кредиту.
Майте на увазі, що копії всіх довідок потрібно заздалегідь запевнити. При цьому найбільш складним етапом оформлення документів вважається заповнення декларації 3-ПДФО, а також пов'язаних з нею заяв на повернення податку і розподіл вирахування. Чим повніше буде пакет для податкової інспекції, тим швидше оформлять відрахування.
ПОДАННЯ І ПЕРЕВІРКА
Зібрані документи потрібно передати в інспекцію особисто або відправити поштою. У першому випадку фахівець податкової служби перевірить їх в присутності заявника і відразу вкаже на ті моменти, які необхідно доопрацювати. Однак у цього варіанту є мінус - податковий інспектор може вимагати додаткові довідки, які власник житла не зобов'язаний подавати при зверненні за вирахуванням. При цьому процес обробки заявки затягнеться, оскільки офіційно в пріëме документів не відмовлять (це рішення неважко оскаржити, адже необхідний законом пакет надано), але і податкові відрахування не почнуть оформляти.
Перед відправкою документів поштою слід зробити їх опис. Недолік цього способу - обійшовшись без особистого звернення до податкової інспекції, в подальшому можна втратити більше сил і засобів. Адже лише після перевірки в податкову службу вдасться дізнатися, чи все в порядку з документами. Якщо ж в них виявлять якісь неточності або помилки, то після отримання письмової відмови (із зазначенням причин) прідëтся заново подавати весь пакет.
Розгляд документів займає близько 2-3 міс. В процесі їх перевірки заявника має право викликати до податкової інспекції для роз'яснення спірних моментів або запросити додаткові довідки. Після закінчення перевірки податківці протягом десяти робочих днів зобов'язані направити письмове повідомлення про еë результатах і прийняте рішення (виплата або відмову у відрахуванні). Якщо заявка схвалена, то протягом місяця з дня подачі заяви податкова інспекція повинна перевести суму вирахування на счëт, реквізити якого були вказані при зверненні. До речі, для економії часу податкові інспекції далеко не завжди надсилають повідомлення про результати перевірки, а найчастіше відразу переводять суму на счëт. Відмова в наданні вирахування можна оскаржити в суді.
Фото: Legion-Media
подружня вирахуванням
Всі витрати подружжя вважаються загальними. За замовчуванням сума розподіляється в рівних частках. Подружжя має право щорічно змінювати пропорції, в яких перераховуються повернуті їм кошти. До 1 січня 2014 р відрахування за іпотечними процентами розподілявся в тій же пропорції, що і основний. Після цієї дати компенсація по відсотках виплачується окремо, тому подружжя має право розділити її по-іншому, що також слід зазначити в заяві до податкової інспекції.Якщо жільë належить одному з подружжя, то власник має право отримати весь вирахування (заява в цьому випадку не потрібно). Можливий і інший варіант. Так, гроші можна розділити між подружжям, зафіксувавши договорëнность в заяві про розподіл вирахування. Коли дружину, в чиїй власності знаходиться нерухомість, вже почали повертати кошти, інший член подружжя має право звернутися до податкової служби, щоб перерозподілити неотриманий відрахування.
Зверніть увагу: якщо один з подружжя відразу не скористався вирахуванням, він зможе отримати його пізніше. Наприклад, це актуально, якщо квартира придбана в шлюбі і один з подружжя перебуває у декретній відпустці по догляду за ребëнком.
ДОКУМЕНТИ ДЛЯ ОФОРМЛЕННЯ ПОДАТКОВОГО ВИРАХУВАННЯ
- Оригінал паспорта або документів, які замінюють і його завірена копія (не входить в список обов'язкових документів, однак у багатьох податкових інспекціях без неї не обійтися).
- Оригінал податкової декларації за формою 3 ПДФО.
- Довідка про доходи за формою 2 ПДФО (знадобляться довідки з усіх місць служби).
- Заява на повернення податку з реквізитами счëта, на який повинні бути перераховані гроші.
- Кредитний договір, відповідно до якого банк надає позику під заставу нерухомого майна.
- Виписка за рахунком про утримані кредитною організацією відсотках за рік.
- ІПН - індивідуальний номер платника податків (якщо у заявника немає свідоцтва про постановку на облік в податковому органі; дізнатися ІПН можна на порталі gosuslugi.ru або на сайті федеральної податкової служби service.nalog.ru/inn-my.do).
- Заява про визначення часток (якщо квартира придбана в спільну власність), копія свідоцтва про укладення шлюбу (якщо житло куплено подружжям).
- Копії платіжних документів, що підтверджують оплату кредиту, проте їх можна не надавати, пославшись на Лист ФНС Росії від 22.11.2012 № ОД-4-3 / 19630 (достатньо довідки з банку про сплачені відсотках).